Dinastijos pasitikėjimas
Dinastijos pasitikėjimas yra ilgalaikis patikos fondas, sukurtas perduoti turtus iš kartos neimant pervedimo mokesčių, tokių kaip dovanų mokestis, turto mokestis ar kartos praleidžiančio perdavimo mokestis (GSTT), tol, kol turtas išlieka patikimas .
Ryški dinastijos pasitikėjimo savybė yra jos trukmė. Jei jis tinkamai suprojektuotas, jis gali tarnauti daugybei kartų, galbūt amžinai.
Teisingoje valstybėje įsitvirtinęs dinastijos pasitikėjimas teoriškai gali tęstis amžinai.
Kaip veikia dinastijos pasitikėjimas
Istoriškai patikos fondai galėjo gyvuoti tik tam tikrą metų skaičių. Daugelis valstybių turėjo „taisyklę prieš amžinybes“ ir nustatė, kada turi pasibaigti pasitikėjimas. Bendroji taisyklė buvo, kad pasitikėjimas gali tęstis 21 metus po paskutinio naudos gavėjo, kuris buvo gyvas, kai buvo įsteigtas patikos fondas, mirties. Tokiomis aplinkybėmis pasitikėjimas teoriškai galėtų trukti maždaug 100 metų. Vis dėlto kai kurios valstybės atsisako savo taisyklių, susijusių su amžinybe, suteikdamos turtingiems asmenims galimybę sukurti dinastijos patikos fondus, kurie ateityje gali išlikti daugybei kartų.
Tiesioginiai dinastijos pasitikėjimo naudos gavėjai paprastai yra paskolos davėjo vaikai (asmuo, kurio turtas naudojamas pasitikėjimui sukurti). Mirus paskutiniam vaikui, pašalpos gavėjo anūkai ar proseneliai paprastai tampa paramos gavėjais. Patikos fondo veiklą kontroliuoja patikėtinis, kurį skiria paskolos davėjas. Patikėtinis paprastai yra bankas ar kita finansų įstaiga.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Dinastijos patikos fondai leidžia pasiturintiems asmenims palikti pinigus ateities kartoms, neapmokestinant turto mokesčių.
- Pagal galiojančius įstatymus asmuo dinastijos pasitikėjimu gali sumokėti iki 11, 4 mln. USD.
- Dinastijos patikos fondai yra neatšaukiami ir jų sąlygos negali būti pakeistos, kai tik jie bus finansuojami.
Dinastijos pasitikėjimas yra neatšaukiamo pasitikėjimo rūšis. Teikėjai gali nustatyti griežtas (arba atlaidžias) taisykles, kaip pinigai turi būti tvarkomi ir paskirstomi paramos gavėjams. Tačiau kai patikos fondas bus finansuojamas, paskolos davėjas negalės valdyti turto ar jam bus leista keisti patikos fondo sąlygas. Tą patį galima pasakyti apie būsimus pasitikėjimo gavėjus.
Turtas, perduotas dinastijos pasitikėjimui, gali būti apmokestinamas dovanų, turto ir GSTT mokesčiais tik tada, kai pervedimas atliekamas, ir tik tuo atveju, jei turtas viršija federalinių mokesčių lengvatas. Dėl 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymo nustatyta, kad 2019 m. Federalinė turto mokesčio lengvata yra 11, 4 mln. USD, o suma kasmet bus koreguojama atsižvelgiant į infliaciją. Žinoma, kongresas taip pat galėtų padidinti arba sumažinti atleidimą nuo turto mokesčio ateinančiais metais arba visiškai atsisakyti turto mokesčio.
Taigi kol kas asmuo gali sumokėti 11, 4 mln. USD dinastijos pasitikėjimo savo vaikais ar anūkais (ir iš tikrųjų jų vaikais bei anūkais) nepatirdamas šių mokesčių. Be to, turtas, į kurį įeina dinastijos pasitikėjimas, ir bet koks šio turto vertės padidėjimas visam laikui pašalinamas iš apmokestinamojo turto apmokestinamojo turto, suteikiant kitą mokesčių lengvatų lygmenį.
Patikėtinis gali paskirstyti pinigus iš patikos fondo paramos gavėjams, kaip nurodyta pasitikėjimo sąlygose. Bet kadangi naudos gavėjams trūksta patikėjimo fondo turto kontrolės, jis nebus įtrauktas į jų apmokestinamąjį turtą. Panašiai patikos fondo turtas yra apsaugotas nuo gavėjo kreditorių reikalavimų, nes turtas priklauso patikos fondui, o ne gavėjui.
Tačiau pajamų mokestis vis tiek bus taikomas dinastijos pasitikėjimui. Norėdami sumažinti pajamų mokesčio naštą, asmenys dažnai perduoda turtą dinastijos patikos fondams, kurie negauna apmokestinamųjų pajamų, pavyzdžiui, dividendus nemokančioms akcijoms ir neapmokestinamoms savivaldybių obligacijoms.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.