Skalbimo išpardavimas
Plaunamasis pardavimas yra sandoris, kurio metu investuotojas siekia maksimaliai padidinti mokesčių lengvatas, kalendorinių metų pabaigoje parduodamas prarandamą vertybinį popierių, kad jis galėtų reikalauti kapitalo nuostolio iš mokesčių tais metais. Tikėtina, kad investuotojo ketinimas vėl atpirks vertybinius popierius prasidėjus naujiems metams, jei įmanoma, dar mažesnį nei ten, kur jie pardavė. Toks skalbimų pardavimas yra būdas, kurį investuotojai istoriškai laikėsi pripažinę mokesčių nuostolį, neribodami galimybės, kurią jie suvokia turėdami tam tikrą vertybinį popierių. IRS naudoja skalbimo-pardavimo taisyklę, kad pašalintų paskatą savavališkai parduoti ir atgauti tą patį vertybinį popierių kalendorinių metų pabaigoje.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Plovimo išpardavimas įvyksta tada, kai investuotojas parduoda nuostolingą vertybinį popierių dėl mokesčių lengvatų.
- IRS nustatė skalbimo išpardavimo taisyklę, kad mokesčių mokėtojai negalėtų piktnaudžiauti skalbimo priemonių pardavimu.
- Investuotojai, kurie parduoda ir perperka tą patį vertybinį popierių per 30 dienų, negali įskaityti jokio sandorio nuostolio iš bet kokio kapitalo prieaugio.
Kaip veikia skalbinių išpardavimas
Plovykla parduodama tada, kai šalies mokesčių įstatymai leidžia išskaityti mokesčius už vertybinių popierių nuostolius, laikomus tam tikrais mokestiniais metais. Be tokių paskatų skalbinių išpardavimų nereikėtų. Tačiau jei yra tokios paskatos, neišvengiamai atsiranda skalbinių pardavimas. Plovimo išpardavimas susideda iš trijų dalių.
Pirma, kai investuotojai pastebi, kad mokestinių metų pabaigoje jie praranda pozicijas, jie uždarys tą poziciją metų pabaigoje arba artėjant jo pabaigai. Antra, pardavimas leidžia jiems prisiimti nuostolius, kuriuos jie gali teisėtai reikalauti iš savo mokesčių deklaracijų, nes sumažina tų metų pajamas. Tokiu būdu sumokėkite mažesnę sumą mokesčių. Trečia, prasidėjus naujiems metams, investuotojas sieks įsigyti vertybinių popierių už kainą, mažesnę už kainą, kurią jie pardavė anksčiau.
Skalbimo išpardavimo taisyklė
Siekdama užkirsti kelią piktnaudžiavimui šia paskata, JAV vidaus mokesčių tarnyba (angl. IRS) priėmė „skalbimo-pardavimo“ taisyklę (JK ši praktika žinoma kaip „nakvynė su pusryčiais“, o JK mokesčių taisyklės įgyvendinamos panašiai kaip skalbimo išpardavimo taisyklė). Ši taisyklė nurodo, kad jei investuotojas perka vertybinį popierių per 30 dienų nuo jo pardavimo, tai bet kokie nuostoliai, atsiradę dėl šio pardavimo, negali būti įskaičiuojami į deklaruojamas pajamas. Tai veiksmingai pašalina paskatą vykdyti trumpalaikį skalbimą.
Pvz., Tarkime, kad investuotojas turi 15 000 USD kapitalo prieaugį iš ABC akcijų pardavimo. Jis patenka į aukščiausią mokesčių grupę ir todėl turės sumokėti vyriausybei 20% kapitalo prieaugio mokestį arba 3000 USD. Bet tarkime, kad jis parduoda XYZ vertybinius popierius dėl 7000 USD nuostolių. Jo grynasis kapitalo prieaugis mokesčių tikslais bus 15 000–7 000 USD = 8 000 USD, tai reiškia, kad jis turės sumokėti tik 1 600 USD kapitalo prieaugio mokestį. Atkreipkite dėmesį, kaip realizuotas XYZ nuostolis sumažina ABC pelną, taigi ir investuotojo mokesčių sąskaitą.
Tačiau jei investuotojas per 30 dienų nuo pardavimo atperka XYZ akcijas arba tokias pačias akcijas, kaip XYZ, aukščiau aprašytas sandoris laikomas pardavimo išpardavimu ir nuostoliui neleidžiama kompensuoti jokio pelno. Tiksliau sakant, skalbimo išpardavimas apima nuostolingą vertybinio popieriaus pardavimą ir to paties arba iš esmės tapataus vertybinio popieriaus pirkimą per 30 dienų prieš arba po pardavimo.
Be to, IRS paprastai nelaiko emitento obligacijų ir pageidaujamų akcijų iš esmės tapačiomis bendrovės paprastosioms akcijoms. Tačiau gali būti atvejų, kai, pavyzdžiui, tinkamiausios atsargos gali būti laikomos iš esmės tapačiomis paprastosioms. Taip būtų tuo atveju, jei pageidaujamos akcijos būtų konvertuojamos į paprastąsias akcijas be jokių apribojimų, jos turėtų tas pačias balsavimo teises kaip paprastosios akcijos ir prekiauja už kainą, artimą konvertavimo santykiui.
Geros žinios yra tai, kad visi nuostoliai, patirti parduodant skalbinius, nėra visiškai prarasti. Vietoj to, nuostoliai gali būti pritaikyti atsižvelgiant į paskutinį kartą įsigyto iš esmės tapataus vertybinio popieriaus savikainą. Šis papildymas ne tik padidina įsigytų vertybinių popierių savikainą, bet ir sumažina būsimo apmokestinamojo pelno dydį. Taigi investuotojas už tuos nuostolius vis tiek gauna kreditą, bet vėliau. Be to, nupirktų vertybinių popierių laikymo laikotarpis pridedamas prie nupirktų vertybinių popierių laikymo laikotarpio, o tai padidina investuotojo šansus pretenduoti į 15% palankų ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifą.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.