1231 skirsnis Nuosavybė
1231 skyriaus turtas yra turto rūšis, apibrėžta JAV vidaus pajamų kodekso 1231 skyriuje. 1231 skyriaus turtas yra nekilnojamasis arba nusidėvėjęs verslo turtas, turimas ilgiau nei vienerius metus.
1231 skyriaus pajamos, gautos pardavus turtą, apmokestinamos taikant mažesnį kapitalo prieaugio mokesčio tarifą, palyginti su įprastų pajamų tarifu. Jei parduotas turtas buvo laikomas mažiau nei vienerius metus, 1231 metų prievolė netaikoma.
1231 skyriaus nuosavybės pavyzdžiai apima pastatus, mašinas, žemę, medieną ir kitus gamtos išteklius, nenuimtus augalus, galvijus, gyvulius ir bent vienerių metų nuomos sutartis. Tačiau 1231 skyriaus turtui nepriskiriami naminiai paukščiai ir kai kurie kiti gyvūnai, patentai, išradimai ir inventorius, pavyzdžiui, prekės, parduodamos klientams.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- 1231 skyriaus turtas yra turto rūšis, apibrėžta JAV vidaus pajamų kodekso 1231 skyriuje.
- 1231 skyriaus turtas yra nekilnojamasis arba nusidėvėjęs verslo turtas, turimas ilgiau nei vienerius metus.
- 1231 skyriaus pajamos, gautos pardavus turtą, apmokestinamos taikant mažesnį kapitalo prieaugio mokesčio tarifą, palyginti su įprastų pajamų tarifu.
1231 skirsnis Nuosavybė
1231 skyriaus nuosavybė supratimas
Apskritai, jei 1231 skyriaus apibrėžime pateiktas turto vertės padidėjimas yra didesnis už pakoreguotą pagrindą ir nusidėvėjimo sumą, pajamos laikomos kapitalo prieaugiu, todėl jos apmokestinamos mažesniu tarifu nei paprastosios pajamos.
Tačiau kai nuostoliai yra įrašomi į 1231 skyriaus turtą, pagal kurį nuostoliai klasifikuojami kaip įprasti nuostoliai, jie yra 100% atskaitomi nuo jų pajamų. Paprastai, jei pajamos būtų kvalifikuojamos kaip kapitalo prieaugis, nuostoliai, kurie gali būti išskaičiuojami tik iki 3000 USD mokestiniais metais, ir nuostoliai, viršijantys tą skaičių, būtų patirti kitais metais. 1231 straipsnio įstatymas tai nustato, taigi mokesčių mokėtojai ir verslo savininkai gauna iš abiejų pusių geriausias galimybes.
1231 skyriaus sandorių pavyzdžiai
Pagal IRS taisykles 1231 operacijomis laikomi šie sandoriai:
- Nukentėjimai ir vagystės - jei turtą laikėte daugiau nei vienerius metus ir tai neigiamai paveikė vagystė ar avarija (nuostoliai ar žala dėl netikėto ar reto įvykio).
- Pasmerkimai - jei turtas buvo laikomas ilgiau nei metus ir laikomas pagrindiniu turtu, susijusiu su prekyba ar verslu.
- Nekilnojamojo turto, asmeninio turto, kuris yra nudėvimas, pardavimas arba keitimas - jei turtas buvo laikomas ilgiau nei metus ir buvo naudojamas prekyboje ar versle (paprastai gaunamos pajamos iš nuomos ar honorarų).
- Parduodamos arba keičiamos nuomos sutartys - jei laikomos metus ir naudojamos prekyboje ar versle.
- Parduodami arba keičiami galvijai ir arkliai. Jei jie laikomi dvejus metus ir naudojami melžimo, veisimo, veisimo ar sporto tikslams.
- Neparduodami derliai, parduodami arba keičiami - jei laikomi vienerius metus, tada parduodami, keičiami ar keičiami netyčia, o po to jokiomis priemonėmis neatgaunami.
- Medienos, anglies ar geležies rūdos šalinimas ar pjovimas - jei tai laikoma išpardavimu.
1231 skyriaus turtas yra susijęs su 1245 skyriaus turtu ir 1250 skyriaus turtu. 1231 skirsnyje apibrėžtas apmokestinimo būdas, susijęs su turtu ir nuostoliais, atitinkančiais 4797 formos 1245 ir 1250 skirsnių apibrėžimus.
