Nuostolių rezervas
Nuostolių rezervas yra draudiko atsakomybės nuo būsimų reikalavimų įvertinimas. Paprastai nuostolių rezervai, kuriuos sudaro likvidus turtas, leidžia draudikui padengti reikalavimus, susijusius su draudimais, kuriuos jis pasirašo. Įvertinti įsipareigojimus gali būti sudėtinga. Draudikai turi atsižvelgti į draudimo sutarties trukmę, siūlomo draudimo rūšį ir greitą žalos atlyginimo galimybę. Draudikai turi pakoreguoti nuostolių rezervo skaičiavimus, pasikeitus aplinkybėms.
Kai draudikas pasirašo naują polisą, jis įrašo gautiną įmoką (kuri yra turtas) ir reikalavimo teisę (kuri yra įsipareigojimas). Įsipareigojimas laikomas neapmokėtų nuostolių sąskaitos, kuri sudaro nuostolių rezervą, dalimi.
NUOTOLINIS nuostolių rezervas
Nuostolių atsargų apskaita apima sudėtingus skaičiavimus, nes nuostoliai gali kilti bet kuriuo metu, įskaitant metus, kuriuos pakeliui. Pavyzdžiui, norint išspręsti bylinėjimąsi su ieškovu, gali prireikti daugiametės kovos.
Draudikai, skaičiuodami pretenzijas, renkasi dabartinę vertę, nes tai leidžia atsižvelgti į palūkanas. Tačiau reguliavimo institucijos reikalauja, kad pretenzijos būtų registruojamos tikrąja nuostolio verte - jo nominalia verte. Nediskontuotas nuostolių rezervas bus didesnis už diskontuotų nuostolių rezervą. Šis reguliavimo reikalavimas lemia didesnius įsipareigojimus.
Reguliatoriai nustato draudiko apmokestinamąsias pajamas iš metinių įmokų sumos, atimdami nuostolių rezervo padidėjimą. Šis skaičiavimas vadinamas nuostolių rezervo atskaitymu. Pajamos, kurios yra draudiko platinamos pajamos, apima nuostolių rezervo atskaitymą, pridedant investicines pajamas.
Draudimo kompanijos pajamų išlyginimui gali naudoti nuostolių rezervą. Ieškinių pateikimo procesas gali būti sudėtingas; norint nustatyti, ar draudikas naudoja nuostolių rezervus pajamoms išlyginti, reikia ištirti draudiko nuostolių rezervo klaidų pokyčius, palyginti su ankstesnėmis investicinėmis pajamomis.
Nuostolių rezervai ir paskolos
Skolinančios įstaigos taip pat naudoja nuostolių rezervus tvarkydamos savo knygas.
Pavyzdžiui, apsvarstykite „Bank ABC“, kuris įvairioms įmonėms ir privatiems asmenims suteikė 10 000 000 USD paskolų. Nors bankas ABC labai stengiasi, kad žmonės, kuriems jis teikia paskolas, būtų kvalifikuoti, kai kurie neišvengiamai nevykdys įsipareigojimų arba atsiliks, o dėl kai kurių paskolų turės būti deramasi iš naujo.
„Bank ABC“ supranta šią realybę ir todėl mano, kad 2 procentai jo paskolų arba 200 000 USD niekada nebus grąžinti. Šis 200 000 USD įvertis yra „Bank ABC“ paskolų nuostolių rezervas ir šis rezervas įrašomas kaip neigiamas skaičius jo balanso turto dalyje.
Jei bankas ABC nusprendžia nurašyti visą paskolą ar jos dalį, ji pašalins paskolą iš savo turto likučio ir nurašymo sumą pašalins iš paskolos nuostolių rezervo. Iš paskolų nuostolių rezervo išskaičiuota suma gali būti atskaitoma mokesčiams „Bank ABC“.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.