Investicinių fondų mokesčių nustatymo pagrindai

Daugeliui investuotojų kyla klausimų, kaip geriausiai apskaičiuoti investicinių fondų mokesčius. Tai, kaip jūsų investicinis fondas traktuojamas mokesčių tikslais, turi daug įtakos fondo portfelio investicijų tipui.

Apskritai, dauguma paskirstymų, kuriuos gaunate iš savitarpio pagalbos fondo, turi būti deklaruojami kaip pajamos iš jūsų pajamų, gautų iš metinių mokesčių. Tačiau gauto paskirstymo tipas, investavimo trukmė ir investicijos rūšis yra svarbūs veiksniai, lemiantys, kokį pelno mokestį mokate už kiekvieną paskirstymo dolerį.

Kai kuriais atvejais paskirstymams taikomas jūsų įprastas pajamų mokesčio tarifas, kuris yra didžiausias. Kitais atvejais jums gali tekti mokėti mažesnį kapitalo prieaugio mokesčio tarifą. Kiti paskirstymai gali būti visiškai neapmokestinami.

Paprastosios pajamos, palyginti su kapitalo prieaugiu

Skirtumas tarp įprastų pajamų ir pajamų, gautų padidėjus kapitalui, gali labai pakeisti jūsų mokesčių sąskaitą. Trumpai tariant, kapitalo prieaugiu laikomos tik investicinės pajamos, kurias jūs gaunate iš metų ar ilgesnių investicijų.

Ši idėja yra gana paprasta, kai reikia investuoti į atskiras akcijas. Investicinių fondų pasaulis vis dėlto yra šiek tiek sudėtingesnis.

Investiciniai fondai yra investicinės įmonės, kurios investuoja kolektyvinius tūkstančių akcininkų įnašus į daugybę vertybinių popierių, vadinamų portfeliais. Kalbant apie paskirstymą, skirtumas tarp įprastų pajamų ir kapitalo prieaugio neturi nieko bendra su tuo, kiek laiko jūs turėjote savitarpio fondo akcijas, o kiek su tuo fondu šis fondas laikė individualią investiciją.

Jei iš fondo gaunate paskirstymą, gautą pardavus vertybinį popierių, kurį fondas turėjo tik šešis mėnesius, tas paskirstymas apmokestinamas pagal įprastą pajamų mokesčio tarifą. Tačiau jei fondas keletą metų saugojo vertybinius popierius, tada šiems fondams taikomas kapitalo prieaugio mokestis. Kai investicinis fondas paskirsto ilgalaikį kapitalo prieaugį, jis praneša apie 1099-DIV formos dividendų ir dividendų pelną ir išduoda jums formą prieš metinę mokesčių deklaravimo dieną.

Kodėl tai svarbu?

Skirtumas tarp jūsų įprasto pajamų mokesčio tarifo ir atitinkamo ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifo gali būti gana didelis. Štai kodėl svarbu sekti, kurioms pajamoms taikomas mažesnis tarifas. 2019 m. Nereikia mokėti jokio pajamų mokesčio už ilgalaikį kapitalo prieaugį tiems, kurie sudaro 10% ir 12% pajamų mokesčio grupės. Asmenys, priklausantys 22–35% mokesčių grupei, turi sumokėti 15% mokestį už kapitalo prieaugį. Tiems, kuriems yra didžiausia 37% pajamų mokesčio riba, taikomas 20% kapitalo prieaugio mokestis.

Savo pelno ir nuostolių nustatymas

Jei parduodate savo akcijas investiciniame fonde, bet kokia suma, kuri yra jūsų pradinės investicijos grąžinimas, nėra apmokestinama, nes jūs jau sumokėjote pajamų mokesčius už tuos dolerius, kai jas uždirbote. Todėl svarbu žinoti, kaip apskaičiuoti paskirstymo sumą, priskiriamą pelnui, o ne investicijoms.

Norėdami nustatyti, kiek jūsų investicinės pajamos yra pajamos ar nuostoliai, pirmiausia turite žinoti, kiek sumokėjote už likviduotas akcijas. Tai vadinama pagrindu. Kadangi investicinių fondų akcijos dažnai perkamos skirtingu metu, įvairiomis sumomis ir įvairiomis kainomis, kartais sunku nustatyti, kiek sumokėjote už tam tikrą akciją.

Išlaidų ir vidutinis pagrindas

Yra du būdai, kuriais IRS leidžia mokesčių mokėtojams nustatyti savo pajamų iš investicijų pagrindą: sąnaudų ir vidutinę bazę.

Jei žinote kainą, kurią sumokėjote už parduotas akcijas, tuomet galite naudoti konkretaus akcijų identifikavimo kainos nustatymo metodą. Tačiau jei jums priklauso daug akcijų, kurios buvo įsigytos skirtingu metu, šis metodas gali užtrukti labai ilgai. Arba galite naudoti principą „pirmas įneš, pirmas iš sąnaudų“, kai kaip pirmos parduotos akcijos pagrindą naudojate pirktų pirktų akcijų kainą ir pan.

Jei negalite nustatyti kainos, kurią sumokėjote už konkrečias akcijas, galite pasirinkti vidutinės bazės metodą, kai kiekvienos parduotos akcijos sąnaudų pagrindu galite naudoti bendrą visų savo akcijų kainą. Tačiau visos jūsų investicinio fondo akcijos turi būti identiškos, kad galėtumėte naudoti šį metodą, tai reiškia, kad negalite naudoti vidutinio bazinio metodo savo prieaugiui apskaičiuoti, jei kai kurios jūsų akcijos yra dividendų reinvestavimo plano (DRIP) dalis, o kitos ne.

