Mokesčių lengvatų punktas
Mokesčių lengvatinis straipsnis yra pajamų rūšis, paprastai gaunamos neapmokestinant pajamų, kurios gali sukelti alternatyvų minimalų mokestį (AMT) mokesčių mokėtojams. Į mokesčių lengvatų straipsnius įeina palūkanos už privačios veiklos savivaldybių obligacijas, mažoms įmonėms tinkamos išimtys ir papildomos nematerialios naftos ir dujų gręžimo išlaidos - jei šių elementų suma viršija 40% AMT pajamų. Mokesčio lengvatiniai straipsniai pridedami prie AMT pajamų sumos pagal IRS mokesčių formulę.
Supratimas apie mokesčių lengvatų elementus
Alternatyvus minimalus mokestis (AMT) yra mažiausias mokestis, kurį fizinis asmuo ar korporacija turi sumokėti atlikus visas tinkamas išimtis, kreditus ir atskaitymus. AMT yra privalomo papildomo mokesčio alternatyva standartiniam pajamų mokesčiui. Jis naudoja daug įprastų išskaičiavimų, todėl daro poveikį dideles pajamas gaunantiems asmenims, nes pašalina daugelį tų atskaitymų. Mokesčių mokėtojas, kuris uždirba daugiau nei AMT išimties suma ir naudoja atskaitymus, privalo apskaičiuoti savo mokesčius du kartus - vieną apskaičiuoti įprastiniam pajamų mokesčiui, kitą - AMT. Asmenys, kurių pakoreguotos bendrosios pajamos yra didesnės nei išimtis (70 300 USD vienam asmeniui / namų ūkio galva ir 109 400 USD santuokai pateikiant kartu, nuo 2018 m.), Turi apskaičiuoti AMT ir sumokėti didesnį iš abiejų apskaičiuotų mokesčių.
Elementai, kurie turi būti įtraukti apskaičiuojant alternatyvų minimalų mokestį, yra vadinami mokesčių lengvatų straipsniais. Mokesčių lengvatinis straipsnis yra pajamos, nuo kurių asmuo patenka į AMT, ir įprastų mokesčių bei AMT tikslais yra traktuojamas skirtingai - ji neįtraukiama apskaičiuojant įprastą mokestinę prievolę, bet įtraukiama apskaičiuojant asmens atsakomybę už alternatyvų minimalų mokestį. Taigi įprastomis aplinkybėmis mokesčio lengvatinis straipsnis būtų atskaitomas nuo mokesčių, tačiau nėra skirtas alternatyviajam minimaliam mokesčiui. Jei mokesčių lengvatų elementų suma viršija tam tikrą procentą nuo mokesčių mokėtojo pajamų, mokesčių mokėtojas turi įtraukti šiuos elementus atgal į savo apmokestinamąsias pajamas, kad apskaičiuotų mokėtino mokesčio sumą, taigi, sukurdamas didesnę mokesčių sąskaitą. Tada, norėdami apskaičiuoti AMT, apskaičiuokite apmokestinamąsias pajamas įprastu būdu ir pridėkite pirmenybės prekes mažiausio mokesčio tikslais. Mokesčių lengvatų straipsniai apima:
- Pagreitinto nusidėvėjimo / išeikvojimo atskaitymai
- Grynosios pajamos iš naftos ir dujų savybių
- Perteklinės nematerialaus gręžimo išlaidos
- Palūkanos už specialios privačios veiklos obligacijas, sumažintos bet kokiais atskaitymais (neleistinais apskaičiuojant įprastą mokestį), kurie būtų buvę leistini, jei tokios palūkanos būtų įtrauktos į bendrąsias pajamas
- Reikalavimus atitinkanti išimtis smulkiajam verslui
- Kapitalo prieaugis iš akcijų pasirinkimo sandorių
- Investicijų mokesčių kreditai
Kaip ir pati AMT, mokesčių lengvatų elementai yra skirti užkirsti kelią dideles pajamas gaunantiems mokesčių mokėtojams vengti per didelių pajamų mokesčių dalyvaujant tam tikroje veikloje. Pavyzdžiui, investuotojai, turintys privačios veiklos obligacijas (PAB), išleistas po 1986 m. Rugpjūčio arba rugsėjo, privalo deklaruoti visas pajamas, gautas iš šių obligacijų, atėmus investicines išlaidas. Taigi ši taisyklė neleidžia mokesčių mokėtojams apsaugoti visas savo investicines pajamas tokio tipo obligacijų emisijoje.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Mokesčių lengvatų straipsniai yra ypatingi gautų pajamų atvejai, kurie gali būti įtraukti apskaičiuojant alternatyvų minimalų mokestį (AMT).
- AMT yra sukurta siekiant užkirsti kelią tam tikriems mokesčių mokėtojams išvengti savo nemažos dalies mokesčių prievolės per mokesčių lengvatas, pavyzdžiui, naudojant lengvatines prekes.
- Mokesčių lengvatų straipsniai gali apimti grynąsias pajamas iš naftos ir dujų telkinių, atskaitymus dėl spartesnio nusidėvėjimo, akcijų pasirinkimo sandorių naudojimą ir investicinių mokesčių kreditus.
Skaičiuojamas AMT
Norėdami nustatyti, ar jie yra skolingi AMT, asmenys gali naudoti mokesčių programinę įrangą, kuri automatiškai apskaičiuoja skaičiavimus, arba užpildyti IRS 6251 formą. Šioje formoje atsižvelgiama į medicinines išlaidas, būsto hipotekos palūkanas ir kelis kitus įvairius atskaitymus, kurie padeda mokesčių mokėtojams nustatyti, ar jų atskaitymai peržengė bendrą IRS nustatytą ribą.
Formoje taip pat reikalaujama informacijos apie tam tikras pajamų rūšis, tokias kaip mokesčių grąžinimas, palūkanos už investicijas ir palūkanos iš privačios veiklos obligacijų, taip pat skaičiai, atitinkantys kapitalo prieaugį ar nuostolius, susijusius su disponavimu turtu. IRS turi specialias formules, skirtas nustatyti, kurią šių pajamų dalį ir atskaitymus mokesčių deklaruotojai turi įsidėmėti 6251 formoje, ir ji naudoja kitą formulių rinkinį, kad nustatytų, kaip šie skaičiai sukelia AMTI.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.