1245 skyrius Nuosavybė
Į 1245 skyriaus nuosavybę negalima įtraukti pastatų ar konstrukcinių komponentų, išskyrus atvejus, kai konstrukcija yra specialiai suprojektuota tam tikros paskirties apkrovai ir poreikiams tenkinti, ir negali būti naudojama kitoms reikmėms; tokiu atveju ji gali būti laikoma glaudžiai susijusi su turtu. namai. 1245 skyriaus turtas yra bet koks turtas, kuris yra nudėvimas ar amortizuojamas ir atitinka bet kurį iš šių aprašų leidinyje 544 (2018) „Turto pardavimas ir kitas disponavimas“:
- Asmeninis turtas - paprastai apibūdinamas kaip turtas, išskyrus nekilnojamąjį turtą
- Kitas materialus turtas - tai apimtų mašinas ar įrenginius, kurie vaidina svarbų vaidmenį gaminant, išgaunant ar teikiant paslaugas, taip pat tam tikras tyrimų patalpas arba objektą, skirtą biriam kaupiamųjų prekių saugojimui. Tai neapima pastatų, kurie yra laikomi įrangos saugyklomis, tačiau įsivaizduojama, kad tai yra įrenginys, kuriame laikinai buvo laikomos prekės, kol jos nebuvo supakuotos ir perkeltos.
- Vienos paskirties statiniai, pastatyti vien tik žemės ūkio ar sodininkystės reikmėms. Tai neapima tvarto, bet turėtų būti silosai ar grūdų saugyklos.
- Įranga, naudojama naftai ar pirminiams naftos produktams laikyti ir paskirstyti, išskyrus pastatus ir tų pastatų konstrukcinius komponentus.
Mokesčio už 1245 skyriaus turto padidėjimą traktavimas
Jei 1245 skyriaus turto pardavimas yra mažesnis už to turto nusidėvėjimą ar amortizaciją arba jei turto pardavimo pelnas yra mažesnis už pradinę kainą, pelnas apskaitomas kaip normalios pajamos ir yra apmokestinamas. Jei pelnas, gautas pardavus 1245 skyriaus nuosavybę, yra didesnis už tą pradinę kainą, tada šis pelnas yra apmokestinamas kaip kapitalo prieaugis.
Jei 1245 skyriaus turtas buvo įsigytas keičiantis panašiu būdu, į nusidėvėjimo ar amortizacijos sumą įtraukiamos sumos, kurių pareikalavote už turtą, kurį naudojote mainuose, kaip ir tos sumos, kurių reikalavo ankstesnis 1245 skyriaus turto savininkas, jei pakoreguotas pagrindas buvo naudojamas kaip nuoroda į jūsų pačių.
1250 skyrius Nuosavybė
IRS apibrėžia 1250 skyriaus turtą kaip visą nekilnojamąjį turtą, pavyzdžiui, žemę ir pastatus, kuriems reikia nuvertėjimo, taip pat žemės ar 1250 skyriaus turto nuomą.
Mokesčio tvarka, taikoma 1250 skyriaus turto padidėjimui
Panašiai kaip ir su 1245 skyriaus turtu, 1250 skyriaus turto prieaugis laikomas įprastomis pajamomis, jei jis yra mažesnis arba lygus sumai, kuria turtas nuvertėjo, o prieaugis viršija nusidėvėjimą, tada pajamos traktuojamos kaip kapitalo prieaugis. Pardavimo metais nusidėvėjimo nusidėvėjimas yra apmokestinamas kaip paprastosios pajamos, jei turtas parduodamas išsimokėtinai.
Istorija
Nors 1954 m. IRS kodekse buvo įvestas 1231 skyrius, mokesčių kodekso turinys, susijęs su prieaugiu, gautu nusidėvėjusio ir nekilnojamojo turto deponavimo metu, 1939 m. Buvo įvestas į 117 skirsnio j punktą.
1231 skyriaus nuosavybės realiojo pasaulio pavyzdys
Tarkime, kad pastatas yra nupirktas už 2 milijonus dolerių, o tada į jį įdėta dar 2 milijonai dolerių atnaujinimo būdu (atnaujinant oro kondicionavimo blokus, langus ir naują stogą), kurio amortizacija per 50 metų yra 50%. Tarkime, kad praėjus 10 metų po to, kai pastatas buvo pastatytas 2 mln. USD, jis parduodamas už 6 mln. USD. Užregistruotas pelnas iš šio pardavimo būtų 4 milijonai dolerių, o ne 2 doleriai, nes atnaujinimo išlaidos būtų kapitalizuotos knygose. Tas 4 milijonų dolerių pardavimas bus apmokestinamas kaip kapitalo prieaugis, nes turtas buvo parduotas už didesnę sumą, nei ji nusidėvėjo.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.