Amerikos galimybių mokesčio kreditas (AOTC)
„American Opportunity Tax Credit“ (AOTC) - tai mokesčių kreditas, skirtas kvalifikuotoms mokymo išlaidoms studentams per pirmuosius ketverius aukštesniojo išsilavinimo metus Amerikos mokesčių mokėtojams. AOTC taip pat taikoma mokesčių mokėtojams, kurie teigia, kad studentai yra išlaikytiniai.
Amerikos galimybės mokesčio kredito pagrindai
Mokesčių mokėtojas, kuris yra studentas, gali pasinaudoti Amerikos mokesčių mokesčio kreditu, kuris buvo įvestas 2009 m. Specialiai studentams, lankantiems popamokinę mokyklą. Pagal naują mokesčių planą - Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymą (TCJA), kurį Kongresas patvirtino 2017 m. Gruodžio 22 d., Kreditas nebuvo pakeistas.
Amerikos galimybių kreditas gali padėti sutaupyti 2500 USD namų ūkiui su kvalifikuotu studentu. Šis kreditas padeda padengti mokymo išlaidas, tokias kaip mokslas ir visos kitos išlaidos, susijusios su studento kursiniais darbais. Reikalavimus atitinkantys studentai gali reikalauti 100 procentų visų pirmųjų 2000 USD, išleistų mokyklai įsigyti medžiagai, ir dar 25 procentų išlaidų iš kitų 2000 USD. Tai reiškia, kad maksimali suma, kurią gali pretenduoti studentas, turėdamas AOTC, yra (100% x 2 000 USD) + (25% x 2 000 USD) = 2 500 USD. Kitaip tariant, 2500 USD vertės kreditą galima panaudoti norint sumažinti pirmąsias 4 000 USD švietimo išlaidas.
Daugelis mokesčių kreditų negrąžinami, tai reiškia, kad mokesčių mokėtojo atsakomybę sumažinus iki nulio, tuo viskas ir baigiasi. Tačiau AOTC nėra vienas iš jų, nes 40 procentų kredito yra grąžinami. Šis dalinis grąžinimas reiškia, kad jei studento mokestinė prievolė bus sumažinta iki nulio su AOTC, jis vis tiek gali gauti 40 procentų likusio kredito (iki 1000 USD) kaip mokesčių grąžinimą iš Vidaus pajamų tarnybos (IRS).
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- „American Opportunity Tax Credit“ (AOTC) yra iš dalies negrąžinamas mokesčių kreditas, galintis padėti apmokėti aukštojo mokslo išlaidas tarp Amerikos mokesčių mokėtojų.
- Kreditas suteikia iki 2500 USD mokesčių santaupų, įskaitytų į kvalifikuotas studijų išlaidas, mokyklines prekes ar kitas susijusias išlaidas iki 4 metų švietimo.
- Kambarys ir kambarys, medicinos išlaidos ir draudimas neatitinka AOTC reikalavimų, taip pat nemokamos jokios kvalifikuotos išlaidos, apmokamos 529 plano lėšomis.
- Tinkamumo reikalavimai apima studentų priėmimo statusą ir pajamų apribojimus.
AOTC pavyzdys
Apsvarstykite du kolegijos studentus, Davidą ir Lawrence'ą. Davidas mokomajai medžiagai išleido 4000 USD, o Lorencas per mokslo metus išleido 900 USD. Kadangi abu yra kvalifikuoti pagal IRS nustatytas sąlygas, Davidas gali reikalauti maksimalaus 2500 USD kredito, leidžiamo pagal AOTC, ir tai sumažintų jo mokesčių sąskaitą iki 4000 USD - 2 500 USD = 1 500 USD. Kita vertus, Lawrence'as gali reikalauti AOTC dėl savo mokesčių deklaracijų ir savo 900 USD mokesčių sąskaitą sumažinti iki nulio. Kadangi dar yra likusių kreditų (900 USD - 2 500 USD = - 1 600 USD), jam taip pat bus grąžinta 40% x 1 600 USD = 640 USD.
