Smulkiojo verslo mokesčių prievolės: darbo užmokesčio mokesčiai

Viena iš problemų, su kuria susiduria smulkaus verslo savininkai, yra dabartinė su daugybe vietos, valstybinių ir federalinių mokesčių įpareigojimais. Nors dauguma verslo savininkų samdo buhalterį ar mokesčių specialistą, kuris spręstų su mokesčiais susijusius klausimus, mokesčių sistemos supratimas yra svarbus tiems, kuriems tenka didžiausia atsakomybė už visų mokestinių prievolių vykdymą. Šiame straipsnyje bus kalbama apie verslo savininko įsipareigojimus, susijusius su darbo užmokesčio fondo mokesčiais. (Sužinokite, kaip darbo užmokesčio atskaitymai gali sumažinti jūsų gyventojų pajamų mokestį skiltyje „ Darbo užmokesčio atskaitymai“ .)

TAIP: Verslo planas

Darbo užmokesčio fondo mokesčių prievolės Bet koks verslas, dirbantis su darbuotojais, privalo atskaityti darbo užmokesčio mokesčius nuo darbuotojų atlyginimų ir mokėti taikomus federalinius, valstijų ir vietos mokesčius. Mokesčiai, paprastai išskaičiuojami iš darbuotojų darbo užmokesčio, apima FICA („Medicare“ ir „Socialinės apsaugos mokesčiai“) ir federalinius, valstijų ir vietos pajamų mokesčius, jei taikoma. Prie kitų išskaičiuojamųjų įsipareigojimų priskiriamas FUTA (Federalinis nedarbo mokesčio įstatymas) ir tokiose valstijose kaip Kalifornija, Havajai, Naujasis Džersis, Niujorkas ir Rodo sala - invalidumo draudimo mokesčiai. Nesumokėjus mokesčių arba nesumokėjus, gali būti mokamos didelės baudos ir baudos, todėl svarbu apskaičiuoti mokėtiną darbo užmokesčio fondo mokesčių sumą ir sumokėti jas laiku. (Tinkama buhalterija yra būtina mažoms įmonėms. Norėdami sužinoti, kaip valdyti pajamas ir išlaidas, perskaitykite „ Šeši žingsniai, kaip geriau sukurti verslą“ .)

Jei smulkaus verslo savininkas neturi pašalinių darbuotojų, tačiau yra įregistruotas, aukščiau nurodytos taisyklės taip pat taikomos savininko atlyginimams, nes jis arba ji iš esmės yra vienintelis korporacijos darbuotojas. Jei verslas neįregistruotas ir nėra darbuotojų, savininkas kiekvieną ketvirtį turės mokėti apskaičiuotus mokesčius už savarankiško darbo pajamas. (Perskaitykite, ar turėtumėte įtraukti savo verslą? Norėdami sužinoti, ar ši verslo struktūra jums būtų naudinga.)

Darbo užmokesčio fondo mokesčių apskaičiavimas Yra trys darbo užmokesčio fondo mokesčių apskaičiavimo veiksmai:

1. Nustatykite apmokestinamus darbuotojus
2. Nustatykite apmokestinamąjį darbo užmokestį
3. Apskaičiuokite išskaičiuojamąsias sumas

Apmokestinami darbuotojai Darbuotojai gali būti darbuotojai arba nepriklausomi rangovai. Darbuotojai laikomi apmokestinamaisiais darbuotojais, apmokestinamais darbo užmokesčio mokesčiais, o nepriklausomi rangovai yra atsakingi už savo pačių mokesčių sumokėjimą. Paprastai darbuotojai laikomi darbuotojais, jei turite teisę vadovauti ir kontroliuoti, kaip jie atlieka savo darbą, o ne tik darbo rezultatus. Tačiau ribos tarp nepriklausomų rangovų ir darbuotojų ne visada yra aiškios. Siekiant padėti verslo savininkams nustatyti, kurie darbuotojai yra apmokestinamieji darbuotojai, IRS turi bendrųjų įstatymų taisykles, kurios apima elgesio, finansinius ir santykių testus.

Elgesio testas Darbuotojas yra darbuotojas, kai darbdavys turi teisę darbuotojui vadovauti ir jį kontroliuoti. Darbdavys neprivalo faktiškai nukreipti ar kontroliuoti darbuotojo, tačiau turi teisę tai daryti.

Finansinis testas Šis testas skirtas darbdaviui kontroliuoti finansinius darbo aspektus. Kai kuriose profesijose turint didelę kontrolę darbui naudojamų prekių atžvilgiu, darbuotojas tampa nepriklausomo rangovo statusu.

Neabejotinas būdas atskirti nepriklausomą rangovą nuo darbuotojo yra paslaugų prieinamumas. Nepriklausomas rangovas nėra susijęs su viena įmone ir gali reklamuoti paslaugas; darbuotojas negali reklamuoti paslaugų, nebent jis dirba nepriklausomoje įmonėje kaip nepriklausomas rangovas.

