IRS leidinys 939
Vidaus mokesčių tarnybos leidinys 939, Bendroji pensijų ir anuitetų taisyklė, dar vadinamas IRS leidiniu 939, yra IRS išleistas dokumentas, kuriame pateikiamos rekomendacijos, kaip mokesčių mokėtojai turi vertinti pensijų ir anuitetų pajamas, naudodamiesi bendrąja taisykle.
IRS leidinio 939 supratimas
IRS leidinyje 939 paaiškinamas vienas būdas apmokestinti pensijas ir anuiteto pajamas. IRS padalija mėnesines pensijų ir anuitetų pajamas į dvi dalis: neapmokestinamąją dalį, kurią sudaro asmens įnešti pinigai, ir apmokestinamąją dalį, kuri parodo teigiamą investicijų grąžą. Bendroji taisyklė, išsamiai aprašyta IRS leidinyje 939, yra vienas iš dviejų metodų, naudojamų neapmokestinamai pensijos ar anuiteto daliai apskaičiuoti. Kitas metodas yra supaprastintas metodas, aprašytas IRS leidinyje 575.
2013 m. IRS išmokas iš anuitetų pagal nekvalifikuotą planą pradėjo vertinti kaip grynąsias investicijų pajamas. Ši pataisa reiškia, kad mokesčių mokėtojai, norėdami nustatyti savo grynąjį investicijų pajamų mokestį, turėtų naudoti 8960 formą „Grynasis investicijų pajamų mokestis - fiziniai asmenys ir trestai“.
Kas turėtų naudoti IRS leidinį 939
Mokesčių mokėtojai, norėdami gauti kvalifikuoto plano mokesčių lengvatas, turi gauti bendrąją taisyklę, jei gauna pajamų iš nekvalifikuoto plano arba plano, neatitinkančio Vidaus pajamų kodekso reikalavimų. Nekvalifikuotas planas gali apimti nekvalifikuotą darbuotojo planą arba privačią ar komercinę anuitetą. Bendroji taisyklė taip pat taikoma kvalifikuotiems planams, jei anuiteto pradžios data yra nuo 1986 m. Liepos 1 d. Iki 1996 m. Lapkričio 19 d., O mokesčių mokėtojas neatitinka supaprastinto metodo arba jo nepasirinko. IRS leidinyje 939 yra keletas papildomų scenarijų, kuriais remiantis Bendroji taisyklė gali būti taikoma kvalifikuotiems planams. Mokesčių mokėtojai turėtų naudoti supaprastintą metodą, o ne Bendrąją taisyklę, jei jie turi kvalifikuotus planus, įskaitant kvalifikuotus darbuotojų planus, kvalifikuotus darbuotojų anuitetus ir neapmokestinamus anuitetus ar sutartis.
Temos, kurių neapima IRS leidinys 939
IRS leidinys 939 neapima pajamų iš gyvybės draudimo ar individualių pensijų sąskaitų, dar vadinamų IRA, ir nepateikia konkrečios informacijos apie tai, kaip naudoti supaprastintą metodą. IRS leidinyje Nr. 575, kuriame aprašytas supaprastintas metodas, pateikiama informacija apie periodiškai negautas sumas, gautas iš kvalifikuotos pensijos ar anuitetų plano, pavyzdžiui, pratęsimus, vienkartines išmokas, kurios laikomos kapitalo prieaugiu, ir išankstinius ar perteklinius paskirstymus.
IRS rekomenduoja pasidomėti kitomis publikacijomis, kad gautumėte papildomos informacijos apie tai, kaip apskaičiuoti pensijų pajamas mokesčių tikslais. Tarp kai kurių siūlomų IRS leidinių yra IRS leidinys 524 Kreditai pagyvenusiems ar neįgaliesiems, IRS leidinys 571 Mokestinių anuitetų planai (403 (b) planai) ir IRS leidinys 590 Individualios pensijos susitarimai.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.