Kaip apskaičiuojamas socialinio draudimo mokestis?

Senatvės, maitintojo netekusių asmenų ir invalidumo draudimo (OASDI) programos mokestis, dažniausiai vadinamas socialinio draudimo mokesčiu, apskaičiuojamas imant nustatytą procentą jūsų pajamų iš kiekvienos algos. Ši procentinė dalis kiekvienais metais nustatoma įstatymais ir taikoma darbuotojams bei darbdaviams. 2019 m. Tiek darbuotojai, tiek darbdaviai privalo mokėti 6, 2 proc. Kompensacijų darbuotojams, iš viso 12, 4 proc. Tie, kurie dirba savarankiškai, yra atsakingi už visą 12, 4 proc.

Socialinė apsauga

Socialinės apsaugos programa teikia išmokas pensininkams ir tiems, kurie dėl ligos ar negalios kitaip negali dirbti. Socialinė apsauga dažnai yra vienintelis nuolatinių pajamų šaltinis žmonėms, kurie nebegali dirbti, ypač tiems, kurių uždarbis menkas.

Kadangi socialinė apsauga yra vyriausybės programa, kuria siekiama užtikrinti apsaugą dirbantiems piliečiams, ji finansuojama iš paprasto išskaičiuojamojo mokesčio, kuris iš kiekvienos algos atima nustatytą procentą nuo ikimokyklinių pajamų. Darbuotojai, kurie moka įmokas mažiausiai 10 metų, turi teisę rinkti išmokas, atsižvelgiant į jų uždarbio istoriją, kai jie išeina į pensiją ar tampa neįgalūs.

Medikare

„Medicare“ ligoninės draudimo (HI) programa yra dar viena vyriausybės programa, teikianti piliečiams, kuriems jos reikia, ir reikalaujanti privalomo išskaičiuojamojo mokesčio. Socialinės apsaugos ir „Medicare“ mokesčiai dažnai derinami ir įrašomi į atlyginimų čekius kaip FICA mokestis, kuris reiškia Federalinį draudimo įmokų įstatymą.

Kaip ir OASDI, HI mokesčio tarifas kiekvienais metais nustatomas įstatymais. 2019 m. HI mokesčio tarifas darbuotojams ir darbdaviams yra 1, 45 proc. Savarankiškai dirbantys asmenys privalo mokėti abi dalis, kurių bendras mokesčio tarifas yra 2, 9%.

Maksimalus apmokestinamasis uždarbis

Socialinės apsaugos išmokos yra neviršijamos maksimalios mėnesinės išmokos sumos, atsižvelgiant į uždarbio istoriją. Siekiant užkirsti kelią darbuotojams mokėti daugiau mokesčių nei jie gali vėliau gauti išmokas, yra nustatytas metinio darbo užmokesčio ar apmokestinamų pajamų dydis, vadinamas mokesčių viršutine riba. 2019 m. Maksimali pajamų suma, kuriai taikomas OASDI mokestis, yra 132 900 USD, o maksimali metinė darbuotojų įmoka yra 7 960, 80 USD. Sumą nustato Kongresas ir ji gali keistis kiekvienais metais. Tačiau „Medicare HI“ mokesčiui tokia riba netaikoma; jis apskaičiuojamas atsižvelgiant į bendrą asmens metinį uždarbį.

Atlyginimo riba kasmet indeksuojama pagal infliaciją ir ją galima rasti IRS leidinyje 15 daugumai darbuotojų arba 51 leidinyje žemės ūkio darbuotojams.

Remiantis IRS leidiniu 15, darbo užmokestis, kuriam taikoma FICA, apima visas pajamas, gautas už suteiktas paslaugas, nebent tai būtų konkrečiai atmesta. Mokėjimas neturi būti atliekamas grynaisiais ar čekiu. Į atlyginimą įeina atlyginimai, priemokos, komisiniai, apmokamos atostogos ar ligos laikas. Taip pat įskaičiuojami mokėjimai natūra prekių, būsto, maisto, drabužių ar paslaugų forma, nebent darbuotojas yra namų ūkio ar žemės ūkio darbuotojas. Pasirenkamoms įmokoms į kvalifikuoto išėjimo į pensiją planą taikoma FICA. Darbdavio mokamos nelaimingų atsitikimų ar sveikatos draudimo įmokos darbuotojui, įskaitant darbuotojo sutuoktinį ir išlaikytinius, nėra darbo užmokestis ir neįtraukiamos į FICA. Darbdavio mokamos sveikatos taupomosios sąskaitos įmokos taip pat nelaikomos darbo užmokesčiu.

Pavyzdžiui, Jeffas uždirba 20 000 USD per metus. Jis pasirenka įnešti 4000 USD į savo 401 (k) planą, o darbdavys atitinka 25% arba 1 000 USD. Jo socialinio draudimo darbo užmokestis yra 20 000 USD: jo pasirenkamajai atidėjimo įmokai vis dar taikoma FICA, o papildoma darbdavio įmokama suma nėra. Iš jo atlyginimo išskaičiuotas socialinio draudimo mokestis yra 1240 USD.

Jei asmuo uždirba daugiau nei socialinio draudimo mokesčio viršutinę ribą iš kelių darbdavių, jis iš tikrųjų gali sumokėti daugiau mokesčių nei reikalaujama. Kai susidaro permoka, ši suma yra įtraukiama į asmens federalinę mokesčių sąskaitą arba grąžinama. Kiekvienas darbdavys vis tiek turi suderinti mokestinę įmoką, tačiau grąžinimo negauna, net ir sužinojęs apie permoką.

