Ar IRA operacijos gali sukelti „skalbimo – pardavimo“ taisyklę?

Jei parduodate akcijas nuostolingai, turėtumėte galėti panaudoti nuostolius, kad kompensuotumėte pajamų mokesčio padidėjimą - tiesa? Teisė, išskyrus atvejus, kai pažeidėte skalbimo-pardavimo taisyklę. Tai reiškia, kad jei jūs perkate ir pardavėte tą pačią investiciją per nuostolį per 30 dienų, nuostolis negali būti naudojamas pelnui kompensuoti. Tačiau jums leidžiama pridėti nuostolį prie vertybinių popierių, kuriuos perkate, kainos ir taip padidinti bazę. Ši emisija tampa sudėtingesnė, jei išpirkote vertybinius popierius savo IRA. Ar tai taip pat padidina pagrindą jūsų IRA? 2008 m. IRS išsprendė šį ilgai neatsakytą klausimą.

Kas yra skalbimo išpardavimas?
Pradėkime nuo skalbimo pardavimo apibrėžimo. Plovimas parduodamas tada, kai jūs parduodate akcijų akcijas ir perkate arba įsigyjate tas pačias akcijas per 30 dienų (prieš arba po) nuo pardavimo. Bet kokie nuostoliai iš skalbimo pardavimo negali būti naudojami norint kompensuoti pelną iš jūsų mokesčių per metus. Pažvelkime į keletą pavyzdžių:

Pavyzdys - skalbimo išpardavimas

• Jums priklauso 100 „XYZ“ akcijų, kurių vertė 2000 USD.
• Kovo 21 d. Jūs parduodate 100 XYZ akcijų už 1 000 USD.
• Kovo 22 d. Jūs perkate 100 XYZ akcijų už 600 USD.

Tai skalbimo išpardavimas, ir jūs negalite atimti 1000 USD nuostolių. Tačiau galite pridėti 1000 USD nuostolį prie naujos 600 USD pirkimo kainos, sukurdami 1600 USD pagrindą.

Pavyzdys - neplaukite skalbimo

• Jums priklauso 100 „XYZ“ akcijų, kurių vertė 2000 USD.
• Kovo 21 d. Jūs parduodate 100 XYZ akcijų už 1 000 USD.
• Jūs perkate 100 XYZ akcijų birželio 2 d. Už rinkos kainą.

Tai nėra skalbimas, nes pirkinys neįvyko per 30 dienų nuo pardavimo.

Remiantis IRS leidiniu 550, išpardavimas gali būti vykdomas kitais vertybiniais popieriais, tokiais kaip obligacijos, investiciniai fondai ir pasirinkimo sandoriai. Opcionai yra laikomi iš esmės identiškais jų atspindimoms akcijoms, todėl parduodami jūsų turimi akcijų pasirinkimo sandoriai gali lemti išpardavimą. Kadangi investicinių fondų mainai iš esmės yra pardavimas ir pirkimas, jei per 30 dienų pasikeitėte į tą patį fondą, kurį anksčiau pardavėte, tai taip pat yra skalbimas.

Kodėl galioja taisyklė?
Skalbinių išpardavimas sukuria akcijų paketo iliuziją. Iš esmės IRS įgyvendina taisyklę, kuria siekiama užkirsti kelią investuotojams reikalauti mokesčių išskaitymo už nuostolius dėl turto, kuris jiems vis dar priklauso. Tai taip pat sustabdo dirbtinį pagrindo pritaikymą.

Ar skalbimo-pardavimo taisyklė taikoma IRA operacijoms?
2008 m. IRS paskelbė „ Revenue Ruling 2008–5“, kuriame nagrinėjo klausimą, ar IRA taikomos skalbimo pardavimo taisyklės. Šiame nutarime IRS paaiškino, kad kai akcijos parduodamos neterminuotojoje sąskaitoje ir iš esmės tapačios akcijos perkamos IRA per 30 dienų, investuotojas negali reikalauti mokesčių nuostolių už pardavimą, o asmens IRA pagrindas nėra padidėjo.

Pavyzdys - mokesčių praradimo reikalavimas IRA

Tarkime, kad jums priklauso 100 YYY akcijų, kurių tarpininkavimo sąskaita yra 1 000 USD. Spalio 10 d. Jūs nuostolingai parduodate 100 YYY akcijų už 400 USD. Lapkričio 1 d. Perkate 100 YYY akcijų savo IRA sąskaitoje už 800 USD. Remiantis „ Pajamų taisyklių 2008–5“ nuostatomis, negalite atimti 600 USD nuostolių už pardavimą ir negalite padidinti IRA įsigytų atsargų bazės 200 USD skirtumu tarp pardavimo ir atpirkimo.

IRS įplaukų sprendimas 2008–5 neleidžia investuotojams naudoti atidėto mokesčio nuo mokesčių, pavyzdžiui, IRA, apsiausties, norint apeiti skalbimo-pardavimo taisyklę. Tai taikoma tradicinėms ir Rotho IRA, nepriklausomai nuo to, ar IRA laikomos skirtingose ​​finansų įstaigose. (Susijusius duomenis skaitykite „ Prarandančių vertybinių popierių pardavimas, siekiant mokesčių lengvatos“ .)

