IRS leidinys 463: Kelionės, pramogos, dovanos ir automobiliai
IRS leidinys 463: Kelionių, pramogų, dovanų ir automobilių išlaidos paaiškina su verslo veikla susijusias išlaidas, kurias individualus mokesčių mokėtojas gali atskaityti, kad sumažintų bendras savo apmokestinamas pajamas. Dokumente pagrindinis dėmesys sutelkiamas į IRS A sąrašo išlaidų, kurias naudoja darbuotojai, kurių darbo užmokestis nurodytas W-2, išskaidymą. Tai taip pat taikoma ginkluotosios pajėgos rezervistams, kvalifikuotiems atlikėjams, valstybės ar vietos valdžios pareigūnams, kuriems mokama, ir darbuotojams, turintiems negalios negalią, dirbantiems su verslo išlaidomis, kurie 2106 formoje pateikiami verslo išlaidų atskaitymams.
463 leidinys nebūtinai skirtas partnerystėms ir patikos fondams. Šie verslo subjektai paprastai surašo visas su verslu susijusias išlaidas C sąraše ir turėtų remtis IRS leidiniu 535. 463 leidinyje pateikiamos tam tikros savarankiško darbo išlaidų ataskaitų pateikimo C plane rekomendacijos, nors 535 leidinys taip pat yra pagrindinis šaltinis. Apskritai, kai kurie individualių verslo išlaidų atskaitymai tiek darbuotojams, tiek savarankiškai dirbantiems asmenims šiek tiek sutampa, nors jie pateikia verslo išlaidų atskaitymus dviem visiškai skirtingomis formomis - A ir C tvarkaraščiais.
IRS leidinio 463 supratimas: kelionės, pramogos, dovanos ir išlaidos automobiliui
IRS leidinį 463 skelbia JAV vidaus pajamų tarnyba (IRS) ir periodiškai atnaujina IRS svetainėje. Tai apima didžiulį informacijos apie išlaidų atskaitymus kiekį. Leidinyje 463 leidžiami atskaitymai yra būtinosios ir įprastos verslo išlaidos, kurias individualus mokesčių mokėtojas patiria vykdydamas verslą. IRS jas apibrėžia kaip išlaidas, kurios yra įprastos tam tikroje pramonės šakoje ir naudingos to verslo praktikai. Šios išlaidos neprivalomos, norint vykdyti tą verslą. Apskritai, individualus poreikis turi nustatyti tik tas išlaidas, kurios buvo patirtos vykdant verslo veiklą, o ne išlaidas, susijusias su asmeniniu naudojimu.
IRS leidinys 463 yra padalytas į šešis pagrindinius skyrius, į kuriuos įeina šie dalykai:
- 1 skyrius: Kelionės
- 2 skyrius: Maistas ir pramogos
- 3 skyrius: Dovanos
- 4 skyrius: Transportavimas
- 5 skyrius: Įrašų tvarkymas
- 6 skyrius: Kaip pranešti
Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA) pradėjo galioti nuo 2018 mokestinių metų ir galios iki 2025 m. TCJA padarė esminių pakeitimų A sąrašo išlaidų srityje, paprastai panaikindama daugumą A sąrašo išlaidų atskaitymų. Tačiau TCJA integravo A sąrašo standartinę 12 000 USD išskaitymą. Standartinis 12 000 USD atskaitymas taip pat panaikino daugumos mokesčių mokėtojų poreikį suskirstyti bet kokio pobūdžio A sąrašo atskaitymus, įskaitant verslo išlaidų atskaitymus.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- IRS leidinyje 463 paaiškintos išlaidos, susijusios su verslo veikla, kurias individualus mokesčių mokėtojas gali atskaityti, kad sumažintų bendras savo apmokestinamas pajamas.
- 463 leidinyje daugiausia dėmesio skiriama išlaidų, suskirstytų į IRS A priedą, naudojimui darbuotojams, kurių darbo užmokestis nurodomas W-2.
- TCJA žymiai sumažino verslo išlaidas, kurias galima suskirstyti į kategorijas, tačiau pateikė 12 000 USD A tvarkaraščio standartinę išskaitymą.
Kompensacijos
Asmuo, kuris patiria išlaidas dirbdamas, paprastai įgyja didžiausią pranašumą, kai pirmiausia reikalauja atlyginti žalą iš savo darbdavio. Tai gali padėti išvengti būtinybės atsižvelgti į išlaidas.
