Pasitikėjimo kaip pensijos gavėjo paskyrimas

Labai įprasta, kad IRA savininkai sąskaitos gavėju nurodo patikėjimo fondą. Patikėjimas yra populiarus pavadinimas, nes paprastai IRA savininkams suteikiama tam tikra kontrolė, kaip turtas paskirstomas mirus. Nepaisant to, kad pasitikėjimas yra veiksminga turto planavimo priemonė daugeliui, IRA savininkai turi imtis tam tikrų veiksmų, kad užtikrintų, jog rezultatas atitinka jų poreikius.

Ar patikos fondas gali būti jūsų paskirtasis naudos gavėjas?

IRA naudos gavėjas gali būti bet kas arba bet kas. Tačiau jei naudos gavėjas yra asmuo, kuris nėra asmuo, laikoma, kad IRA savininkas neturi naudos gavėjo, kai reikia nustatyti naudos gavėjo gyvenimo trukmę reikalaujamoms minimalaus paskirstymo (RMD) sumoms. Tai reiškia, kad jei IRA savininkas miršta prieš nustatytą pradžios datą (UBR), naudos gavėjas neturi teisės naudoti gyvenimo trukmės metodo, kad apskaičiuotų paskirstymus po mirties. Gavėjas turtą turi paskirstyti per penkerius metus. Jei IRA savininkas miršta UBR ar po jo, paskirstymo laikotarpis negali būti pratęstas ilgiau nei likusi mirusiojo gyvenimo trukmė.

Ši taisyklė, taikoma naudos gavėjams, nesusijusiems su asmenimis, taip pat taikoma patikos gavėjams, išskyrus atvejus, kai taikoma išimtis; tokiu atveju, siekiant nustatyti paskirstymo galimybes, vyriausias pasitikėjimo gavėjas yra laikomas IRA gavėju. Paprastai išimtis taikoma, jei tenkinami šie reikalavimai:

1. Patikėjimas galioja pagal valstybės įstatymus.
2. Pasitikėjimas yra neatšaukiamas arba, remiantis jo nuostatomis, taps neatšaukiamas mirus IRA savininkui.
3. Pasitikėjimo gavėjai yra identifikuojami.
4. Patikėjimo dokumentų kopijos IRA saugotojui pateikiamos iki spalio 31 d., Einančių iškart po tų metų, kuriais IRA savininkas mirė.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Patikėjimas yra populiarus pasirinkimas naudos gavėjui IRA savininkams, nes jis suteikia galimybę šiek tiek kontroliuoti turto paskirstymą mirus savininkui.
• Patikėjimas padeda IRA savininkui per tam tikrą laiką išmokėti turtą naudos gavėjui, kad būtų išvengta paveldimo turto iššvaistymo.
• Patikėjimas leidžia IRA savininkui paskirti turtą, kuris bus naudojamas konkrečiam tikslui, pavyzdžiui, finansuoti gavėjo švietimą.

Kodėl paskirkite patikos fondą naudos gavėju?

Daugeliu atvejų IRA savininkas paskiria patikėjimą, kad IRA naudos gavėjas turėtų valdyti turto disponavimą mirus. Toliau pateikiamos kelios priežastys, kodėl IRA savininkas gali paskirti patikos fondą naudos gavėju:

Išmokų gavėjų apsauga

IRA savininkas gali žinoti, kad gavėjas gali iššvaistyti palikimą. Taigi IRA savininkas gali norėti, kad turtas būtų išmokamas pagal tam tikrą grafiką, o ne vienkartine išmoka. IRA savininkas taip pat gali norėti, kad dalis turto būtų naudojama specialiems tikslams, pavyzdžiui, finansuoti gavėjo švietimą. IRA savininkas gali užtikrinti, kad šios sąlygos bus įvykdytos, paskirdamas patikėjimą, kuris apima norimas mokėjimo galimybes. Tuomet patikėjimo patikėtinis bus atsakingas už pasitikėjimo nuostatų laikymąsi.

