Dabartiniai įsipareigojimai
Trumpalaikiai įsipareigojimai yra įmonės trumpalaikiai finansiniai įsipareigojimai, kurie turi būti sumokėti per vienerius metus arba per įprastą veiklos ciklą. Veikimo ciklas yra laikas, per kurį įmonei reikia įsigyti atsargų ir jas konvertuoti į grynuosius pinigus iš pardavimo. Trumpalaikiai įsipareigojimai yra įmonės pagrindinės veiklos ar kasdienio verslo operacijų rezultatas. Dabartinio įsipareigojimo pavyzdys yra pinigai tiekėjams, mokėtini mokėtinų sumų pavidalu.
2:09Dabartiniai įsipareigojimai
Dabartinių įsipareigojimų supratimas
Trumpalaikiai įsipareigojimai paprastai padengiami naudojant trumpalaikį turtą, kuris yra turtas, kuris sunaudojamas per vienerius metus. Trumpalaikį turtą sudaro grynieji pinigai arba gautinos sumos arba pinigai, kuriuos pirkėjai turi sumokėti už pardavimus.
Mokėtinos sumos paprastai yra viena didžiausių einamųjų įsipareigojimų sąskaitų įmonės finansinėse ataskaitose ir tai yra neapmokėtos tiekėjų sąskaitos. Bendrovės stengiasi suderinti mokėjimo datas taip, kad jų gautinos sumos būtų surinktos anksčiau nei mokėtinos sąskaitos susidaro tiekėjams. Pvz., Įmonė gali turėti 60 dienų terminus, susijusius su pinigų tiekimu savo tiekėjui, dėl ko reikalaujama, kad klientai sumokėtų per 30 dienų terminą. Trumpalaikiai įsipareigojimai taip pat gali būti įvykdyti sukuriant naują trumpalaikį įsipareigojimą, pavyzdžiui, naują trumpalaikį skolą.
Nors dabartiniai ir greiti santykiai rodo, kaip gerai įmonė konvertuoja savo trumpalaikį turtą į trumpalaikius įsipareigojimus, tačiau yra svarbu palyginti rezultatus su tos pačios pramonės įmonėmis.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Trumpalaikiai įsipareigojimai yra įmonės trumpalaikiai finansiniai įsipareigojimai, kurie turi būti sumokėti per vienerius metus arba per įprastą veiklos ciklą.
- Trumpalaikiai įsipareigojimai yra įmonės pagrindinės veiklos ar kasdienio verslo operacijų rezultatas.
- Trumpalaikiai įsipareigojimai paprastai padengiami naudojant trumpalaikį turtą, kuris yra turtas, kuris sunaudojamas per vienerius metus.
- Trumpalaikių įsipareigojimų pavyzdžiai yra mokėtinos sumos, trumpalaikės skolos, dividendai ir mokėtinos sumos, taip pat mokėtini pajamų mokesčiai.
Trumpalaikių įsipareigojimų pavyzdžiai
Žemiau yra sąrašas dažniausiai pasitaikančių trumpalaikių įsipareigojimų, kurie yra balanse:
- Mokėtinos sumos
- Trumpalaikės skolos, tokios kaip banko paskolos ar komerciniai dokumentai, išleisti operacijų finansavimui
- Mokėtini dividendai
- Mokėtini vekseliai - pagrindinė negrąžintos skolos dalis
- Dabartinė atidėtų pajamų dalis arba klientų išankstiniai mokėjimai už dar nebaigtus arba uždirbtus darbus
- Dabartiniai ilgalaikių skolų terminai
- Palūkanos, mokamos už neapmokėtas skolas, įskaitant ilgalaikius įsipareigojimus
- Pelno mokesčiai, mokėtini per ateinančius metus
Kartais įmonės naudoja sąskaitą, vadinamą "kiti trumpalaikiai įsipareigojimai", kaip visos savo balanso eilutės dalį, kad įtrauktų visus kitus per metus mokėtinus įsipareigojimus, kurie neklasifikuojami. Einamosios įsipareigojimų sąskaitos gali skirtis pagal pramonės šaką arba pagal įvairius vyriausybės teisės aktus.
