Kompensacinis balansas
Kompensacinis likutis yra minimalus likutis, kuris turi būti laikomas banko sąskaitoje ir naudojamas padengti banko patirtas išlaidas paskolai sudaryti.
Kompensacinio likučio negalima naudoti įmonei, todėl gali reikėti jį atskleisti skolininko finansinės atskaitomybės aiškinamajame rašte. Bankas gali laisvai skolintis kompensacinį likutį kitiems skolininkams ir gauti pelną iš palūkanų normų skirtumų.
Kaip veikia kompensuojamieji balansai
Kompensacinius likučius gali laikyti individai, tačiau dažniausiai tai yra paskolos įmonėms. Kai skolininkas sutinka laikyti kompensacinį balansą, jis skolintojui pažada išlaikyti minimalų sąskaitos likutį.
Kompensacinis likutis, kurio reikalauja skolintojas, paprastai yra paskolos likučio procentas. Lėšos paprastai laikomos depozitinėje sąskaitoje, tokioje kaip atsiskaitomoji arba taupomoji sąskaita, indėlio sertifikatas (CD) ar kitoje laikymo sąskaitoje.
Reikalaudamas įnešti pinigų tam, kad kompensuotų kai kurias paskolos išlaidas, bankas gali pratęsti kitas paskolas ir pasinaudoti kitomis investavimo galimybėmis, o verslas imamas mažesnėmis paskolos palūkanomis. Tai taip pat padidina paskolos gavėjo kapitalo sąnaudas. Taip yra todėl, kad skolininkas neturi galimybės naudotis visa paskolos suma, bet vis tiek moka palūkanas už visą likutį.
Gali būti įvairių priežasčių, kodėl skolintojas reikalauja, kad skolininkas prieš išduodamas paskolą turėtų kompensacinį balansą. Vartotojui gali būti suteiktas žemas arba blogas kredito reitingas arba įmonė gali patirti finansinę prievartą. Bet kuriuo atveju kompensacinis balansas sumažina riziką skolintojui ir garantuoja, kad dalis lėšų gali būti susigrąžinta, jei skolininkas nevykdo paskolos.
Kompensacinių balansų atskleidimas
Apskaitos taisyklėse reikalaujama, kad kompensaciniai likučiai būtų pateikiami atskirai nuo grynųjų pinigų likučių skolininkų finansinėse ataskaitose, jei kompensacinio likučio suma yra reikšminga. Reikšminga suma yra dolerio suma, pakankamai didelė, kad paveiktų asmens, skaitančio finansinę ataskaitą, nuomonę.
Kompensaciniai likučiai turi būti pateikiami atskirai nuo grynųjų pinigų likučių skolininko finansinėse ataskaitose.
Kompensaciniai likučiai finansinėse ataskaitose paprastai pateikiami kaip grynieji pinigai. Ribotos piniginės lėšos yra pinigai, kuriuos įmonė laiko tam tikram tikslui, todėl jie nėra prieinami nei tiesioginiam, nei bendram verslo naudojimui.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kompensacinis likutis yra minimalus likutis banko sąskaitoje, siekiant kompensuoti išlaidas, kurias bankas patiria už paskolos sudarymą.
- Likučio įmonė negali panaudoti, nors skolintojas gali jį skolinti kitiems.
- Kompensacinis likutis paprastai yra paskolos procentas.
- Šis balansas sumažina skolinimo sąnaudas, tačiau gali padidinti skolininko kapitalo sąnaudas.
- Skolininkas savo finansinėse ataskaitose privalo pateikti kompensacinį balansą atskirai nuo kitų grynųjų pinigų likučių, paprastai kaip ribotą grynųjų pinigų kiekį.
Faktoringas atsargų pirkimuose
Tarkime, kad drabužių parduotuvei reikia 100 000 USD kredito linijos (LOC), kad ji galėtų valdyti savo grynųjų pinigų srautus kiekvieną mėnesį. Parduotuvė planuoja naudoti LOC mėnesio pradžioje inventoriaus pirkimams ir tada sumokėti likutį, nes parduotuvė generuoja pardavimus. Bankas sutinka imti mažesnę palūkanų normą iš LOC, jei drabužių parduotuvė užstato 30 000 USD kompensuojamąjį balansą. Bankas skolina drabužių parduotuvės kompensacinį likutį kitiems skolininkams ir pelną iš skirtumo tarp uždirbtų palūkanų ir mažesnės palūkanų normos, mokamos drabužių parduotuvėje.
Grynųjų pinigų tvarkymo pavyzdžiai
Kai tik yra LOC, drabužių parduotuvė turi valdyti pinigų srautus, kad verslas galėtų sumažinti palūkanų išlaidas, mokamas už LOC paskolas. Tarkime, kad, pavyzdžiui, LOC palūkanų norma yra 6% metinė norma, o parduotuvė mėnesį pradeda su 20 000 USD grynųjų pinigų likutiu. Parduotuvė apskaičiavo, kad mėnesio pardavimai bus 50 000 USD, o norint patenkinti klientų poreikius, reikia įsigyti 40 000 USD atsargų.
Kadangi parduotuvėje reikia 20 000 USD grynųjų pinigų likučio kitoms išlaidoms padengti, savininkas pasiskolina iš LOC 40 000 USD inventoriui įsigyti. Beveik visi klientai atsiskaito grynaisiais arba kreditine kortele, todėl parduotuvė greitai surenka grynuosius pinigus, o LOC atsiskaito paskutinę mėnesio savaitę. Parduotuvė patiria palūkanų išlaidas, kurios sudaro 6% metinę 40 000 USD normą, o savininkas kiekvieno mėnesio pradžioje ir toliau skolinasi iš LOC inventoriui pirkti.