Įvadas į darbuotojų akcijų pirkimo planus - ESPP

ESPP leidžia darbuotojams paprastu ir patogiu būdu nusipirkti savo darbdavių akcijų, naudojant atskaitymus nuo mokesčių. Jie yra bene paprasčiausia šiandien naudojama akcijų pirkimo plano forma.

Neskaitant darbo užmokesčio, vienas iš įprastų kompensavimo darbuotojams būdų šiuolaikinėje įmonės aplinkoje yra įmonės akcijų pirkimas. Darbuotojų akcijų pirkimo planas (ESPP) siūlo labai paprastą metodą, leidžiantį darbuotojams ilgainiui dalyvauti bendrame darbdavio pelningume.

Darbuotojų akcijų pirkimo planas

Kvalifikuoti ir nekvalifikuoti planai

ESPP galima suskirstyti į dvi kategorijas: kvalifikuotas ir nekvalifikuotas. Kvalifikuoti ESPP yra labiausiai paplitęs plano tipas ir panašūs į jų kvalifikuotus pusbrolius pensijų plano arenoje tuo, kad jie turi laikytis nustatytų tinkamumo kriterijų, nustatytų IRS. Kvalifikuoti planai turi būti patvirtinti akcininkų balsavimu prieš juos įgyvendinant, o visi plano dalyviai turi vienodas teises į planą. Jų siūlymo laikotarpiai negali būti ilgesni nei 27 mėnesiai, o akcijų kainos nuolaida negali viršyti 15%.

Nekvalifikuoti planai yra daug paprastesni ir jiems netaikomos taisyklės, susijusios su kvalifikuotais planais, tačiau šiuose planuose nėra jokių mokesčių lengvatų. Taigi likusios šio straipsnio dalys yra susijusios tik su kvalifikuotais planais.

Pagrindinės datos ir sąlygos

Darbuotojai, nusprendę dalyvauti savo įmonėje ESPP, tai gali padaryti tik pasibaigus pasiūlymo laikotarpiui. Šis laikotarpis visada prasideda siūlymo dieną, kuri atitinka akcijų pasirinkimo sandorių planų suteikimo datą. Tada atlyginimai išskaitomi dalyviams iki pirkimo datos (tos dienos, kai įmonės akcijos yra faktiškai nupirktos). Siūlymo laikotarpiai gali būti iš eilės arba sutampa; pastarosios kategorijos pirkėjai dažnai turės skirtingas pirkimo kainas dėl pakopinės pirkimo datos.

Daugelis pasiūlos laikotarpių turi keletą pirkimo datų, kurios baigiasi pasibaigus keliems pirkimo laikotarpiams, pavyzdžiui, trejų metų pasiūlymo laikotarpis, kurį sudaro keturi pirkimo laikotarpiai, kurie baigiasi keturiomis pirkimo dienomis, planas. Taigi, jei siūlymo laikotarpis prasidėtų sausio 1 d., Pirmasis pirkimo laikotarpis truktų šešis mėnesius ir pasibaigtų liepos 1 d., O antrasis pirkimo laikotarpis pasibaigtų gruodžio 31 d., Toks modelis tęsis kitus dvejus metus.

Priėmimo procesas ir plano mechanika

Darbuotojai turi kreiptis į planą užsiregistruoti kitą galimą pasiūlymo datą. Paraiškoje jie nurodys sumą, kurią jie nori prisidėti prie plano (kuri paprastai neviršija maždaug 10% jų išmokų už namą). Įmokos taip pat neviršija 25 000 USD per kalendorinius metus, nepaisant jokių darbdavio nustatytų apribojimų. Po kiekvieno darbo užmokesčio laikotarpio darbuotojo atidėjimai yra pervedami į atskiras sąskaitas iki pirkimo dienos. Tada atsargos yra laikomos atskirose kiekvieno darbuotojo sąskaitose, kurias perduoda perdavimo agentas arba maklerio įmonė, kol jie parduos savo akcijas ir surenka pajamas.

