Neatšaukiamas pasitikėjimas
Neatšaukiamas pasitikėjimas yra toks pasitikėjimo tipas, kai jo sąlygos negali būti keičiamos, keičiamos ar nutraukiamos be davėjo nurodyto naudos gavėjo ar gavėjų leidimo. Koncesijos davėjas, faktiškai perdavęs visas turto nuosavybės teises į patikėjimo fondą, teisiškai panaikina visas jų nuosavybės teises į šį turtą ir patikos fondą.
Tai prieštarauja atšaukiamam pasitikėjimui, kuris leidžia paskolos davėjui pakeisti pasitikėjimą, tačiau praranda tam tikrus pranašumus, tokius kaip kreditorių apsauga.
Svarbu
Trestai yra svarbus turto planavimo elementas ir skirti ne tik labai turtingiems.
1:40Neatšaukiamas pasitikėjimas
Kaip veikia neatšaukiamas pasitikėjimas
Pagrindinės priežastys, dėl kurių atsiranda neatšaukiamas patikos fondas, yra dėl turto ir mokesčių sumetimų. Šio tipo turto patikimumas yra naudingas tuo, kad jis pašalina visus nuosavybės atvejus ir veiksmingai pašalina patikėjimo fondo turtą iš apmokestinamojo turto davėjo. Tai taip pat atleidžia finansuotoją nuo pajamų, kurias sukuria turtas, apmokestinimo. Nors mokesčių taisyklės įvairiose jurisdikcijose skiriasi, dažniausiai paskolos davėjas negali gauti šių lengvatų, jei yra patikėjimo patikėtinis. Trestą turintis turtas gali apimti (bet tuo neapsiribojant) verslą - investicinį turtą, grynuosius pinigus ir gyvybės draudimo polisus.
Bet kokio tipo pasitikėjimo nustatymas gali būti pakankamai sudėtingas, kad advokatas yra būtinas. Trestai laikomi turtingų asmenų priemone ir, atsižvelgiant į advokato įmokas, kurių reikalauja jų steigimas (keli tūkstančiai ar daugiau dolerių), tai gali būti tiesa. Tačiau patikos fondai turi vietą palikimo planavime ir palikimo planavime kuklesnėmis priemonėmis dirbantiems asmenims. Pvz., Kai pasitikėjimo kūrėjas nepasitiki naudos gavėju gaudamas didelę pinigų sumą be taisyklių, bet kokį išmokėjimo planą ar jo panaudojimo svarstymą.
Neatšaukiami patikos fondai yra ypač naudingi asmenims, dirbantiems pagal profesijas, kurios gali padaryti juos pažeidžiamus ieškinių, pavyzdžiui, gydytojams ar advokatams. Kai turtas perduotas tokiam patikos fondui, jis nuosavybės teise priklauso patikslintiems naudos gavėjams. Todėl jis yra saugus nuo teisinių sprendimų ir kreditorių, nes pasitikėjimas nebus jokio ieškinio šalis.
Šiandienos neatšaukiamiems patikos fondams taikoma daugybė nuostatų, kurios nebuvo paplitusios senesnėse šių dokumentų versijose. Šie papildymai leidžia žymiai lanksčiau valdyti pasitikėjimą ir paskirstyti turtą. Tokios nuostatos kaip dekantavimas, leidžiantis pasitikėjimą perkelti į naujesnį pasitikėjimą, kuriame yra modernesnės ar palankesnės nuostatos, gali užtikrinti, kad patikos turtas bus veiksmingai valdomas dabar ir ateityje. Kitos savybės, leidžiančios patikėjimo įstaigoms pakeisti nuolatinę gyvenamąją vietą, gali suteikti papildomų mokesčių taupymo ar kitų lengvatų.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Neatšaukiamas pasitikėjimas yra toks pasitikėjimo tipas, kai jo sąlygos negali būti keičiamos, keičiamos ar nutraukiamos be davėjo nurodyto naudos gavėjo ar gavėjų leidimo.
- Koncesijos davėjas, faktiškai perdavęs visas turto nuosavybės teises į patikėjimo fondą, teisiškai panaikina visas jų nuosavybės teises į šį turtą ir patikos fondą.
- Neatšaukiami patikos fondai negali būti modifikuoti juos sukūrus arba bent jau juos labai sunku modifikuoti.
- Neatšaukiami patikos fondai siūlo lengvatines mokesčių lengvatas, kurių atšaukiamieji patikos fondai neturi.
Neatšaukiami pasitikėjimo tipai
Neatšaukiami patikos fondai būna dviejų formų: gyvieji ir testamentiniai patikos fondai.