FICA mokesčių apskaičiavimas: pavyzdys

Darbuotojas, kuris uždirba 166 920 USD per metus, renka 6420 USD pusmetinį atlyginimą prieš apmokestinimą ir bet kokį pensijos planą. Nors „Medicare“ mokamas visas atlyginimas, socialinio draudimo mokestis apmokestinamas tik pirmaisiais 128 400 USD. Kadangi 128 400 USD, padalytų iš 6 420 USD, yra 20, ši riba pasiekiama po 20-ies atlyginimų.

Taigi per pirmuosius 20 mokėjimo laikotarpių bendras FICA mokesčio išskaičiavimas yra lygus (6 420 x 6, 2%) + (6 420 x 1, 45%) arba 491, 13 USD. Likusiems keturiems mokėjimo laikotarpiams taikomas tik „Medicare HI“ mokestis, todėl išskaitymas sumažinamas iki 6420 x 1, 45% arba 93, 09 USD. Iš viso darbuotojas kasmet moka 7 960, 80 USD socialinei apsaugai ir 2 420, 34 USD „Medicare“. Nors darbdavys neturi įtakos atlyginimui, kurį moka darbuotojas, tačiau darbdavys privalo įmokėti vienodą sumą į abi programas.

Kaip minėta pirmiau, savarankiškai dirbantys asmenys mokesčių tikslais yra laikomi ir darbdaviu, ir darbuotoju, ty jie yra atsakingi už abi įmokas. Aukščiau pateiktame pavyzdyje savarankiškai dirbantis asmuo, turintis tą patį atlyginimą, moka 15 921, 60 USD socialinei apsaugai ir 4840, 68 USD „Medicare“.

Socialinio draudimo tarifai per metus

Socialinės apsaugos mokestis pradėtas skaičiuoti 1937 m. Tuo metu darbuotojų tarifas buvo 1%. Jis bėgant metams stabiliai augo ir siekė 3% 1960 m. Ir 5% 1978 m. 1990 m. Darbuotojų dalis padidėjo nuo 6, 06 iki 6, 2%, tačiau nuo to laiko išliko stabili - išskyrus 2011 ir 2012 m. 2010 m. Nedarbo draudimo pakartotinis patvirtinimas ir darbo vietų kūrimo įstatymas sumažino darbuotojų įmokų procentą iki 4, 2%; iš darbdavių vis tiek buvo reikalaujama sumokėti visą įmokų sumą.

Mokesčių viršutinė riba egzistavo nuo programos sukūrimo 1937 m. Ir išliko 3000 USD iki 1950 m. Socialinės apsaugos pataisų įstatymo. Tada ji buvo padidinta iki 3 600 USD su išplėstinėmis išmokomis ir aprėptimi. Papildomi mokesčių viršutinės ribos padidinimai 1955, 1959 ir 1965 m. Buvo skirti pašalinti skirtumus tarp mažas ir didelius atlyginimus gaunančių asmenų.

Aštuntojo dešimtmečio socialinės apsaugos mokesčių politikoje buvo pasiūlyta daugybė pakeitimų ir pakartotinių įvertinimų. Nixono administracija teigė, kad mokesčių viršutinės ribos padidinimas reikalingas koreliacijai su nacionalinio vidutinio darbo užmokesčio indekso pokyčiais, siekiant atsižvelgti į pašalpų dydžius asmenims, priklausantiems skirtingoms mokesčių grupėms. 1972 m. Socialinės apsaugos pataisų įstatymas turėjo būti atnaujintas dėl problemų, susijusių su išmokų formule, dėl kurių kilo susirūpinimas dėl finansavimo. 1977 m. Pataisa išsprendė finansinį trūkumą ir nustatė mokesčių viršutinės ribos padidinimo struktūrą, koreliuojančią su vidutinio darbo užmokesčio padidėjimu.

Be to, kad neatsilieka nuo vidutinio darbo užmokesčio padidėjimo, padidėjo ir socialinio draudimo mokesčio viršutinė riba, siekiant pagerinti sistemos finansavimą ir suteikti pagrįstas išmokas tiems, kurie uždirba didesnį nei vidutinį darbo užmokestį. Nuo 1983 m. Amerikiečių, gaunančių daugiau mokesčių, viršijo maždaug 6 proc.

XXI amžiuje dažnai nerimaujama, kad dėl ilgesnės gyvenimo trukmės ir mažėjančio darbuotojų ir pensininkų santykio socialinė apsauga gali tapti nemoki. Analitikai kartais siūlo padidinti socialinio draudimo mokestį kaip būdą išlaikyti tinkamą programos finansavimą. Tačiau dauguma politikų nesiryžta pritarti šiai pozicijai dėl didžiulės visuomenės nuomonės prieš ją.

Regresinis mokestis

Kitas dažnas skundas dėl socialinės apsaugos mokesčio yra tas, kad jis yra regresinis; tai yra, jei asmuo uždirba mažiau pinigų, didesnis procentas jo pajamų eina į šį mokestį. Tai yra regresinis mokestis, nes jis taikomas tik pajamoms iki tam tikros sumos. Visiems, uždirbantiems mažiau nei 128 400 USD, galioja 6, 2% socialinio draudimo mokesčio tarifas. Kas nors, uždirbantis milijoną dolerių per metus, priešingai, moka daug mažesnę procentą nuo visų savo pajamų socialinio draudimo mokesčiui.