Galimas pelnas

Daugelis ESPP leidžia savo darbuotojams įsigyti jų akcijų su nuo 10 iki 15% nuolaida nuo jos rinkos vertės, tokiu būdu suteikdami jiems tiesioginį kapitalo prieaugį, kai jie parduoda. Be to, daugelyje planų taip pat numatyta „atgalinio žvilgsnio“ nuostata, leidžianti planui naudoti uždarymo bendrovės akcijos kainą tiek pasiūlos, tiek pirkimo dieną, atsižvelgiant į tai, kuri iš jų yra mažesnė. Tai gali turėti didžiulį poveikį pelnui, kurį dalyviai suvokia. Darbdaviai gali nusistatyti savo politiką, leidžiančią darbuotojams išpirkti lėšas iš plano per pirkimo datą arba pakeisti įmokų dydį.

Tinkamumas

Kvalifikuoti ESPP draudžia asmenims, kuriems priklauso daugiau kaip 5% bendrovės akcijų, dalyvauti plane, o plane leidžiama neleisti dalyvauti ir tam tikroms darbuotojų kategorijoms, pavyzdžiui, tiems, kurie įmonėje dirbo mažiau nei vieneri metai. Visi kiti darbuotojai turi būti besąlygiškai tinkami dalyvauti plane.

Mokesčių gydymas

Taisyklės, reglamentuojančios pajamų iš ESPP apmokestinimą, kai kuriais atvejais gali būti gana sudėtingos, ir čia aptariama tik supaprastinta jų versija. Apskritai, ESPP akcijų pardavimo apmokestinimą reglamentuoja keturi veiksniai:

• Akcijų laikymo trukmė
• Kaina, kuria akcijos faktiškai perkamos, atsižvelgiant į nuolaidą
• Akcijų uždarymo kaina pasiūlymo dieną
• Akcijų uždarymo kaina pirkimo dieną

ESPP naudoja laikymo laikotarpius, kurie labai primena kitų akcijų pasirinkimo sandorių planų laikotarpius. Kvalifikuotam ESPP akcijos, kurios neparduodamos ne mažiau kaip po metų nuo pirkimo datos ir dvejus metus po pasiūlymo datos, bus apmokestinamos palankiai. Akcijų pardavimai, kurie atitinka šiuos kriterijus, yra žinomi kaip kvalifikuoti įsipareigojimai, o tie, kurie neatitinka šių kriterijų, yra pažymimi kaip diskvalifikuojantys disponavimai.

Kvalifikacinė dispozicija

Dalyviai, kurie atitiks kvalifikuotos disponavimo holdingo reikalavimus, realizuos dviejų rūšių apmokestinamąsias pajamas (arba nuostolius), tačiau nė viena iš jų nepranešiama iki pardavimo metų. Plane paskirta nuolaidos suma (tokia kaip 15%) nurodoma kaip paprastosios pajamos. Likusi dalis priskiriama ilgalaikiam kapitalo prieaugiui.

Diskvalifikuojančios nuostatos

Tokio tipo disponavimas daug daugiau pardavimo pajamų sudaro kaip įprastos pajamos. Pardavėjas turi skaičiuoti skirtumą tarp akcijų uždarymo kainos pirkimo datą ir diskontuotos pirkimo kainos kaip paprastas pajamas. Tai labai trumpas mokesčių taisyklių, susijusių su ESPP, apibendrinimas. Daugeliu atvejų šis darbas gali būti gana techninis, o dalyviai neturėtų nedvejodami pasitarti su mokesčių specialistu dėl patarimo šia tema.

Kiti ESPP pranašumai

Kaip ir visų kitų tipų darbuotojų akcijų paketai, ESPP gali padėti motyvuoti darbuotojus ir suteikti darbuotojams papildomas kompensavimo priemones, kurios nėra visiškai išleidžiamos iš įmonės kišenės. ESPP taip pat gana paprasta administruoti ir prižiūrėti, todėl darbuotojai gali įprasti reguliariai taupyti pinigus, ypač todėl, kad visos įmokos pagal šiuos planus neapmokestinamos socialinio draudimo ir „Medicare“ mokesčiais. Jie taip pat leidžia darbuotojams parduoti akcijas prieš išeinant į pensiją, o tai gali užkirsti kelią jų portfeliams smarkiai padidinti įmonės akcijas.

Esmė

Darbdaviai, ieškantys palyginti paprasto būdo, kaip priversti savo darbuotojus nusipirkti įmonės akcijų, turėtų atidžiai pasidomėti ESPP. Šie planai siūlo paprastumą ir likvidumą su minimaliomis administracinėmis sąnaudomis. Norėdami gauti daugiau informacijos apie šiuos planus, susisiekite su savo mokesčių ar finansų patarėju arba HR atstovu.