Aprūpinimas vaikais iš ankstesnės santuokos

IRA savininkas gali norėti užtikrinti, kad tiek dabartinis sutuoktinis gautų pajamų iš turto, tiek vaikai iš ankstesnių santuokų gautų savo turto dalį. Tai gali būti pasiekta paskiriant pasitikėjimą, kuris atitinka tam tikrus reikalavimus, pavyzdžiui, kvalifikuotą ilgalaikių interesų nuosavybę (QTIP).

IRA išmokų gavimas gali pakenkti specialiųjų poreikių vaiko gavėjo galimybei gauti socialinės apsaugos invalidumo pašalpas. Pasitikėjimo užmezgimas yra vienas iš būdų užkirsti kelią šiam rezultatui.

Ar gali būti problematiška nustatyti pasitikėjimą naudos gavėju?

Pasitikėjimo paskyrimas IRA gavėju galėtų būti IRA savininko finansinio planavimo poreikių sprendimas. Tačiau reikia imtis priemonių užtikrinti, kad paskyrimas nesukeltų problemų šalims, kurios paveldės turtą. IRA savininkas turėtų pasitarti su IRA saugotoju, kad įsitikintų, jog patikos nuostatos yra priimtinos IRA saugotojui ir kad jos atitinka norminius reikalavimus.

Taip pat IRA savininkas turėtų pasitarti su advokatu ar nekilnojamojo turto planavimo specialistu dėl pagalbos kuriant patikos fondą. Čia yra keletas aplinkybių, dėl kurių pasitikėjimas netenkina IRA savininko poreikių, pavyzdžių:

• Patikėjimo kopija nebus pateikta IRA saugotojui iki spalio 31 d., Einančios po tų metų, kai IRA savininkas mirė, ir tokiu būdu sutrukdydamas pagrindiniu naudos gavėju, turinčiu kitu teisėtą pasitikėjimą, apskaičiuodamas RMD sumas gali naudoti seniausio identifikuojamo naudos gavėjo gyvenimo trukmę. .
• Patikos fondas gali atsisakyti turto. Tokiu atveju kitas pagrindinis ar neapibrėžtasis gavėjas paprastai paveldi turtą, ir patikos nuostatos nebetaikomos. To galima išvengti įtraukiant patikėjimo teise „atsakomybės atsisakymo nuostatą“. Apskritai pagal šią nuostatą gali būti reikalaujama, kad tuo atveju, kai patikos fondas atsisako turto, atsisakytas turtas užuot perduotas asmeniui, turi būti perleistas pagal tam tikras patikos fondo nuostatas.
• IRA saugotojas nemano, kad pasitikėjimo nuostatos yra priimtinos arba patikos nuostatos prieštarauja IRA plano dokumento nuostatoms. Paskelbdamas patikėtinį naudos gavėju, IRA savininkas turėtų iš anksto pasitarti su IRA saugotoju.

Esmė

Pasitikėjimo kaip IRA naudos gavėjo nurodymas gali būti veiksminga turto planavimo priemonė. Tačiau tai veiksminga tik tuo atveju, jei visos susijusios šalys - ypač IRA savininkas, IRA saugotojas, patikėjimo patikėtinis ir visi naudos gavėją atstovaujantys advokatai - sutinka dėl patikos nuostatų ir galiojančių įstatymų aiškinimo. Dėl prieštaringų aiškinimų gali būti atidėtas disponavimas turtu ir gali būti gana nelinksma tiems, kurie dalyvauja.

Pasitikėjimo kūrimas yra sudėtingas procesas. IRA savininkas turėtų kreiptis į patyrusio advokato ir mokesčių specialisto pagalbą, kad nustatytų, ar pasitikėjimas yra tinkamas ir kada, kokio tipo pasitikėjimas yra tinkamas IRA savininko poreikiams, ir užtikrinti, kad būtų patenkinti ir maksimaliai padidinti turto planavimo poreikiai.