Pelno motyvas
Pelno motyvas yra ketinimas gauti piniginę naudą iš sandorio ar esminių pastangų. Pelno motyvas taip pat gali būti aiškinamas kaip pagrindinė priežastis, dėl kurios mokesčių mokėtojas ar įmonė dalyvauja bet kokio pobūdžio versle.
SUMAŽINIMAS Pelno motyvas
Vidaus mokesčių tarnybos (IRS) duomenimis, mokesčių mokėtojai gali atskaityti įprastas ir būtinas prekybos ar verslo vykdymo išlaidas. Įprastos išlaidos yra išlaidos, kurios yra įprastos ir priimamos mokesčių mokėtojo prekyboje ar versle. Būtinos išlaidos yra tos, kurios tinka verslui. Paprastai veikla yra laikoma verslu, jei ji vykdoma pagrįstai tikintis uždirbti pelną, tai yra, pelno motyvu.
Tam, kad būtų galima išskaičiuoti visas susijusias išlaidas, reikia įvertinti kai kurių operacijų pelno motyvą. Pavyzdžiui, mokesčių mokėtojams, kurie dalyvauja nuomos veikloje, norint nustatyti nuomos išlaidas, turi būti nustatytas pelno motyvas. IRS gali bandyti neleisti mokesčių mokėtojams reikalauti nuomos nuostolių, jei neįmanoma įrodyti pelno motyvo. Pelno motyvą galima nustatyti įrodžius, kad pelnas buvo gautas bent per trejus iš paskutinių penkerių metų. Veikla, kurią sudaro žirgų veisimas, demonstravimas, treniravimas ar lenktynės, turi būti naudinga bent dvejus iš pastarųjų septynerių metų.
IRS akivaizdoje hobį ir verslą atskiria pelno motyvas - hobio nuostoliai nėra atskaitytini, nes neketinama duoti tikro ekonominio pelno. Kadangi pomėgiai yra veikla, kuria siekiama pasitenkinti savimi, nuostoliai, patirti užsiimant šia veikla, negali būti panaudoti kitoms pajamoms kompensuoti. Pajamos iš pomėgio, net ir retkarčiais, turi būti pateikiamos kaip „įprastos pajamos“ 1040 formoje. Išmokos už pomėgį gali būti reikalaujamos tik kaip išskaičiuoti atskaitymai A priede. Be to, kadangi pomėgio išlaidos yra laikomos „įvairaus pobūdžio išskaičiavimais“, mokesčių mokėtojas gali išskaičiuokite tik tą sumą, kuri viršija du procentus nuo jo arba jos pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI).
Jei pradedate verslą, kuris neegzistuoja iki trejų metų, verslo savininkas gali pasirinkti du būdus, kad nustatytų pelno siekimo motyvą. Vienas iš būdų yra pretenduoti į prielaidą, kad jis / ji turi pelno motyvą, o tai reiškia, kad jis / ji neturi rodyti pelno per pirmuosius dvejus veiklos metus. Jei verslas atitinka šią prielaidą, tai reiškia, kad IRS (o ne verslo savininkas) privalo įrodyti, kad jūsų verslas yra hobis, jei ši problema iškeliama atliekant auditą.
Kitas būdas, kaip verslo savininkas gali nustatyti pelno motyvą, yra parodyti, kad jis veikė siekdamas pelno pagal IRS devynių kriterijų pelno motyvo testą. Verslo savininkai, kurie neatitinka prielaidos, gali naudoti šį metodą. Devyni kritiniai veiksniai, kuriuos IRS naudoja siekdami nustatyti, ar verslas vykdomas siekiant pelno, ar kaip pomėgį, yra šie:
- Ar veikla vykdoma panašiai kaip verslas
- Mokesčių mokėtojo ar jo patarėjų kompetencija
- Laikas ir pastangos, praleisti verslui valdyti
- Tikimybė, kad verslo turtas bus vertinamas
- Ankstesnė mokesčių mokėtojo sėkmė įsitraukus į panašią (ar kitokią) įmonę
- Pajamų ar veiklos praradimo istorija
- Bet kokio atsitiktinio pelno suma
- Mokesčių mokėtojo finansinė būklė
- Bet kokie asmeninio malonumo ar poilsio elementai