463 leidinyje nurodytos išlaidos, kurias darbuotojas iš darbdavio nekompensuoja. Jei darbuotojas gauna kompensaciją už išlaidas, tai paprastai nėra laikoma apmokestinamosiomis pajamomis.
Kelionė
Daugeliu atvejų kelionės išlaidas kompensuos darbdavys. Jei kelionės išlaidos nėra kompensuojamos, mokesčių mokėtojas paprastai gali atskaityti tik verslo kelionių išlaidas, susijusias su kelionėmis iš savo mokesčių namų. Kai kurios pagrindinės išlaidos, kurias galima atskaityti iš namų, yra: transportavimas, apgyvendinimas ir maitinimas.
Maitinimas ir pramogos
Maitinimas ir pramogos apibrėžiami atskirai. Apskritai, visos pramogų išlaidos, sumokamos pramogoms, pramogoms ar poilsiui, yra neatimamos kaip verslo išlaidos. Tai apima visas išlaidas, susijusias su patalpomis, rinkliavomis ir narystė.
Maistas paprastai gali būti išskaičiuojamas iki 50% visų išlaidų. Maistas neturėtų būti laikomas dosniu ar ekstravagantišku. Maistas gali būti išlaidos pramoginiams renginiams, jei perkamas atskirai.
Dovanos
Dovanos paprastai gali būti išskaičiuojamos kaip išlaidos iki 25 USD už dovaną. Pramogų dovanos negali būti atimamos.
Gabenimas
Paprastai mokesčių mokėtojai negali atskaityti transportavimo į įprastą darbo vietą išlaidų. Kai kurie išskaitymai gali būti taikomi už alternatyvias darbo vietas.
Verslui naudojamos transporto priemonės išlaidos paprastai bus apskaičiuojamos naudojant standartinį ridos sąnaudų apskaičiavimo metodą arba faktines išlaidas. Standartinis ridos metodas padaugėja iš 54, 5 cento už mylią. Faktinių išlaidų metodas apima visas faktines išlaidas, tokias kaip degalai, nafta, registracija, remontas ir mokėjimai už automobilį.
W-2 darbuotojai paprastai negali atskaityti transporto priemonių išlaidų pagal A sąrašą. Taigi, jei darbdavys nori susitarti dėl išlaidų kompensavimo, gali būti naudinga. Savarankiškai dirbantys mokesčių mokėtojai gali apskaičiuoti grynąsias pajamas pagal C priedą iš bendrųjų pajamų.
Įrašų tvarkymas ir ataskaitų rengimas
IRS siūlo mokesčių mokėtojams saugoti išsamius išlaidų atskaitymų įrašus. Mokesčių mokėtojai, turintys W-2 darbo užmokestį, nurodys darbo užmokestį 1 1040 eilutėje. Jei mokesčių mokėtojas turi kelis W-2, W-2 darbo užmokesčio suma nurodoma 1 eilutėje. Išlaidų, susijusių su W-2 darbo užmokesčiu, atskaitymai gali būti pateikiami skyriuje. A tvarkaraštis, jei didesnė nei 12 000 USD. Jei A tvarkaraščio išlaidų atskaitymai yra ne didesni kaip 12 000 USD, mokesčių mokėtojas gauna standartinę 12 000 USD išskaitymą. Tvarkaraštis Standartiniai arba išskaičiuoti atskaitymai pateikiami 1040 8 eilutėje ir sumažina apmokestinamas pajamas.
Jei mokesčių mokėtojas dirba savarankiškai ir turi 1099 darbo užmokesčio, visi 1099 darbo užmokesčiai nurodomi C priede. Leidžiamos verslo išlaidos, susijusios su 1099 pajamomis, išskaičiuojamos, kad būtų gautos grynosios pajamos, kurios nurodomos 1040 6 eilutėje. C verslo išlaidos taip pat žr. Leidinį 535)
Atsisakymas: Asmenys turėtų kreiptis į IRS leidinį 463 arba mokesčių specialistą, kad gautų daugiau informacijos apie jų pačių verslo atskaitymus. Šiame straipsnyje pateikiama bendra informacija, kuri gali būti susijusi ar nepriklausoma nuo konkrečių situacijų.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.