Kaip įkurti privatų fondą

Jei reguliariai aukojate dideles pinigų sumas, jums gali kilti klausimas, ar turėtumėte įkurti savo asmeninį fondą. Galbūt matote socialinį poreikį, kuris nebuvo patenkintas. O galbūt jus suintrigavo prestižas, susijęs su labdaros fondo valdymu savo vardu.

Kas yra privatus fondas?

Labiausiai paplitęs fondo tipas yra dotacinis fondas. Šio tipo privatūs fondai yra ne pelno siekianti organizacija, kurią daugiausia finansuoja vienas asmuo, susituokusi pora, šeima ar korporacija. Privataus fondo turtas yra vadinamas įnašu, kuris investuojamas fondo pajamoms gauti. Lėšos naudojamos jos veiklai finansuoti ir dotacijoms gauti.

Kaip ir viešosios labdaros organizacijos, privatūs fondai yra apibrėžti Vidaus pajamų kodekso 501 skirsnio c punkto 3 papunktyje. Faktiškai „privatus fondas“ yra numatytasis statusas, suteikiamas organizacijoms, kurioms suteiktas 501 dalies c punkto 3 papunktis. Skirtingai nuo viešosios labdaros organizacijos, privatus fondas paprastai aukoja, vadinamus dotacijomis, kitoms labdaros organizacijoms. Paprastai ji nevykdo savo labdaros operacijų. Privatūs fondai skiria dotacijas bendroms organizacijos veiklos išlaidoms finansuoti arba konkrečiai programai finansuoti.

Jie taip pat gali skirti dotacijas asmenims, jei laikosi IRS taisyklių. Privataus fondo, kaip ir viešosios labdaros organizacijos, veikla turi būti naudinga visuomenei, kad fondas išlaikytų neapmokestinamąjį statusą.

Kaip įkurti savo privatų fondą

Privalumai turint privatų fondą

Jei norite prisidėti prie rimtos priežasties, lengviausias būdas tai padaryti yra parašyti čekį. Taigi kodėl dešimtys tūkstančių žmonių eina į bėdą pradėti ir valdyti privačius fondus?

Viena vertus, fondas gali nuosekliai finansuoti pasirinktą tikslą ir suteikti sukauptą naudą gavėjams per daugelį metų teikiamas aukas. Taigi, remdamiesi „Exponent Philanthropy“, anksčiau vadinta Mažų fondų asociacija, žmonės, pradedantys fondo kūrimą, dažnai siekia pastovumo.

Anot eksponentės filantropijos, kai kurios šeimos pradeda kurti palikimą. Fondas, įkurtas mylimo žmogaus vardu, gali pagerbti tą asmenį net jiems mirus. Fondo sukūrimas šeimos vardu taip pat gali paskatinti šeimos narius dalyvauti bendro ir dažnai siejančio tikslo link.

Mokesčių lengvatos yra dar viena priežastis steigti privatų fondą. Kai privatūs fondai organizuojami kaip 501 (c) (3), jie yra neapmokestinami. Jie gali rinkti grynųjų pinigų įmokas ir įvertintą turtą nemokėdami mokesčių nuo tų įmokų, o bendraautoriai gali pareikalauti, kad jų aukos būtų atskaitytos iš mokesčių (su tam tikrais apribojimais). Norint gauti atleidimą nuo mokesčio, fondo tikslas turi būti labdaros, religinis, švietimo, mokslinis, literatūrinis, išbandyti visuomenės saugumą, skatinti nacionalinį ar tarptautinį mėgėjų sportą arba užkirsti kelią žiauriam elgesiui su vaikais ar gyvūnais. Fondas gali padėti nepasiturintiems, pagilinti mokslą ar išlaikyti viešąjį pastatą.

IRS nustato tris pagrindinius viešosios labdaros ir privataus fondo skirtumus. Privatūs fondai privalo:

• Skirkite dotacijas, kurių vertė ne mažesnė kaip 5% fondo investicinio turto kiekvienais metais.
• Privalo skirti dotacijas tik kitoms ne pelno organizacijoms (nors tam tikromis aplinkybėmis yra galimybė skirti dotacijas asmenims, pavyzdžiui, švietimo stipendijoms).
• Privalote sumokėti nuo 1% iki 2% akcizo mokestį už organizacijos investicinį turtą.

Kaip įkurti savo fondą

Pirmiausia turėsite apibrėžti savo privataus fondo tikslą ir gaires, kurių jis laikysis teikdamas dotacijas. Šis apibrėžimas vadovausis jūsų organizacijos veikla ir yra būtinas norint gauti neapmokestinamąjį statusą.

Tada turėsite nuspręsti, ar savo pamatą organizuoti kaip labdaros fondą, ar ne pelno siekiančią korporaciją. Pasak Mažų fondų asociacijos, labdaros fondą gali būti lengviau įsteigti ir valdyti, tačiau jis patikėtiniams gali nesuteikti tiek teisinės apsaugos, kiek ne pelno siekianti korporacija. Ne pelno siekiančios korporacijos turi griežtesnius veiklos reikalavimus, tačiau yra labiau paplitusios nei labdaros fondai, nes jos riboja asmeninę atsakomybę ir yra lankstesnės, kaip gali naudoti savo lėšas.

