Kvalifikuotas atsisakymas
Teisinis atsisakymas yra atsisakymas priimti nuosavybę, atitinkančią 1976 m. Vidaus mokesčių kodekso (IRC) Mokesčių reformos įstatymo nuostatas, leidžiančias turtą ar turto interesus traktuoti kaip subjektą, kuris niekada nebuvo gautas. IRC 2518 straipsnis leidžia turto ar patikėjimo fondo gavėjui pareikšti kvalifikuotą atsisakymą, kad mokesčių tikslais būtų taip, tarsi naudos gavėjas niekada negavo turto.
Kvalifikuoto atsisakymo supratimas
Kartais dėl mokestinių padarinių dovanos gavimo išlaidos gali būti didesnės už dovanos naudą. Tokiu atveju atsisakyti dovanos gali būti efektyvus mokestis. Bet kokios dovanos ar palikimo atsisakymas yra žinomas kaip kvalifikuotas atsisakymas federalinio pajamų mokesčio tikslais. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) kvalifikuotą atsakomybės atsisakymą apibrėžia kaip neatšaukiamą ir besąlyginį asmens atsisakymą pripažinti interesą turtu. Kvalifikuoti atsisakymai yra naudojami siekiant išvengti federalinio turto mokesčio ir dovanų mokesčio bei sukurti teisėtą kartų pervedimą, kuriuo išvengiama apmokestinimo, jei jie atitinka šiuos reikalavimus:
- Atsisakymas pateikiamas raštu ir jį pasirašo atsisakanti šalis. Be to, jis / ji turi nustatyti turtą ar interesus turtui, dėl kurio atsisakoma. Tuomet atsisakytos palūkanos turi būti raštu įteiktos asmeniui ar subjektui, kuriam pareiga perduoti turtą iš davėjo gavėjui (-ams).
- Raštą gauna mažiau nei devynis mėnesius nuo turto perdavimo dienos, kai palūkanų perleidėjas, jo teisėti atstovai arba nuosavybės, susijusios su turtu, su kuriuo susijusios palūkanos, turėtojas. Jaunesnio nei 21 metų amžiaus atsisakymo atveju atsisakymas turi būti surašytas mažiau nei per devynis mėnesius po to, kai atsisakymas suteikti 21.
- Išlyga nepripažįsta interesų ar jokios naudos. Iš tikrųjų, kai asmuo priima turtą, jis negali jo atsisakyti.
- Dėl tokio atsisakymo asmuo, atsisakantis atsisakymo, susidomėjimas be jokių nurodymų pereina mirusiojo sutuoktiniui arba asmeniui, kuris nėra atsisakymą darantis asmuo.
Tik jei įvykdomi šie keturi reikalavimai, atsisakymas gali būti traktuojamas taip, tarsi jis niekada nebūtų gavęs dovanos. Tuomet atsisakyta nuosavybė pagal numatytuosius nustatymus perduodama „neapibrėžtajam gavėjui“, tai yra kitai šaliai nei pirminis nurodytas dovanos ar palikimo gavėjas. Iš esmės turtas perduodamas neapibrėžtam naudos gavėjui be jokių mokesčių pasekmių asmeniui, atsisakančiam turto, su sąlyga, kad atsisakymas yra kvalifikuotas. Pagal federalinį mokesčių įstatymą, jei asmuo pareiškia „kvalifikuotą atsakomybės atsisakymą“ dėl intereso turtu, atsisakyta palūkanos traktuojamos taip, tarsi palūkanos niekada nebūtų perduotos tam asmeniui dovanų, turto ir kartų perleidimo metu ( GST) mokesčių tikslais. Taigi asmuo, kuris atsisako kvalifikuoti atsisakymą, nepatirs pervedimo mokesčio pasekmių, nes į jį nebus atsižvelgiama perleidimo mokesčio tikslais. Federaliniame įstatyme atsakomybės atsisakymas nėra traktuojamas taip, tarsi jis arba ji būtų nužudę mirusįjį. Tai prieštarauja daugelio valstybių įstatymams dėl atsakomybės atsisakymo, pagal kuriuos turtiniai interesai yra perleidžiami taip, tarsi atsisakymas būtų anksčiau už donorą ar mirusįjį.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Teisinis atsisakymas yra JAV mokesčių kodekso dalis, leidžianti turto turtą perduoti naudos gavėjui, netaikant pajamų mokesčio.
- Teisiškai atsisakymas vaizduoja turto perleidimą taip, tarsi numatytas naudos gavėjas niekada jo negavo.
- Kad atsisakymas būtų laikomas kvalifikuotu, jis turi atitikti keturis reikalavimus, išdėstytus raštu ir atitikti federalinius įstatymus.
Kvalifikuotos atsakomybės atsisakymo taisyklės ir turto planavimas
Dėl griežtų taisyklių, pagal kurias nustatoma, ar atsakomybės atsisakymas laikomas „kvalifikuotu“ pagal IRC standartus, svarbu, kad atsisakanti šalis suprastų riziką, atsirandančią dėl atsisakymo iš turto. Daugeliu atvejų turto gavimo mokestinės pasekmės yra daug mažesnės už paties turto vertę. Paprastai naudingiau yra priimti turtą, sumokėti už jį mokesčius ir tada parduoti turtą, užuot atsisakius susidomėjimo juo.
Jei atsakomybės atsisakymas neatitinka keturių aukščiau išvardytų reikalavimų, tai yra nekvalifikuotas atsisakymas. Tokiu atveju laikoma, kad atsisakymas, o ne miręs asmuo, perduodavo savo interesus turtui neapibrėžtajam naudos gavėjui. Be to, atsisakymas pripažintas dovanojimo mokesčio perleidėju ir jam reikės taikyti dovanų mokesčio taisykles, kad būtų galima nustatyti, ar jis neapmokestinamą dovaną padarė neapibrėžtam gavėjui.
Kai planuojamas paveldėjimo planavimas, kvalifikuotas atsisakymas turėtų būti naudojamas atsižvelgiant į palikėjo, gavėjo ir neapibrėžtojo gavėjo norus.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.