Kaip biudžetas veikia įmonėms

Biudžetas yra pajamų ir išlaidų prognozė per nurodytą ateities laikotarpį. Biudžetus naudoja korporacijos, vyriausybės ir namų ūkiai. Biudžetai yra neatsiejama veiksmingo verslo valdymo dalis. Biudžeto sudarymas įmonėms yra veiksmų planas vadovams ir palyginimo punktas laikotarpio pabaigoje.

Biudžeto sudarymo procesas įmonėms gali būti sudėtingas, ypač jei klientai nesumoka laiku arba pajamos negaunama, o pardavimai yra pertraukiami. Yra keletas biudžetų tipų, kuriuos įmonės naudoja, įskaitant veiklos biudžetus ir pagrindinius biudžetus, taip pat statiškus ir lanksčius biudžetus. Šiame straipsnyje mes tiriame, kaip įmonės taiko biudžetą, taip pat kaip įmonės susiduria su savo biudžeto praradimu.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Biudžetas yra tam tikro laikotarpio pajamų ir išlaidų prognozė. Biudžetai yra neatsiejama veiksmingo verslo valdymo dalis.
• Statinis biudžetas yra biudžetas su skaičiais, pagrįstais planuojamais kiekvienos įmonės padalinio rezultatais ir sąnaudomis.
• Pinigų srautų biudžetas padeda vadovams nustatyti grynųjų pinigų sumą, kurią įmonė sugeneruoja per tam tikrą laikotarpį.
• Lanksčiuose biudžetuose pateikiami faktiniai rezultatai ir jie palyginami su statiniu įmonės biudžetu, kad būtų galima nustatyti bet kokius nukrypimus.

Kaip veikia biudžetai

Kai dauguma žmonių galvoja apie biudžetus, ateina į galvą namų ūkio biudžetas. Nors įmonių biudžeto sudarymo procesas gali tapti sudėtingas, biudžetas paprastai palygina įmonės pajamas ar pelną ir jos sąnaudas ar išlaidas tam tikru laikotarpiu.

Žinoma, tai, kiek reikės išleisti įvairių išlaidų ir numatyti pardavimus, yra tik proceso dalis. Bendrovių vadovai taip pat turi susidurti su daugybe kitų veiksnių, įskaitant numatomas kapitalo išlaidas, kurios yra dideli ilgalaikio turto, pavyzdžiui, mašinų, ar naujos gamyklos pirkimai.

Bendrovės taip pat turi planuoti savo nuolatinius grynųjų pinigų poreikius, pajamų trūkumą ir ekonominę aplinką. Nepriklausomai nuo verslo rūšies, galimybė įvertinti rezultatus naudojant biudžetus yra labai svarbi visos įmonės finansinei būklei.

Biudžetų rūšys

Žemiau pateikiami keli labiausiai paplitę biudžetų tipai, kuriuos korporacijos naudoja prognozuodamos savo skaičių.

Pagrindinis biudžetas

Daugelis kompanijų pradės nuo bendro biudžeto, kuris yra visos įmonės prognozė. Pagrindiniai biudžetai paprastai prognozuoja visus fiskalinius metus. Į pagrindinį biudžetą bus įtrauktos pelno (nuostolių) ataskaitos, balanso ir pinigų srautų ataskaitos straipsnių prognozės. Į šias prognozes gali būti įtrauktos pajamos, išlaidos, veiklos išlaidos, pardavimai ir kapitalo išlaidos.

Statinis biudžetas

Statinis biudžetas yra biudžetas su skaičiais, pagrįstais planuojamais kiekvienos įmonės padalinio rezultatais ir sąnaudomis. Statinis biudžetas paprastai yra pirmasis biudžeto sudarymo žingsnis, kuris nustato, kiek įmonė turi ir kiek išleis. Statiniame biudžete atsižvelgiama į fiksuotas išlaidas, kurios nėra kintamos ar priklauso nuo gamybos apimties ir pardavimo. Pavyzdžiui, nuoma būtų fiksuotos išlaidos, neatsižvelgiant į įmonės pardavimo apimtį.

Kai kurios pramonės šakos, pavyzdžiui, ne pelno organizacijos, gauna aukas ir dotacijas, kurių biudžetas yra statinis, kurio negalima viršyti. Kitos pramonės šakos naudoja statinį biudžetą kaip atskaitos tašką arba bazinį skaičių, panašų į pagrindinį biudžetą, ir taiso finansinių metų pabaigoje, jei biudžete reikia daugiau ar mažiau. Kurdami statinį biudžetą, vadovai naudoja ekonominio prognozavimo metodus, kad nustatytų realius skaičius.

Veiklos biudžetas

Į veiklos biudžetą įeina išlaidos ir pajamos, gautos vykdant įmonės kasdienę verslo veiklą. Veiklos biudžetas sutelktas į veiklos sąnaudas, įskaitant parduotų prekių sąnaudas (COGS) ir įplaukas ar pajamas. COGS yra tiesioginio darbo ir tiesioginių medžiagų, susietų su gamyba, išlaidos.

Veiklos biudžetas taip pat atspindi pridėtines ir administracines išlaidas, tiesiogiai susijusias su prekių gamyba ir paslaugų teikimu. Tačiau į veiklos biudžetą neįtraukiami tokie dalykai kaip kapitalo išlaidos ir ilgalaikė skola.

