Pinigai ir pinigų ekvivalentai (CCE)
Grynieji pinigai ir pinigų ekvivalentai reiškia balanso eilutę, kurioje nurodoma įmonės turto vertė, kuri yra grynaisiais arba kuriuos galima nedelsiant konvertuoti į grynuosius pinigus. Pinigų ekvivalentai apima banko sąskaitas ir apyvartinius vertybinius popierius, kurie yra skolos vertybiniai popieriai, kurių terminas yra trumpesnis nei 90 dienų. Tačiau dažnai pinigų ekvivalentai neapima nuosavybės vertybinių popierių ar akcijų, nes jų vertė gali svyruoti.
Grynųjų pinigų ekvivalentų pavyzdžiai yra komerciniai popieriai, iždo vekseliai ir trumpalaikės vyriausybės obligacijos, kurių išpirkimo data yra ne trumpesnė kaip trys mėnesiai. Apyvartiniai vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos atsargos yra laikomi pinigų ekvivalentais, nes jie yra likvidūs ir jiems netaikomi reikšmingi vertės svyravimai.
1:07Pinigai ir pinigų ekvivalentai
Pinigų ir pinigų ekvivalentų supratimas (CCE)
Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra turto grupė, priklausanti įmonei. Paprastumo dėlei į bendrą grynųjų pinigų vertę įeina daiktai, panašūs į grynuosius pinigus. Jei įmonė turi grynųjų pinigų arba pinigų ekvivalentų, šio turto suma visada parodoma viršutinėje balanso eilutėje. Taip yra todėl, kad pinigai ir pinigų ekvivalentai yra trumpalaikis turtas, tai reiškia, kad jie yra likvidžiausi iš trumpalaikio turto.
Bendrovės, turinčios pakankamai grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų, gali teigiamai atspindėti savo sugebėjimą įvykdyti trumpalaikius skolinius įsipareigojimus.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Grynieji pinigai ir pinigų ekvivalentai reiškia balanso eilutę, kurioje nurodoma įmonės turto vertė, kuri yra grynaisiais arba kuriuos galima nedelsiant konvertuoti į grynuosius pinigus.
- Pinigų ekvivalentus sudaro banko sąskaitos ir apyvartiniai vertybiniai popieriai, tokie kaip komercinis popierius ir trumpalaikės vyriausybės obligacijos.
- Grynųjų pinigų ekvivalentų terminas turėtų būti ne ilgesnis kaip trys mėnesiai.
Pinigų ir pinigų ekvivalentų rūšys
Grynieji pinigai ir pinigų ekvivalentai padeda įmonėms patenkinti apyvartinio kapitalo poreikius, nes šis likvidus turtas yra naudojamas trumpalaikėms skoloms ir vekseliams apmokėti.
Grynaisiais
Grynieji pinigai yra pinigai valiutos pavidalu, kuriuos sudaro visi vekseliai, monetos ir valiutos banknotai. Indėlis iki pareikalavimo yra sąskaitos rūšis, iš kurios lėšos gali būti išimtos bet kuriuo metu nepranešus įstaigai. Indėlių iki pareikalavimo sąskaitų pavyzdžiai yra sąskaitų ir taupomųjų sąskaitų tikrinimas. Visi paklausos sąskaitos likučiai finansinių ataskaitų sudarymo dieną yra įtraukiami į grynųjų pinigų sumas.
Užsienio valiuta
Įmonės, turinčios daugiau nei vieną valiutą, gali patirti valiutos keitimo riziką. Užsienio šalių valiuta turi būti perskaičiuota į atskaitomybės valiutą finansinės atskaitomybės tikslais. Konversija turėtų pateikti rezultatus, palyginamus su rezultatais, kurie būtų buvę, jei verslas būtų atlikęs operacijas tik viena valiuta. Valiutų kursų nuostoliai dėl užsienio valiutos nuvertėjimo nėra apskaitomi grynaisiais pinigais ir pinigų ekvivalentais. Šie nuostoliai pateikiami finansinės atskaitomybės sąskaitoje, pavadintoje „sukauptos kitos bendrosios pajamos“.
Pinigų ekvivalentas
Pinigų ekvivalentai yra investicijos, kurias galima lengvai konvertuoti į grynuosius pinigus. Investicija turi būti trumpalaikė, paprastai ne ilgesnė kaip trys mėnesiai. Jei investicija subręsta ilgiau nei tris mėnesius, ji turėtų būti klasifikuojama sąskaitoje pavadinimu „kitos investicijos“. Pinigų ekvivalentai turėtų būti labai likvidūs ir lengvai parduodami rinkoje. Šių investicijų pirkėjai turėtų būti lengvai prieinami.
Grynųjų pinigų ekvivalentų sumos doleriais turi būti žinomos. Todėl visi grynųjų pinigų ekvivalentai turi turėti žinomą rinkos kainą ir jiems neturėtų priklausyti kainų svyravimai. Negalima tikėtis, kad grynųjų pinigų ekvivalentų vertė reikšmingai pasikeis iki išpirkimo ar termino pabaigos.
Indėlio sertifikatai gali būti laikomi grynųjų pinigų ekvivalentu, priklausomai nuo termino pabaigos. Pageidaujamos nuosavybės vertybinių popierių akcijos gali būti laikomos pinigų ekvivalentu, jei jos yra nupirktos prieš pat išpirkimo datą ir nesitikima, kad jos reikšmingi vertės svyravimai.
Neįtraukiami pinigai ir pinigų ekvivalentai
Yra keletas išimčių, kai trumpalaikis turtas ir trumpalaikis turtas klasifikuojami kaip pinigai ir pinigų ekvivalentai.
Kredito įkaitas
Išimtys gali būti trumpalaikėms skolos priemonėms, tokioms kaip iždo vekseliai, jei jos naudojamos kaip negrąžintos paskolos ar kredito linijos užtikrinimo priemonė. Apribotos iždo vekseliai turi būti pateikiami atskirai. Kitaip tariant, konvertuoti bet kuriuos vertybinius popierius, išvardytus kaip pinigai ir pinigų ekvivalentai, negali būti jokių apribojimų.
Inventorius
Atsargos, kurias turi bendrovės atsargos, nėra laikomos grynųjų pinigų ekvivalentu, nes jos gali būti nelengva konvertuoti į grynuosius pinigus. Taip pat nėra garantuojama atsargų vertė, tai reiškia, kad nėra tikrosios sumos, kuri bus gauta už atsargų likvidavimą.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.