Nustatymo laiškas
Apsisprendimo raštas yra oficialus Vidaus pajamų tarnybos (IRS) išduotas dokumentas, kuriame nurodoma, ar nustatyta, kad bendrovės išmokų darbuotojams planas atitinka būtiniausius teisinius reikalavimus dėl specialaus mokesčių taikymo.
Pensijų išmokų planams pagal du atskirus reglamentų rinkinius reikalingas teigiamas apsisprendimo laiškas:
- Darbuotojų pensinių pajamų saugumo įstatymas (ERISA) apima daugumą pensijų planų, kai kuriuos pensijų kaupimo planus ir daugybę pašalpų, teikiamų privačių įmonių darbuotojams. Darbo departamentas paprastai yra atsakingas už šio 1974 m. Įstatymo reikalavimų vykdymą, tačiau IRS patvirtina, kad laikomasi programų, kurios suteikia mokesčių lengvatas darbdaviui ar darbuotojui, arba abiems.
- IRS taisyklės dėl pensijų kaupimo planų, kuriems netaikoma ERISA, įskaitant 401 (k) planus ir IRA.
Apsisprendimo laiškas siunčiamas atsakant į bendrovės prašymą vietiniam IRS biurui. Perfrazuodamas, IRS sako, kad prašymas dėl ryžto pateikimo yra savanoriškas, tačiau nekaltinkite jų, jei programa bus diskvalifikuota vėliau audito metu.
Supratimo raidės supratimas
Aktas, žinomas kaip ERISA, buvo skirtas apsaugoti darbuotojus nuo netinkamo jų pažadėtų išmokų tvarkymo. Visų pirma, fiduciarinės pareigos priskiriamos tiems, kurie valdo ir kontroliuoja plano turtą, ir reikalaujama, kad įmonės nustatytų skundų ir apeliacijų procesą dėl ginčų dėl išmokų. Tai nustato būtiniausius dalyvavimo įstatymuose numatytų dalyvavimo, teisių įgijimo, kaupiamųjų išmokų ir programų finansavimo standartus.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Apsisprendimo raštas patvirtina, ar išmokų darbuotojams planas atitinka specialų mokestį.
- IRS teigia, kad prašymas dėl nustatymo laiško yra savanoriškas, tačiau jis perspėja, kad patartina iš anksto pasitikrinti ar planas gali būti diskvalifikuotas.
- Tarp kitų išmokų programų gali būti išduodami nustatymo raštai visiems darbuotojų pensijų planams ir pensijų kaupimo planams.
Visų pirma, pensijas, kurias skiria darbdaviai, gavę teigiamą apsisprendimo laišką, garantuoja vyriausybinė agentūra „Pension Benefit Guaranty Corp.“ (PBGC).
Kas dengiama
Įvairioms išmokų darbuotojams programoms taikomos ERISA gairės. Jos apima medicinos išmokas, mirties ir negalios išmokas, apmokamų atostogų politiką, dienos priežiūros operacijas, stipendijų programas, išeitines išmokas ir pašalpas būstui.
Bet kuriai iš šių programų, turinčių įtakos mokestiui darbdaviui ar darbuotojui, gali prireikti IRS nustatymo laiško, kuriame nurodoma, kad jos programa atitinka reikalavimus.
1974 m. Įstatymas, žinomas kaip ERISA, buvo skirtas apsaugoti darbuotojus nuo netinkamo pašalpų, kurias jiems pažadėjo darbdavys, tvarkymo.
Kai kurios pensijų kaupimo programos yra įtrauktos į ERISA, o kitos ne. Apskritai, jei darbdavys tiesiogiai valdo pinigus ir (arba) gauna mokesčių lengvatą, jiems taikoma ERISA. Jei darbuotojas tvarko pinigus ir (arba) gauna mokesčių lengvatą, jie nėra padengiami.
- Į pensijų santaupų planus, kuriems taikoma ERISA, yra SIMPLE IRA ir SEP IRA.
- Į pensijų kaupimo planus, kuriems netaikoma ERISA, yra įtrauktos tradicinės IRA ir Roth IRA.
Gauti nustatymo laišką
Jei įmonė siūlo išmokas darbuotojams, jos turi atitikti ERISA. (Vyriausybė ir religinės grupės neapmokestinamos.)
Jei nustatymo laiškas yra neigiamas, IRS nurodys trūkumus ir būtinus veiksmus, kurių reikia imtis, kad būtų laikomasi ERISA.
Kai planas atitinka visus reikalavimus, planas yra sertifikuojamas kaip kvalifikuotas planas ir jam gali būti taikomos visos su juo susijusios mokestinės lengvatos.
Visi darbuotojų pensijų planai, aprėpti ar neįtraukti į ERISA, pateikiami su daugybe IRS taisyklių ir reglamentų. IRS pateikia išsamų bendrų kvalifikuoto plano reikalavimų vadovą.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.