Visiškai finansuojamas
Visiškai finansuojamas yra terminas, apibūdinantis, kada pensijų plane yra pakankamai turto, kad būtų galima kaupti visas sukauptas išmokas ir įvykdyti būsimus įsipareigojimus. Kad planas būtų visiškai finansuojamas, planas turi būti pajėgus atlikti visas numatomas išmokas esamiems ir būsimiems pensininkams. Plano administratorius gali numatyti lėšų sumą, kurios prireiks kiekvienais metais. Tai gali padėti nustatyti finansinę pensijų plano būklę.
Visiškai finansuojamą pensiją galima palyginti su nepakankamai finansuojama pensija, kurios nepakanka trumpalaikiu turtu savo įsipareigojimams finansuoti, ir su nefinansuotu pensijų planu, kuris yra einamasis (nustatyto dydžio) įmokų tipo pensijų planas.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Visiškai finansuojamas tada, kai nustatytų išmokų pensijų plane yra pakankamai lėšų, kad būtų galima įvykdyti visus įsipareigojimus dabartiniams ir būsimiems pensininkams.
- Bendrovės stengiasi pasiekti visiškai finansuojamą statusą, todėl nepatiria darbuotojų pažadėtų lėšų trūkumo.
- Visiškai finansuojamo pensijų plano būsena bus nurodyta bendrovės finansinės atskaitomybės išnašose.
Supratimas visiškai finansuojamas
Visiškai finansuojamas pensijų planas yra tas, kuris turi finansinį stabilumą mokėti dabartines ir būsimas išmokas pensininkams. Planas priklauso nuo kapitalo įnašų ir jo investicijų grąžos stabilumui pasiekti. Bendrovės platina metines išmokų ataskaitas, nurodydamos, ar pensijų planas yra visiškai finansuojamas, ar ne. Taigi darbuotojai gali nustatyti finansinę plano galią.
Plano finansuojama būsena reiškia sukaupto turto (iš viso turto, reikalingo visam finansavimui) sumą, kuri buvo skirta pensijų išmokoms mokėti. Plano finansuojamo statuso nustatymo lygtis yra:
Finansuojama būsena = Plano turtas - numatomos naudos prievolė (PBO)
Pavyzdžiui, 2018 m. Balandžio mėn. „CalPERS“ (Kalifornijos valstybinių darbuotojų pensijų sistemos) fondas turėjo 68% finansinį statusą fiskalinių metų birželio 30 d. Pabaigoje. Remiantis plano ataskaitomis, 2016 m. Birželio 30 d. Tai buvo beveik 68, 3%. 2018 m. Balandžio mėn. „CalPERS“ fondo dydis buvo 351, 5 milijardo JAV dolerių.
Nepakankamai finansuojamos pensijos yra auganti problema, nes jos nesugeba patenkinti pensijų grynųjų pinigų srautų, pažadėtų esamiems ir pensininkams. Kita vertus, perfinansuotas pensijų planas yra įmonės pensijų planas, turintis daugiau turto nei įsipareigojimų. Kitaip tariant, yra perteklinė pinigų suma, reikalinga dabartinei ir būsimai pensijai padengti. Nors perteklių galima teisiškai įrašyti kaip įmonės pajamas, jis negali būti išmokamas korporacijos akcininkams kaip kitos pajamos, nes jis yra skirtas esamiems ir būsimiems pensininkams.
Tam tikri planai yra nefinansuojami planai (dar vadinami „einamųjų įmokų“ susitarimais). Jiems nėra atidėtas turtas, o tai reiškia, kad pensijos išmokos paprastai mokamos tiesiogiai iš darbdavio įmokų.
Visiškai finansuojamos ir pensijų išnaša finansinėse ataskaitose
Pensijų rašte bendrovės finansinėse ataskaitose išsamiai aprašomas įmonės pensijų planas, kurį vadovybė nustatė savo darbuotojams, paprastai po tam tikro teisių suteikimo laikotarpio. Paprastai tai įvyksta po skyriaus apie ilgalaikius įsipareigojimus, nes pensijų fondas yra tam tikra ilgalaikių įsipareigojimų rūšis, kuri dažnai nėra įtraukiama į balansą. Dėl šios priežasties daugelis sako, kad pensijos yra nebalansinio finansavimo rūšis.
Pensijų fondų apskaita yra sudėtinga, o išnašos dažnai yra painios. Yra įvairių rūšių pensijų planai, tačiau nustatytų išmokų pensijų planas yra vienas populiariausių. Turėdamas nustatytų išmokų planą, darbuotojas žino išmokos, kurią gaus išėjęs į pensiją, sąlygas. Bendrovė yra atsakinga už investavimą į fondą, kad įvykdytų savo įsipareigojimus darbuotojui, todėl įmonė prisiima investavimo riziką.
Kita vertus, nustatyto dydžio įmokų plane, pavyzdžiui, 401 (k), įmonė tikriausiai moka įmokas ar suderinamas įmokas, tačiau darbuotojui nežada būsimos naudos. Taigi darbuotojui tenka investavimo rizika.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.