Kaip ir pajamos, gautos pardavus bet kurias kitas investicijas, jei investicinių fondų akcijos jums priklausė vienerius ar daugiau metų, bet koks pelnas ar nuostolis, gautas pardavus šias akcijas, yra apmokestinamas kaip ilgalaikis kapitalo prieaugis. Priešingu atveju tai laikoma paprastosiomis pajamomis.

Dividendų paskirstymas

Investiciniai fondai ne tik paskirsto pajamas, gautas pardavus turtą, bet ir paskirsto dividendus, kai už pagrindinį turtą mokamos pajamos arba palūkanos. Investiciniai fondai yra tiesioginės investicijos, ty visos pajamos, kurias jie gauna, turi būti paskirstytos akcininkams. Dažniausiai tai įvyksta tada, kai fonde yra laikomos dividendus turinčios akcijos ar obligacijos, kurios paprastai moka įprastą palūkanų sumą per metus, vadinamą kuponu.

Kai įmonė paskelbia dividendus, ji taip pat paskelbia buvusių dividendų datą ir įrašymo datą. Įrašo data yra ta diena, kai bendrovė peržiūri savo akcininkų sąrašą, kuris gaus dividendus. Kadangi prekyba akcijomis yra vėluojanti, bet koks akcijų pardavimas, įvykstantis likus mažiau nei trims dienoms iki įrašo datos, nėra registruojamas, o akcininkų sąraše vis dar pateikiamas parduodamo investuotojo vardas ir pavardė. Data, likus trims dienoms iki įrašo datos, yra ex-dividendų data.

Kaip apmokestinami dividendų paskirstymai?

Paprastai pajamos iš dividendų yra apmokestinamos kaip paprastosios pajamos. Jei jūsų investicinis fondas dažnai perka ir parduoda dividendų atsargas, daugiau nei tikėtina, kad visi jūsų gaunami dividendai yra apmokestinami kaip paprastosios pajamos. Pavyzdžiui, tarkime, kad iš savo aktyviai valdomo fondo gaunate 1000 USD dividendų išmokų. Jei esate 24% pajamų mokesčio grupėje, mokate 240 USD per mokestį.

Tačiau yra dvi labai svarbios išimtys: kvalifikuoti dividendai ir neapmokestinamos palūkanos.

Kvalifikuoti dividendai

Iš jūsų investicinio fondo išmokėti dividendai gali būti apmokestinami kapitalo prieaugio mokesčiu, jei IRS juos laiko tinkamais dividendais. Norėdami gauti kvalifikaciją, dividendai turi būti sumokėti iš JAV ar kvalifikuotos užsienio korporacijos išleistų akcijų. Be to, jūsų investicinis fondas turi laikyti akcijas daugiau nei 60 dienų per 121 dienų laikotarpį, prasidedantį 60 dienų iki ex-dividendų datos.

Neišmokėtų dividendų data yra data, nuo kurios naujai įsigytų akcijų savininkai negali mokėti dividendų. Pavyzdžiui, jei ex-dividendų data yra balandžio 12 d., Bet kokie investuotojai, perkantys akcijas šią dieną arba vėliau, artėjančių dividendų negauna.

Tai gali atrodyti painu, tačiau iš esmės tai reiškia, kad fondas turi turėti akcijų likus 60 dienų iki ex-dividendų datos, arba dienų deriniui prieš ir po to, pridedant bent 60 dienų. Šis sudėtingas reikalavimas yra skirtas atgrasyti investuotojus prieš įsigyjant lėšas įsigyti akcijų su dividendų atsargomis ir tada jas vėl parduoti, kad gautų dividendus. Jei jūsų fondas paskirsto kvalifikuotus dividendus, apie šiuos dividendus jums pranešama 1099-DIV formoje.

Neapmokestinamos palūkanos

Kitas būdas sumažinti pajamų mokesčio sąskaitą yra investuoti į vadinamuosius neapmokestinamus investicinius fondus. Šie fondai investuoja į vyriausybės ir savivaldybių obligacijas, dar vadinamas „munis“, kurios moka neapmokestinamas palūkanas. Pavyzdžiui, pinigų rinkos investiciniai fondai daugiausia investuoja į trumpalaikes vyriausybės obligacijas ir yra plačiai laikomi stabiliomis ir saugiomis investicijomis.

Tačiau nors savivaldybių obligacijos moka palūkanas, kurios neapmokestinamos federaliniu pajamų mokesčiu, jos negali būti atleistos nuo jūsų valstybinio pajamų mokesčio ar vietinių pajamų mokesčių. Kai kuriais atvejais palūkanos, mokamos už obligacijas, kurias išleido vyriausybės jūsų gyvenamojoje valstybėje, gali būti trigubai neapmokestinamos, ty obligacijos neapmokestinamos jokiu pajamų mokesčiu. Vis dėlto pasidomėkite savo fondu, kurios obligacijos yra neapmokestinamos ir kokiu laipsniu yra neapmokestinamos, kad išvengtumėte netikėto apmokestinimo.

Esmė

Apskaičiuoti mokesčius, kuriuos esate skolingi už investicinių fondų pajamas ir paskirstymą, gali būti nepaprastai sudėtinga net ir labiausiai patyrusiam investuotojui. Jei jums nepriklauso tik keletas akcijų ir tvarkote tvarkingą apskaitą, jums gali būti naudinga pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, kad užtikrintumėte, jog tinkamai nurodote visas savo investicines pajamas.