Atidėtoji mokesčių prievolė

Kas yra atidėtas mokesčio įsipareigojimas?

Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas yra mokestis, kuris apskaičiuojamas arba turi būti sumokėtas už einamąjį laikotarpį, bet dar nesumokėtas. Atidėjimas atsiranda dėl skirtumo tarp laiko, kada mokestis sukaupiamas, ir tada, kai mokestis yra mokamas. Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas užfiksuoja faktą, kad ateityje įmonė mokės daugiau pajamų mokesčio dėl einamuoju laikotarpiu įvykdyto sandorio, pavyzdžiui, gautinos išsimokėtinai.

1:26

Atidėtoji mokesčių prievolė

Atidėtų mokesčių įsipareigojimų panaikinimas

Kadangi JAV mokesčių įstatymai ir apskaitos taisyklės skiriasi, įmonės pelnas prieš apmokestinimą pelno (nuostolių) ataskaitoje gali būti didesnis nei jos apmokestinamosios pajamos mokesčių deklaracijoje, todėl įmonės balanse atsiranda atidėtų mokesčių įsipareigojimas. Atidėtasis mokesčių įsipareigojimas reiškia būsimą mokesčių mokėjimą, kurį tikimasi ateityje sumokėti atitinkamoms mokesčių institucijoms, ir jis apskaičiuojamas kaip numatomas įmonės mokesčio tarifas, padaugintas iš jos apmokestinamųjų pajamų ir apskaitinio pelno prieš mokesčius skirtumo.

Atidėtų mokesčių įsipareigojimų supaprastinimas

Paprastas atidėtojo mokesčio įsipareigojimo apibrėžimo būdas yra mokesčių, kuriuos įmonė „nesumokėjo“, suma, kuri (galiausiai) bus kompensuota ateityje. Sakymas, kad ji permokėjo, nebūtinai reiškia, kad ji neįvykdė savo mokestinių įsipareigojimų, greičiau ji supranta, kad prievolė yra mokama kitu grafiku.

Pavyzdžiui, įmonė, uždirbanti grynąsias pajamas per metus, žino, kad turės mokėti įmonių pajamų mokesčius. Kadangi mokestinė prievolė taikoma einamaisiais metais, ji taip pat turi atspindėti to paties laikotarpio sąnaudas. Tačiau mokestis iš tikrųjų nebus sumokėtas iki kitų kalendorinių metų. Norint ištaisyti sukauptą / grynųjų pinigų laiko skirtumą, mokestis turi būti įrašomas kaip atidėtojo mokesčio įsipareigojimas.

Atidėtojo mokesčių įsipareigojimo šaltiniai

Bendras atidėtojo mokesčio įsipareigojimo šaltinis yra skirtumai, susiję su nusidėvėjimo sąnaudų traktavimu mokesčių įstatymuose ir apskaitos taisyklėse. Ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos finansinės atskaitomybės tikslais paprastai apskaičiuojamos taikant tiesiogiai proporcingą metodą, o mokesčių įstatymai leidžia įmonėms naudoti pagreitinto nusidėvėjimo metodą. Kadangi taikant tiesiogiai proporcingą metodą, nusidėvėjimas yra mažesnis nei taikant pagreitintą metodą, įmonės apskaitos pajamos laikinai yra didesnės nei jos apmokestinamosios pajamos.

Bendrovė pripažįsta atidėtojo mokesčio įsipareigojimą skirtumu tarp apskaitinio pelno prieš apmokestinimą ir apmokestinamųjų pajamų. Bendrovei toliau skaičiuojant savo turto nusidėvėjimą, skirtumas tarp tiesinio ir pagreitinto nusidėvėjimo sumažėja, o atidėtojo mokesčio įsipareigojimo suma palaipsniui pašalinama atliekant tarpusavio užskaitymo apskaitos įrašus.

Kitas įprastas atidėtojo mokesčio įsipareigojimo šaltinis yra išsimokėjimas, kuris yra pajamos, pripažįstamos, kai įmonė parduoda savo produktus kreditu, kad ateityje jie būtų sumokėti lygiomis dalimis. Pagal apskaitos taisykles įmonei leidžiama pripažinti visas pajamas, gautas pardavus bendrąsias prekes išsimokėtinai išsimokėtinai, o mokesčių įstatymai reikalauja, kad įmonės pripažintų tas pajamas, kai mokamos įmokos. Tai sukuria laikiną teigiamą skirtumą tarp įmonės apskaitinių pajamų ir apmokestinamųjų pajamų, taip pat atidėtojo mokesčio įsipareigojimą.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Kas yra atidėtasis mokesčių turtas? Atidėtojo mokesčio turtas yra turtas įmonės balanse, kuris gali būti naudojamas jos apmokestinamosioms pajamoms sumažinti. daugiau mokesčių išlaidų Mokesčių išlaidos yra įsipareigojimai, kuriuos per tam tikrą laikotarpį turi sumokėti federalinė, valstijų / provincijų ir savivaldybių vyriausybės. daugiau Kas yra mokamas pelno mokestis? Mokėtinas pelno mokestis yra sąskaita balanso trumpalaikių įsipareigojimų dalyje, kurioje įrašomi mokėtini pelno mokesčiai. daugiau sužinoti apie būsimus pajamų mokesčius Ateities pajamų mokesčiai yra numatomos būsimos mokesčių išlaidos arba santaupos, atsirandančios dėl skirtumų tarp finansinių ir apmokestinamųjų pajamų ar išlaidų. daugiau Kas yra koreguojamas žurnalo įrašas? Koreguojamas žurnalo įrašas įvyksta ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, kad būtų galima užregistruoti visas nepripažintas laikotarpio pajamas ar išlaidas. daugiau atsakomybės: Įmonės teisiniai finansiniai įsipareigojimai Įsipareigojimas yra apibrėžiamas kaip teisinės įmonės finansinės skolos ar įsipareigojimai, atsirandantys vykdant verslo operacijas. daugiau partnerių nuorodų