Kas atsitiks, jei pažeisite taisyklę?
Galbūt vykdėte skalbimo išpardavimą, kad sumažintumėte galiojančius mokesčius, tačiau pažeisdami taisyklę atidėjote tik mokesčius ir jums gali tekti sumokėti išankstinę paskirstymo baudą nuo šios sumos.

Pvz., Tarkime, kad esate pasirengęs pasirinkti platinimą iš savo tradicinės IRA. Jūs parduodate atsargas, kurios anksčiau buvo nupirktos skalbimo metu, ir išimkite pajamas. Paprastai ta paskirstymo dalis, kuri laikoma jūsų bazės dalimi, nėra apmokestinama. Kadangi pirkdami skalbimo mašiną nepadidėjote savo bazės, visa pajamų, gautų iš šių akcijų, vertė yra apmokestinama, kai jas paskirstote iš jūsų IRA. Ta pati taisyklė taikoma nekvalifikuotiems platinimams iš Roth IRA, nes skalbinių pardavimas nepadidina Roth IRA bazės. (Norėdami sužinoti daugiau, skaitykite skyrių Vengti IRS baudų už savo IRA turtą .)

Pavyzdys - „IRA“ skalbimo išpardavimas

Tarkime, kad jums priklauso 100 akcijų akcijų, kurių pagrindas yra 3000 USD. Jūs parduodate akcijas už 1500 USD, o nuostolius - už 1500 USD.
Per 30 dienų savo tradicinėje IRA perkate 100 akcijų iš tų pačių akcijų už 1 000 USD (išpardavimas).
Pagrindas = 0 USD.
Parduosite tas 100 akcijų už 2 000 USD ir atsiimsite pajamas.
Apmokestinama suma = 2 000 USD.
Jei būtumėte pardavę akcijas už 800 USD, apmokestinamoji vertė būtų 800 USD.

Neigiamas IRS auditas gali užtraukti baudas, todėl, jei manote, kad praeityje pažeidėte skalbimo pardavimo taisykles, susisiekite su mokesčių specialistu, nes gali reikėti pakeisti ankstesnes mokesčių deklaracijas. (Norėdami gauti daugiau informacijos apie audito procesą, skaitykite skyriuje „IRS audito išgyvenimas ir audito vengimas“ .)

Kaip išvengti taisyklių pažeidimo
Galite įsitikinti, kad nepažeidžiate skalbimo pardavimo taisyklių, laikydamiesi kelių paprastų rekomendacijų:

• Peržiūrėkite visas investicijas kaip vieną portfelį, nepriklausomai nuo sąskaitos tipo. Suplanuokite su mokesčiais susijusias operacijas, remdamiesi visu savo portfeliu. Tai padės jums atpažinti, kada skalbimas gali įvykti.
• Parduodame nuostolingai daugiau nei 30 dienų prieš pirkimą arba po jo, kad galėtumėte reikalauti mokesčių lengvatų. Norėdami išlaikyti savo turto paskirstymo strategiją, nusipirkite skirtingų tos pačios kategorijos akcijų (pavyzdžiui, skirtingų komunalinių atsargų). Norite įsitikinti, kad atsargos negali būti klasifikuojamos kaip „iš esmės tapačios“.
• Naudokite nustatytą investavimo planą ar metodą. Turėdami kiekvienos investicinės veiklos rezultatų tikslus ir nenumatytų atvejų strategijas, susitelksite į gerai apgalvotų investavimo sprendimų priėmimą, o ne prieš savavališkus sandorius.
• Investuokite į nepastovias investicijas, išskyrus IRA ir kitas atidėtų mokesčių ataskaitas. Tai leis jums pasinaudoti mokesčių lengvatomis keičiantis apmokestinamajam pelnui ir nuostoliams. Pirkite investicijas, kurios moka dividendus ir palūkanas IRA viduje. Galėsite maksimaliai padidinti mokesčių atidėjimą pajamoms ir reinvestuoti jas į savo pensijų fondą.
• Pasitraukdami iš savo IRA, naudokite automatinį dolerio kainos vidurkį arba automatinį likvidavimą. Nepirkite tų pačių investicijų į kitas sąskaitas. (Norėdami daugiau sužinoti apie šią strategiją, skaitykite skiltyje „Vidutinės sumos mokėjimas iš dolerių .“)
• Neįgyvendinkite pasirinkimo strategijų, pagrįstų akcijomis.
• Norėdami išsiaiškinti, ar jums gresia pažeidimas skalbimo-pardavimo taisyklių, naudokite atsargų derinimą, naudodamiesi principu „pirmas įneš, pirmas iš pirmo.“.
• Jei turite akcijų, kurios smarkiai krito ir negalite pakęsti kritimo, parduokite jas. Jei tai šuo, nereikia jo pirkti atgal, kad ir kokia maža kaina.

Išvada
Skalbimo pardavimo taisyklė taikoma visoms jums priklausančioms ar jūsų kontroliuojamoms investicinėms sąskaitoms, įskaitant jūsų sutuoktinio sąskaitą. Dėl šios tikslios priežasties nepamirškite palaikyti atvirų ryšių tarp jūsų ir sutuoktinio apie savo portfelio sandorius. Jei kyla abejonių, pasitarkite su kompetentingu mokesčių specialistu, kad įsitikintumėte, jog jūsų investicijoms bus pritaikytos tinkamos ir veiksmingiausios mokesčių strategijos.