Santykių testas Šis testas susijęs su tuo, kaip darbdavys ir darbuotojas suvokia savo santykius. Jei numatoma, kad darbdavio ir darbuotojo santykiai tęsis iki konkretaus projekto pabaigos arba tam tikrą laiką, tada darbuotojas yra nepriklausomas rangovas. Kita vertus, jei santykiai neturi arba neturi ribų, darbuotojas yra apmokestinamasis darbuotojas. (Norėdami sužinoti daugiau apie mažam verslui būtinus ryšius, skaitykite skiltyje „Smulkus verslas: Viskas apie santykius“ .)

Apmokestinamasis darbo užmokestis Apmokestinamasis darbo užmokestis yra kompensacija už suteiktas paslaugas ir gali apimti atlyginimą, premijas ar dovanas. Kai kurios kompensavimo formos, tokios kaip verslo išlaidų kompensavimas už keliones ar maitinimą, nelaikomos apmokestinamuoju darbo užmokesčiu. Kad išlaidos nebūtų apmokestinamos, darbuotojai privalo jas patvirtinti pateikdami kvitus ar išlaidų ataskaitas. Jos taip pat turi būti būtinos, pagrįstos ir susijusios su verslu. (Jei patiriate su verslu susijusių išlaidų, būtinai tvarkykite kvitus. Informaciją apie planavimą iki balandžio 15 d. Skaitykite 10 mokesčių paruošimo žingsnių .)

Išskaitos apskaičiavimas Kai išsiaiškinsite, kurie darbuotojai laikomi apmokestinamaisiais darbuotojais, o kurie atlyginimai yra apmokestinamieji atlyginimai, kitas žingsnis yra išskaičiuoti sumą, kurią turite išskaičiuoti federaliniams, valstijų ir vietos mokesčiams, taip pat FICA ir FUTA.

Federaliniai mokesčiai Kiekvienas atlyginimas turi būti išskaičiuojamas iš federalinio pajamų mokesčio per tam tikrą laikotarpį. IRS turi du mokesčių lentelių rinkinius, kuriuos darbdaviai gali naudoti išskaičiuodami išskaičiuojamas sumas: darbo užmokesčio lentelių lenteles ir procentų lenteles.

Darbo užmokesčio lentelių lentelės yra atskirtos penkiems skirtingiems darbo užmokesčio apskaitos laikotarpiams (dienos, savaitės, dvi savaitės, pusmečio ir mėnesio). Norėdami nustatyti išskaičiuojamąsias sumas, darbdaviai pasirenka darbuotojams taikytiną darbo užmokesčio periodą ir darbo užmokesčio intervalus, tada visoje lentelėje perskaitykite stulpelį, kuriame nurodytas prašomų išimčių skaičius.
Procentinės lentelės pateikiamos aštuoniems darbo užmokesčio apskaitos laikotarpiams (kasdien, kas savaitę, dvi savaites, pusmetį, mėnesį, ketvirtį, pusmetį ir kasmet) ir suskirstomos pagal šeimyninę padėtį. Darbdaviai pirmiausia sumažina atlyginimus prašomų išimčių verte. Tada jie naudojasi darbuotojo šeiminę padėtį atitinkančia lentele ir išskaičiuoja išskaičiuojamąją sumą pagal darbo užmokesčio grupes.

Kaip verslo savininkas, jūs esate atsakingi už tai, kad žiūrėtumėte į du lentelių rinkinius ir nustatytumėte, kuris yra tinkamas jūsų verslui. Procentų lentelės yra labiau įtraukiančios, atsižvelgiant į darbo užmokesčio laikotarpius, taigi, jei esate situacijoje, kai skirtingiems darbuotojams mokama skirtingais darbo užmokesčio laikotarpiais, tada procentinė lentelė turėtų būti pasirinkta lentelė. Pvz., Jei jūsų darbuotojams mokama kas ketvirtį, procentinės lentelės bus tinkamesnės nei darbo užmokesčio lentelės. Norėdami gauti šias lenteles, skambinkite į IRS arba eikite į //www.irs.gov/ ir paprašykite 15 ir 15 leidinių A.
Valstybiniai mokesčiai
Dauguma valstijų naudoja lenteles, panašias į federalines mokesčių lenteles, ir jas galite gauti apsilankę savo valstijos svetainės mokesčių skyriuje arba susisiekę su Smulkiojo verslo administracija. Jums nereikia išskaičiuoti valstybinių mokesčių jurisdikcijose, kurios neapmokestina valstybinių pajamų mokesčių, tokiose kaip Aliaska, Florida, Teksasas, Vajomingas ir Vašingtonas. Kitos išimtys yra valstijos, kurių gyventojų pajamų mokesčiai yra fiksuota procentinė dalis federalinio mokesčio, kaip Arizonoje, ir kur valstybiniai mokesčiai yra fiksuota procentinė dalis bruto darbo užmokesčio, pavyzdžiui, Pensilvanijoje.
FICA Federalinis draudimo įmokų įstatymas (FICA) yra federalinis įstatymas, reikalaujantis, kad darbdaviai išskaičiuotų socialinio draudimo ir „Medicare“ mokesčius nuo darbuotojams mokamo darbo užmokesčio. Taip pat reikalaujama, kad darbdavys ir darbuotojas sumokėtų po pusę FICA mokesčio. Socialinis draudimas ir „Medicare“ yra apmokestinami vienodo dydžio 4, 2% socialinio draudimo tarifu ir 1, 45% „Medicare“ mokesčiu, o darbdavio nustatyta vienodo dydžio norma yra atitinkamai 6, 2% ir 1, 45%, sukuriant bendrą FICA mokesčio tarifą. 15, 3% (12, 4% socialinei apsaugai ir 2, 9% medicare). Savarankiškai dirbantys asmenys patys moka visą 13, 3% mokestį. (Perskaitykite apie tai, kaip vyriausybė nustato jūsų mokesčio tarifą, Laffer kreivės raktuje, kad nustatytumėte idealų mokesčio tarifą.)