Gyvasis pasitikėjimas, dar žinomas kaip „inter vivos“ (lotyniškai reiškia „tarp gyvųjų“) pasitikėjimas, yra kilęs ir finansuojamas asmens gyvenimo metu. Keli gyvo pasitikėjimo pavyzdžiai:
- Neatšaukiamas gyvybės draudimo pasitikėjimas
- Gavėjų išlaikomas anuitetų pasitikėjimas (GRAT), sutuoktinių gyvenimo patikėjimas (SLAT) ir kvalifikuotas asmeninės gyvenamosios vietos pasitikėjimas (QPRT) (visų tipų visą gyvenimą trunkantys dovanojimo patikos fondai)
- Labdaros likęs pasitikėjimas ir labdaros pasitikėjimas (abi labdaros fondų formos)
Priešingai, testamentiniai patikos fondai yra neatšaukiami dėl dizaino, nes jie yra sukurti po jų kūrėjo mirties. Jos finansuojamos iš mirusiojo turto pagal jų testamento sąlygas. Vienintelis būdas pakeisti testamentinį pasitikėjimą (arba jį panaikinti) yra pakeisti pasitikėjimo kūrėjo valią prieš jiems mirus.
Neatšaukiami pasitikėjimo pagrindai
Neatšaukiamą pasitikėjimą turi suteikėjas, patikėtinis ir naudos gavėjas ar naudos gavėjai. Kai paskolos davėjas perduoda turtą neatšaukiamai, jis yra dovana patikos fondui, ir jis negali jo atšaukti. Gavęs patikėtinio ir naudos gavėjo sutikimą, paskolos davėjas gali diktuoti patikėjimo turto sąlygas, taisykles ir naudojimo būdus.
Neatšaukiami patikos fondai gali būti daug pritaikomi planuojant paveldo išsaugojimą ir paskirstymą, įskaitant:
- Pasinaudoti atleidimu nuo turto mokesčio ir pašalinti iš turto apmokestinamąjį turtą. Turtas, perduotas neatšaukiamam gyvam fondui, neįskaičiuojamas į bendrąją turto vertę. Tokie patikos fondai gali būti ypač naudingi mažinant labai didelių dvarų mokestinę prievolę.
- Norėdami išvengti naudos gavėjų netinkamo turto naudojimo, nes paskolos davėjas gali nustatyti paskirstymo sąlygas.
- Norėdami dovanoti turtą, palikdami turtą iš turto.
- Pašalinti pastebimą turtą iš palikimo, kartu suteikiant naudos gavėjams galimybę laipsniškai įvertinti turtą mokesčių tikslais.
- Dovanoti pagrindinę gyvenamąją vietą vaikams pagal palankesnes mokesčių taisykles.
- Norėdami įsigyti gyvybės draudimo polisą, kuris veiksmingai pašalintų iš turto mirties atvejus.
- Nusavinti turtą, kad būtų galima gauti valstybės išmokas, tokias kaip socialinio draudimo pajamos ir Medicaid (slaugos namuose priežiūrai). Tokie patikos fondai taip pat gali būti naudojami siekiant užtikrinti išmokas ir rūpintis specialiųjų poreikių vaiku, užkertant kelią diskvalifikacijai.
Neatšaukiamas pasitikėjimas yra sudėtingesnis teisinis susitarimas nei atšaukiamas pasitikėjimas. Dėl to, kad naudodamiesi neatšaukiamu pasitikėjimu gali būti dabartinis pajamų mokestis ir būsimas turto mokestis, kreipkitės į mokesčių ar turto advokato nurodymus.
Neatšaukiami patikos fondai palyginti su atšaukiamaisiais patikos fondais
Atšaukiami patikos fondai gali būti bet kuriuo metu iš dalies keičiami arba atšaukiami, jei jų kūrėjas yra psichiškai kompetentingas. Jie siūlo pranašumą, jei leidžia savo kūrėjui juos atšaukti ir susigrąžinti patikos fondo turėtą turtą bet kuriuo metu prieš mirtį. Tačiau tokie patikos fondai nesiūlo tokios pačios apsaugos nuo teisinių veiksmų ar turto mokesčių kaip neatšaukiami patikos fondai.
Naudodamiesi atšaukiamaisiais patikos fondais vyriausybės subjektai atsižvelgs į tai, kad bet koks viename iš jų turimas turtas vis dar priklauso patikos fondo kūrėjui, todėl jis gali būti įtrauktas į jų turtą mokesčių tikslais arba kai jiems gali būti skiriamos vyriausybės lengvatos. Kai panaikinamas pasitikėjimo kūrėjas miršta, pasitikėjimas tampa neatšaukiamu.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.