Jei organizuositės kaip patikos fondas, turėsite paskirti patikėtinius. Jei organizuosite veiklą kaip korporaciją, turėsite atlikti įprastus korporacijos steigimo veiksmus, įskaitant savo įstatų ir įstatų rašymą, pareigūnų ir direktorių įvardijimą ir padavimą valstybei.

Nepaisant to, kaip nuspręsite struktūrizuoti savo privatų fondą, turėsite kreiptis dėl darbdavio identifikavimo numerio (EIN). IRS reikalauja, kad turėtumėte EIN, net jei nenumatote samdyti darbuotojų. Šis numeris veiks kaip mokesčių identifikavimo numeris jūsų fondui, kaip ir socialinio draudimo numeris.

Kitas žingsnis yra sutvarkyti dokumentus su IRS. Turėsite užpildyti 1023 formą „Prašymas dėl išimties pripažinimo pagal Vidaus pajamų kodekso 501 skirsnio c punkto 3 dalį“ ir paruošti visus reikiamus patvirtinamuosius dokumentus. Šioje formoje reikalaujama pagrindinės identifikavimo informacijos apie jūsų fondą ir kaip jis bus organizuotas bei valdomas. Taip pat reikalaujama, kad pareiškėjai sumokėtų mokestį.

Galiausiai, kai IRS patvirtins jūsų neapmokestinimo būseną, turėsite įregistruoti visus reikalingus papildomus dokumentus, kad gautumėte neapmokestinamą statusą iš savo valstybės.

Ar jūsų pačių fondas vertas bėdos?

Savo privataus fondo įkūrimas yra daug darbo. Taip yra jo išlaikymas, o tai reiškia, kad reikia laikytis IRS taisyklių. Jūsų fondas turi vengti draudžiamos veiklos, kurią IRS apibrėžia kaip:

• Asmenims ar organizacijoms leidžiama kaupti daugiau nei nereikšmingą naudą, įskaitant nepiniginę naudą
• Leidimas kaupti pajamas ar turtą viešai neatskleistam asmeniui (pavyzdžiui, mokėti nepagrįstą atlyginimą pareigūnui, direktoriui ar pagrindiniam darbuotojui)
• Dalyvavimas bet kurioje politinėje kampanijoje kandidato į valstybės pareigas vardu (arba opozicijai), įskaitant kampanijos indėlį ir oficialius viešus pareiškimus

Jūsų fondas taip pat privalo apriboti draudžiamą veiklą, kurią IRS apibrėžia kaip:

• Savarankiškas darbas su diskvalifikuotais asmenimis (apibrėžtais kaip reikšmingais pagalbininkais, fondo valdytojais ir kai kuriais kitais susijusiais asmenimis)
• Investicinė veikla, kuri gali pakenkti neapmokestinamų tikslų įgyvendinimui
• Lobizmas arba bandymas paveikti įstatymus per veiksmus ar išlaidas

Fondui ir bet kuriam subjektui, kuris neteisėtai naudojasi draudžiama ar apribota veikla, gali būti taikomi mokesčiai ir baudos už šių taisyklių pažeidimą. Fondas netgi gali prarasti neapmokestinamąjį statusą.

Privataus fondo valdymas taip pat reiškia tas pačias pareigas ir išlaidas, kaip ir verslui. Turite tvarkyti apskaitą, pildyti metines mokesčių deklaracijas naudodami formą 990-PF (išsamus, 13 puslapių dokumentas) ir samdyti bei valdyti darbuotojus (kurie gali būti jūsų šeimos nariai). Daugelis žmonių taip pat norės samdyti teisininkų ir apskaitos specialistus, kurie tvarkytų paleidimo ir nuolatinius norminius ir atitikties klausimus, tokius kaip buhalterija, mokesčių ruošimas ir įmonių dokumentų pildymas. Daugelį privataus fondo steigimo ir valdymo aspektų reglamentuoja sudėtingos taisyklės ir (arba) reikalauja specialių žinių.

Kiek pinigų reikia paaukoti, kad būtų verta pastangų įkurti ir išlaikyti pagrindą? Čia nėra griežtos ir greitos taisyklės, tačiau, pasak Fondo tarybos, dauguma šeimos fondų turi mažiausiai kelių šimtų tūkstančių dolerių turtą.

Esmė

Nors privatiems fondams gali prireikti daug laiko ir brangiai, tūkstančiai asmenų, šeimų ir korporacijų, įkūrusių privačius fondus, mano, kad šios aukos yra vertos.

Jei nesate tikri, ar privatus fondas yra efektyviausias būdas pasiekti jūsų filantropinius tikslus, vis dėlto visada galite pasirinkti paprastesnes alternatyvas, pavyzdžiui, parašyti čekį mėgstamam ne pelno siekiančiam asmeniui, aukoti savo laiką ar prisidėti prie donoro. patariamas fondas.