Skirtingai nuo federalinių ir valstijų mokesčių, FICA mokesčiams nedaro įtakos išskaičiuojamųjų išimčių, kurias reikalauja darbuotojas, skaičius. Jūs tiesiog padauginsite darbuotojo bruto darbo užmokestį iš taikomo mokesčio tarifo, kad nustatytumėte, kokią sumą turite išskaičiuoti ir kiek turite sumokėti kaip darbdavys. 2009 ir 2010 m. Socialinio draudimo mokestis taikomas tik pirmoms 106 800 USD pajamoms, dar vadinamoms socialinio draudimo darbo užmokesčio baze. Darbo užmokesčio bazė kiekvienais metais koreguojama atsižvelgiant į infliaciją. Medicare mokestis neturi pajamų apribojimo.
FUTA nedarbo mokesčiai arba FUTA yra mokesčiai, kuriuos moka tik darbdavys. Turite sumokėti bedarbio mokesčius, jei taikoma:

a) Jūs mokate bent 1500 USD per ketvirtį atlyginimą
b)
Kiekvieną dieną 20 savaičių per kalendorinius metus turite bent vieną darbuotoją, nepriklausomai nuo to, ar savaitės yra iš eilės

2011 m. FUTA mokesčio tarifas yra 6, 2%, jis nustatomas už pirmąjį 7000 USD atlyginimą kiekvienam darbuotojui. Tačiau jūs galite reikalauti kreditų nuo savo FUTA mokesčio, kad atspindėtumėte jūsų sumokėtus valstybinius nedarbo mokesčius. Jei sumokėsite savo valstybinius nedarbo mokesčius, kai jie bus sumokėti, jums bus leista reikalauti 5, 4% kredito, kuris faktiškai sumažina jūsų FUTA mokesčio tarifą iki 0, 8%.
Sudedant visa tai kartu
Apskaičiuoti darbo užmokesčio mokesčius gali būti labai sudėtinga, todėl svarbu laiku išsiųsti mokėjimus, kad būtų išvengta baudų ir delspinigių. Federaliniai mokesčių mokėjimai gali būti atliekami internetu per elektroninę federalinę mokesčių mokėjimo sistemą (EFTPS) arba per bankus, įgaliotus priimti federalinius mokėjimus. Jei naudojate pastarąjį būdą, prie kiekvieno mokėjimo turėtų būti pridedama 8109 forma, kurią galite gauti paskambinę IRS telefonu 1-800-829-4933 arba iš IRS svetainės. FUTA mokesčiai paprastai sumokami kas ketvirtį, o pajamos ir FICA mokesčiai deponuojami kas mėnesį arba kas mėnesį. Paprastai IRS kiekvienų metų pabaigoje siunčia verslo savininkams pranešimą, kuriame nurodoma, kokį metodą naudoti ateinantiems metams.

Paprastai indėlio pateikimo laikas nustatomas pagal jo gavimo datą. Tačiau išsiųstas indėlis, gautas pasibaigus mokėjimo terminui, bus laikomas laiku, jei galite nustatyti, kad jis buvo išsiųstas bent prieš dvi dienas iki termino pabaigos. Norėdami sužinoti daugiau apie smulkaus verslo darbdavių darbo užmokesčio mokesčius, eikite į //www.irs.gov/ arba paskambinkite IRS tiesioginės pagalbos linijai įmonėms 1-800-829-4933.

Susiję straipsniai yra mokesčių lengvatos, susijusios su smulkaus verslo plano išlaidomis .