Pinigų srautų biudžetas

Pinigų srautų biudžetas padeda vadovams nustatyti grynųjų pinigų sumą, kurią įmonė sugeneruoja per tam tikrą laikotarpį. Grynųjų pinigų įplaukos ir išmokos yra svarbios įmonei, nes išlaidas reikia apmokėti iš sugeneruotų pinigų. Pvz., Stebėdami gautinų sumų, tai yra klientų skolingi pinigai, surinkimą gali padėti įmonėms numatyti grynųjų pinigų sumą tam tikru laikotarpiu. Prognozuoti grynuosius pinigus gali būti sudėtinga, jei klientams nurodoma 30 dienų apmokėti sąskaitą faktūrą, o vietoje to atsiskaitykite per 90 dienų.

Grynųjų pinigų srautų biudžetai padeda išnagrinėti ankstesnę praktiką, siekiant išsiaiškinti, kas veikia, o kas ne, ir atlikti koregavimus. Pavyzdžiui, įmonė galėtų kreiptis į banką dėl trumpalaikio apyvartinio kapitalo kredito limito, kad užtikrintų grynuosius pinigus tuo atveju, jei klientas atsiskaito pavėluotai. Be to, įmonės gali paprašyti lankstesnių savo mokėtinų sumų variantų, tai yra pinigai tiekėjams, kad būtų patenkinti trumpalaikiai pinigų srautų poreikiai.

Biudžeto naudojimas efektyvumui įvertinti

Pasibaigus laikotarpiui, vadovybė turi palyginti prognozes iš statinio ar pagrindinio biudžeto su įmonės rezultatais. Šiame etape įmonės apskaičiuoja, ar biudžetas atitiko numatytas išlaidas ir pajamas.

Lankstus biudžetas

Lankstus biudžetas yra biudžetas, kuriame yra skaičiai, pagrįsti faktine produkcija. Lankstus biudžetas lyginamas su statiniu įmonės biudžetu, kad būtų nustatyti bet kokie numatomų ir faktinių išlaidų skirtumai (ar skirtumai).

Turint lankstų biudžetą, biudžete numatytos dolerio vertės (ty išlaidos ar pardavimo kainos) dauginamos iš faktinių vienetų, kad būtų galima nustatyti, koks konkretus skaičius bus suteiktas produkcijos ar pardavimo lygiui. Skaičiavus gaunamos visos kintamos su gamyba susijusios išlaidos. Antrasis lankstaus biudžeto komponentas yra fiksuotos išlaidos. Paprastai fiksuotos išlaidos nesiskiria nuo statinio ir lankstaus biudžeto.

Kadangi lanksčiuose biudžetuose naudojami dabartinio laikotarpio skaičiai - pardavimai, pajamos ir išlaidos -, jie gali padėti sudaryti prognozes, pagrįstas keliais scenarijais. Bendrovės gali apskaičiuoti įvairius rezultatus, remdamosi skirtingais rezultatais, tokiais kaip pardavimai ar pagaminti vienetai. Lankstus arba kintamas biudžetas padeda vadovams planuoti tiek mažą, tiek didelę produkciją, kad padėtų pasiruošti, neatsižvelgiant į rezultatus.

Biudžeto variacijos

Kaip minėta anksčiau, gali pakisti skirtumai tarp statinio biudžeto ir faktinių rezultatų. Dvi bendros dispersijos yra vadinamos lanksčiomis biudžeto ir pardavimo apimties dispersijomis.

Lankstus biudžeto variantas palygina lankstų biudžetą su faktiniais rezultatais, kad būtų galima nustatyti kainų ar sąnaudų poveikį operacijoms.

Pardavimo apimties pokytis palygina lankstų biudžetą su statiniu biudžetu, kad būtų galima nustatyti, kokį poveikį įmonės pardavimų aktyvumas turėjo įmonės veiklai.

Iš šių dviejų biudžetų įmonė gali sukurti individualius, lanksčius ir statiškus biudžetus bet kuriam savo veiklos elementui. Variacijos klasifikuojamos kaip palankios arba nepalankios.

Jei pardavimo apimties dispersija yra nepalanki (lankstus biudžetas yra mažesnis už statinį biudžetą), įmonės pardavimai (arba gamyba su produkcijos apimties variacija) pasirodys mažesni nei tikėtasi.

Tačiau jei lankstus biudžeto variantas būtų nepalankus, tai atsirastų dėl kainų ar sąnaudų. Žinodami, kur įmonėje trūksta ar viršija pažymį, vadovai gali efektyviau įvertinti įmonės veiklą ir panaudoti išvadas atlikti reikiamus pakeitimus.

Lankstus biudžetas gali padėti įmonėms padengti kintamąsias ir fiksuotas išlaidas, sukurti dinamiškesnį procesą ir sudaryti geresnes prognozes.

Biudžetų vykdymas

Daugumos kompanijų išlaidos retkarčiais iškyla. Statiniai biudžetai paprastai naudojami kaip gairės, ty jie gali būti keičiami arba koreguojami, kai nukrypimai nustatomi naudojant lankstų biudžetą. Suprasdami įvairius biudžeto sudarymo tipus, vadovai gali gauti daug informacijos analizuodami biudžeto variantus, lemiančius labiau pagrįstus verslo sprendimus.