Asmeninis anuitetas
Privatus anuitetas yra sutartis, pagal kurią anuitantas perleidžia turtą įsipareigojančiajam asmeniui mainais į užmokestį už likusį anuiteto gyvenimą. Kad sutartis būtų kvalifikuojama kaip privati anuitetas, nė viena šalis negali užsiimti anuitetų pardavimu - tai yra, nė viena šalis negali būti draudimo kompanija. Turtingi asmenys privačias anuitetus dažnai naudoja kaip turto planavimo dalį, verslo perėmimui ir kaip turto apsaugos priemonę. Privatūs anuitetai gali padėti sumažinti šeimos paveldėtojų dovanų ir turto mokesčio dydį.
„Privataus anuiteto nutraukimas“
Daugeliu atvejų turtas perduodamas šeimos nariui, kai įprastas pervedimas būtų apmokestinamas dovanų ar turto mokesčiais. Turtas, perduotas įsipareigojančiajam asmeniui (dažnai vaikams), gali apimti šeimos verslo interesus, nekilnojamąjį turtą, vertybinius popierius ar kitą turtą. Pagal šį sandorį anuitantui mokamos įmokos visą gyvenimą, kurios paprastai apmokestinamos tik pagal palankesnes kapitalo prieaugio normas. Vidaus pajamų tarnybos (IRS) gyvenimo trukmės lentelė naudojama apskaičiuojant kiekvienos anuiteto išmokos sumą. Jei anuitantas miršta anksti, skolininkas (-ai) gali gauti netikėtą sumą.
Privatus anuiteto mokesčio pranašumas
Turto perleidimo mokestinės lengvatos yra pagrindinis tokio tipo anuiteto sutarties pranašumas. Perduodant turtą, turto vertė ir visas būsimas vertės padidėjimas pašalinami iš anuitetą mokančio asmens apmokestinamojo turto. Kol dabartinė anuiteto vertė yra maždaug lygi pagrindinio turto tikrajai rinkos vertei, vengiama dovanų mokesčio. Dėl privataus anuiteto pervedimas iš tikrųjų tampa pardavimu, taigi pašalinami dideli dovanų ir turto mokesčiai, kurie būtų sumokėti paprastu turto perdavimu. Palūkanų norma, naudojama apskaičiuojant anuiteto įmokas, nustatoma pagal IRS 7520 skirsnį „Palūkanų normos“. Nustačius šią normą, jos pakeisti negalima. Šio tipo anuitetas dažnai bus laikomas pasitikint atidėti mokesčių mokėjimą.
Privataus anuiteto rizika
Privatūs anuitetai turi vadinamąją „atvirkštinę mirtingumo riziką“, ty jei anuitantas praleidžia savo gyvenimo trukmę, tada jie gaus daugiau išmokų nei perduoto turto tikroji rinkos vertė. Tai gali lemti tai, kad artimieji moka anuiteto anuitetą anuitetui, o tai padidins anuiteto apmokestinamąjį turtą. Vienas iš būdų to išvengti yra atidėtas privatus anuitetas, dėl kurio vėluojama mokėti anuiteto išmokas. Kita rizika yra ta, kad skolininkas (anuiteto vaikai) negali arba nenori mokėti, tokiu atveju IRS gali laikyti privačią anuitetą slapta dovana ir atitinkamai ją apmokestinti.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.