Kaip naudojami dabartiniai įsipareigojimai
Analitikai ir kreditoriai dažnai naudoja dabartinį koeficientą. Dabartinis santykis matuoja įmonės sugebėjimą sumokėti trumpalaikes finansines skolas ar įsipareigojimus. Santykis, kuris apskaičiuojamas dalijant trumpalaikį turtą iš trumpalaikių įsipareigojimų, parodo, kaip gerai įmonė tvarko savo balansą, kad sumokėtų savo trumpalaikes skolas ir mokėtinas sumas. Tai parodo investuotojams ir analitikams, ar įmonės balanse yra pakankamai trumpalaikio turto, kad būtų galima patenkinti ar sumokėti esamą skolą ir kitas mokėtinas sumas.
Greitasis koeficientas yra ta pati formulė kaip dabartinis koeficientas, išskyrus tai, kad iš anksto atima visų atsargų vertę. Greitasis koeficientas yra konservatyvesnė likvidumo priemonė, nes apima tik trumpalaikį turtą, kurį greitai galima konvertuoti į grynuosius pinigus, kad būtų galima sumokėti trumpalaikius įsipareigojimus.
Didesnis nei vienas skaičius yra idealus tiek trumpalaikiam, tiek trumpalaikiam santykiui, nes jis parodo, kad trumpalaikių skolų trumpalaikėms skoloms sumokėti yra daugiau trumpalaikio turto. Trumpalaikių įsipareigojimų analizė yra svarbi investuotojams ir kreditoriams. Pavyzdžiui, bankai, prieš suteikdami kreditą, nori sužinoti, ar įmonė laiku surenka ar gauna užmokestį už savo skolas. Kita vertus, svarbu laiku mokėti įmonės mokėtinas sumas. Tiek esamas, tiek greitas santykis padeda analizuoti įmonės finansinį mokumą ir valdyti einamuosius įsipareigojimus.
Trumpalaikių įsipareigojimų apskaita
Kai įmonė nustato, kad gavo ekonominę naudą, kuri turi būti išmokėta per metus, ji turi nedelsdama įrašyti kredito įrašą einamiesiems įsipareigojimams padengti. Priklausomai nuo gautos naudos pobūdžio, įmonės buhalteriai ją klasifikuoja kaip turtą ar sąnaudas. Pavyzdžiui, didelis automobilių gamintojas gauna išmetimo sistemų siuntą iš savo pardavėjų, su kuriomis jis privalo sumokėti 10 milijonų dolerių per kitas 90 dienų. Kadangi šios medžiagos nėra iš karto pateikiamos gaminti, bendrovės buhalteriai įrašo kredito sumą į mokėtinas sąskaitas ir debeto įrašą į atsargas už 10 milijonų dolerių. Kai įmonė sumoka savo likutį tiekėjams, ji nurašo mokėtinas sumas ir kredituoja grynuosius pinigus už 10 milijonų dolerių.
Tarkime, įmonė gauna mokesčių paruošimo paslaugas iš savo išorės auditoriaus, su kuriuo ji privalo sumokėti 1 mln. USD per kitas 60 dienų. Bendrovės buhalteriai įrašo 1 mln. USD debeto įrašą į audito paslaugų išlaidų sąskaitą ir 1 mln. USD kredito įrašą į kitų trumpalaikių įsipareigojimų sąskaitą. Atlikus 1 mln. USD sumą, 1 mln. USD debeto įrašas į kitų trumpalaikių įsipareigojimų sąskaitą ir 1 mln. USD kreditas į grynųjų pinigų sąskaitą.
Dabartinių įsipareigojimų realiame pasaulyje pavyzdys
Žemiau pateiktas trumpalaikių įsipareigojimų pavyzdys, naudojant „Macy's Inc.“ (M) konsoliduotą balansą iš bendrovės 10Q ataskaitos, pateiktos 2019 m. Rugpjūčio 3 d.
- Matome, kad įmonė turėjo 6 mln. USD trumpalaikių skolų per tą laikotarpį.
- Mokėtinos sumos buvo padalytos į dvi dalis, įskaitant mokėtinas prekes, kurių bendra vertė 1, 674 milijardo JAV dolerių, ir kitas mokėtinas sumas ir sukauptus įsipareigojimus iš viso 2, 7 milijardo dolerių.
- „Macy's“ turėjo 20 mln. USD mokėtinų mokesčių.
- Iš viso trumpalaikiai įsipareigojimai 2019 m. Rugpjūčio mėn. Buvo 4, 43 milijardo JAV dolerių, tai beveik nepakito, palyginti su 4, 48 milijardo dolerių tuo pačiu laikotarpiu, palyginti su vieneriais metais anksčiau.