Ar patikos gavėjai moka mokesčius?

Patikėjimo fondo naudos gavėjai paprastai moka mokesčius už paskirstymą, kurį gauna iš patikos fondo pajamų, o ne pats patikos fondas, kuris moka tą mokestį. Tačiau tokiems naudos gavėjams netaikomi mokesčiai už paskolas iš patikėjimo fondo.

Kai patikos fondas paskirsto pinigus, jis išskaičiuoja iš savo mokesčių deklaracijos paskirstytas pajamas ir išduoda naudos gavėjui mokesčių formą, vadinamą K-1. K-1 nurodo, kiek naudos gavėjo paskirstomos palūkanų pajamos, palyginti su pagrindine suma, taigi, kiek naudos gavėjas turi reikalauti kaip apmokestinamųjų pajamų pateikdamas mokesčius.

Palūkanų palyginimas su pagrindiniais paskirstymais

Kai patikos gavėjai gauna paskirstymus iš patikos fondo pagrindinio balanso, jie neturi mokėti mokesčių už paskirstymą. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) daro prielaidą, kad šie pinigai jau buvo apmokestinti, kol nebuvo įdėta į patikos fondą. Įdėjus pinigus į patikos fondą, jų sukauptos palūkanos yra apmokestinamos kaip pajamos gavėjui arba pačiam patikos fondui.

Patikos fondas privalo mokėti mokesčius už visas turimas palūkanų pajamas ir nepaskirstyti praėjusių metų pabaigos. Palūkanų pajamos, kurias paskirstomas patikos fondas, yra apmokestinamos naudos gavėjui.

Gavėjui paskirstyta suma pirmiausia laikoma einamųjų metų pajamomis, tada - sukaupta pagrindine suma. Paprastai tai yra pradinis įnašas ir vėlesni įnašai ir pajamos, viršijančios paskirstytą sumą. Iš šios sumos gautas kapitalo prieaugis gali būti apmokestinamas trestui arba naudos gavėjui. Visa suma, paskirstyta naudos gavėjui ir jo naudai, yra apmokestinama jam ar jai tiek, kiek paskirstoma patikos suma.

Jei pajamos ar išskaitymas yra pagrindinės turto dalies arba turto paskirstomosios pajamų dalies pasikeitimas, pajamų mokestis mokamas patikėjimo fondo lėšomis, o ne pervedamas gavėjui. Neatšaukiamas patikos fondas, turintis diskreciją paskirstyti sumas ir išlaikantis uždarbį, sumoka patikrinimo mokestį, kuris yra 3 011, 50 USD plius 37% nuo 12 500 USD perviršio.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Trestai yra apmokestinami kitaip nei įprastos investicinės sąskaitos.
• Patikos fondo gavėjai privalo mokėti mokesčius už pajamas ir kitus paskirstymus, kuriuos jie gauna iš patikos fondo, bet ne už pagrindinės sumos grąžinimą.
• IRS formos K-1 ir 1041 reikalingos pateikiant mokesčių deklaracijas, už kurias išmokamos pasitikėjimo išmokos.

Mokesčių formos

Dvi svarbiausios trestų mokesčių formos yra 1041 ir K-1. 1041 forma yra panaši į 1040 formą. Šioje formoje patikos fondas iš savo apmokestinamųjų pajamų išskaičiuoja visas palūkanas, kurias ji paskirsto naudos gavėjams.

Tuo pat metu patikos fondas išleidžia K-1, kuris nutraukia paskirstymą arba kiek paskirstytų pinigų sudarė pagrindinė dalis, palyginti su palūkanomis. „K-1“ yra forma, leidžianti naudos gavėjui sužinoti apie savo mokestinę prievolę iš patikos paskirstymo.

K-1 paskirstytų sumų apmokestinimo grafikas sudaromas iš patikos fondo ir perduodamas IRS. IRS savo ruožtu perduoda dokumentą gavėjui sumokėti mokestį. Tuomet patikos fondas užpildo 1041 formą, kad nustatytų pajamų paskirstymo atskaitymą, kuris priskiriamas paskirstytai sumai.