Amerikos galimybės gauti kreditą
Remiantis IRS, kvalifikuotas studentas yra tas, kuris turi būti priimtas ne mažiau kaip ne visą darbo dieną per vienerius mokslo metus akredituotoje vidurinėje mokykloje; mokestinių metų pradžioje vis tiek turi būti įtrauktas į įstaigą; lanko kursus, siekdamas laipsnio ar kitos pripažintos išsilavinimo; ir mokestinių metų pabaigoje nebuvo nuteistas už jokį nusikaltimą narkotinėms medžiagoms. Norėdami sužinoti išsamesnį sąrašą asmenų, kurie laikomi tinkamais studentais, apsilankykite IRS svetainėje.
AOTC gali pretenduoti į reikalavimus atitinkantys mokesčių mokėtojai ne ilgesniam nei ketverių metų mokymui po vidurinio ugdymo, kad sumažėtų studijų ir kitos tinkamos finansuoti išlaidos. Remiantis IRS, į kvalifikuotas švietimo išlaidas įeina mokykla, mokama mokyklai, ir knygos, reikmenys ir įranga, kuri gali būti nupirkta iš išorinių šaltinių. Šios išlaidos gali būti apmokamos norint gauti paskolą studentams, bet ne su stipendijomis ar dotacijomis. Kambarys ir kambarys, medicinos išlaidos ir draudimas AOTC netaikomi. Taip pat reikėtų pažymėti, kad išlaidos, apmokamos lėšomis iš 529 taupymo plano, nebus kvalifikuojamos.
Norėdami gauti AOTC, vienas mokesčių mokėtojas turi turėti modifikuotas pakoreguotas bendrąsias pajamas (MAGI), mažesnes nei 80 000 USD. MAGI nuo 80 000 iki 90 000 USD turės dalinį kreditą taikant sumažintą normą. Mokesčių mokėtojas, kurio MAGI viršija 90 000 USD, AOTC negautų. MAGI reikalavimai susituokusiai porai kartu paduodant gali būti įvertinti pagal šią lentelę:
„American Opportunity Tax Credit“ palyginti su viso gyvenimo mokymosi kreditu
JAV vyriausybė subsidijuoja asmenų aukštojo mokslo išlaidas naudodama daugybę mokesčių kreditų, mokesčių atskaitymų ir mokesčių lengvatų taupymo planų. Kiekviena iš šių programų sumažina studentų ar jų tėvų pajamų mokesčio prievolę. Subsidijos apima visą gyvenimą trunkančio mokymosi kreditą, „American Opportunity Tax Credit“, studijų ir mokesčių atskaitymą bei 529 taupymo planus.
AOTC yra vienas iš dviejų mokesčių kreditų, prieinamų studentams JAV. Antroji mokesčių lengvata, taikoma studentams, vadinama visą gyvenimą trunkančiu mokymosi kreditu (LLC). Nors tais pačiais mokestiniais metais negalima reikalauti abiejų kreditų, LLC skiriasi nuo AOTC keliais būdais. Naudojant LLC galima pareikalauti ne daugiau kaip 20 procentų išlaidų iki 10 000 USD (ty 2 000 USD) studijų ir kitų švietimo išlaidų. LLC neapsiriboja studentais, siekiančiais laipsnį ar studijuojančiais bent iš dalies. Vietoj to, ji apima platesnę studentų grupę: ar tai neakivaizdinės, dieninės, bakalauro, magistro laipsnio studijos ar kursai ir kursai, skirti įgūdžiams ar kitam tikslui ugdyti. Galiausiai LLC negrąžinama - kai mokesčių mokėtojo sąskaita bus sumažinta iki nulio, joks kredito likutis nebus grąžinamas.
Mokesčių padavėjui, turinčiam teisę į abiejų mokesčių mokesčių kreditą, gali būti geriau pasirinkti AOTC, nes abu kreditai negali būti taikomi tais pačiais metais. Mokesčių mokėtojas, neatitinkantis AOTC kriterijų, gali pastebėti, kad kitas geriausias pasirinkimas yra mokymosi visą gyvenimą kreditas.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.