Kaip naujas mokesčių įstatymas turi įtakos kriptovaliutoms

Mokesčių įstatymo projektas, kurį Donaldas Trumpas pasirašė gruodžio mėn. Pabaigoje, atspindi esminius federalinio mokesčių kodekso pakeitimus per 30 metų, tačiau Kongresas praleido savo galimybę išaiškinti kriptovaliutų investuotojams, prekybininkams, emitentams ir kalnakasiams. Bendruomenei liko daugybė klausimų ir neaiškumų; tačiau nors mokesčių sąskaitoje nėra tiesiogiai kalbama apie tokias kriptovaliutas kaip bitkoinas, eteris ir per ICO išleistus žetonus, tai daro joms netiesioginį poveikį.

Ypač svarbūs yra šešių mokesčių kodekso nuostatų pakeitimai: panašių rūšių mainai, nuostolių perkėlimas, pelno mokesčio tarifas, verslo palūkanų išskaičiavimas, įvairūs asmeniniai atskaitymai ir perduoto verslo traktavimas. (Taip pat žiūrėkite D.Trumpo mokesčių reformą. )

Panašūs mainai

„Google“ „bitcoin“ mokesčių sąskaita “arba kai kurie variantai, o didžioji dalis rezultatų bus sutelkta į mokesčių kodekso 1031 skyrių, kuriame leidžiama atidėti kapitalo prieaugio mokesčius tam tikriems„ panašaus pobūdžio “turto mainams į kitą, panašų turtą. Iš pradžių ši nuostata buvo numatyta kaip pertrauka ūkininkams, keičiantiems gyvulius, tačiau ji buvo naudojama prekybai komerciniu nekilnojamuoju turtu, menu ir lėktuvais bei kriptovaliutomis.

Anot trijų advokatų, į kuriuos kreipėsi „Investopedia“, bent jau kai kurie kriptovaliutos investuotojai bitkoinų pardavimą eteriui laiko panašaus pobūdžio biržą, atleistą nuo kapitalo prieaugio mokesčių. Tačiau nė vienas advokatas, su kuriuo mes kalbėjome, nėra įsitikinęs: mokesčių mokėtojai, kurie kriptovaliutų mainus vertina kaip panašius, „rizikuoja, kad jei jie bus patikrinti, IRS nesutiks“, - sako Jeremy Naylor, „Partner“ partneris. Cooley LLP. Pagal naująjį įstatymą jis tęsia: „Dabar jau aišku, kad tu to negali padaryti“. Išimtis, kuri 1031 skyriuje anksčiau buvo taikoma „panašaus pobūdžio turtui“, pagal naująjį įstatymą taikoma tik „panašaus tipo nekilnojamajam turtui“, tai reiškia, kad kriptovaliutos tikrai nėra tinkamos.

Investuotojai, svarstantys galimybę pasinaudoti šia pertrauka 2017 mokestiniais metais, turėtų įvertinti riziką. Matthew Gertleris, „Digital Asset Research“ vyresnysis analitikas ir patarėjas, sako: „Panašūs mainai niekada nebuvo šifravimo dalykas“, pridurdamas, kad „dauguma mano perskaitytų straipsnių patvirtina, kad panašūs mainai yra taikomi advokatų ar nerašė. buhalteriai “. Prekyba vienomis akcijomis kitai netinka pertraukai, taip pat jis nevertina prekybos auksu sidabru ", todėl noriu išgirsti, kodėl vienos kriptovaliutos prekyba kita yra tos pačios rūšies turtas".

Loss Carrybacks

Antrasis mokesčių kodekso pakeitimas daro įtaką kriptovaliutų erdvės įmonėms, tokioms, kurios kaupia pinigus išleisdamos žetonus per pirminius monetų siūlymus (ICO) ar panašų lėšų rinkimo metodą, žinomą kaip SAFT. Pagal seną mokesčių įstatymą verslo nuostoliai gali būti perkeliami dvejus metus, tai yra pagyrimas įmonėms, kurios per vienerius metus surenka pinigus už parduodamą ženklą, o vėliau patiria veiklos nuostolius. Naujasis įstatymas panaikina nuostolių perkėlimą.

"Kai kurie žmonės, dirbantys ICO ir kaupiantys pinigų pardavimo ženklus, manė, kad jie galės panaudoti nuostolius [2018 ir 2019 m.], Kad kompensuotų pajamas 2017 m.", - sako Naylor. "Tos naudos nebėra".

Pelno mokesčio tarifai

Pagrindinė naujojo mokesčių įstatymo nuostata yra staigus viršutinio pelno mokesčio tarifo sumažinimas nuo 35% iki 21%. Trumpalaikis kapitalo prieaugis yra apmokestinamas kaip paprastosios pajamos, kurių ribiniai tarifai pagal naują įstatymą 2018 m. Svyruoja nuo 10% iki 37%. Ilgalaikis kapitalo prieaugis - pelnas, gautas pardavus turtą, turėtą mažiausiai metus, yra apmokestinamas viršuje. norma 20%. Taigi prekybininkams, turintiems kriptovaliutų trumpesnį laiką, naujas korporacijos kursas galėtų būti galimybė.

„Niekada nesiūlytume kažkam užsiimti asmenine veikla ir aklai įsitraukti“, - sako Evan Fox, „Berdon LLP“ mokesčių departamento vadovas, tačiau „yra keli scenarijai - ir tai turėtų analizuoti mokesčių konsultantai ir buhalteriai. - kur asmeniui gali būti prasminga formuoti korporaciją užsiimti kriptovaliutų prekyba “. (Taip pat žiūrėkite, kaip jus veikia VVP mokesčių sąskaita. )

Išskaita iš praėjimo

Taip pat galėtų būti galimybė įvesti naują išskaitymą perleidžiamiems subjektams, kurie leidžia verslo pajamas mokėti per asmens mokesčių deklaracijas. Gertleris, Nayloras ir Foxas visi pabrėžė, kad kriptovaliutų prekybininkai neturi teisės į šį atskaitymą, tačiau Foxas mano, kad praeinamasis atskaitymas galėtų būti įdomus kalnakasiams. (Taip pat žiūrėkite, kas yra „Bitcoin“ kasyba? )

Naujasis įstatymas leidžia atskaityti iki 20% pereinamojo laikotarpio pajamų, neviršijant 50% ūkio subjekto mokamo darbo užmokesčio arba 25% darbo užmokesčio, pridedant 2, 5% nepataisyto įmonės turto pagrindo. Kalnakasyba yra labai daug kapitalo reikalaujantis verslas, reikalaujantis įsigyti didelių ASIC matricų - specializuotos techninės įrangos, naudojamos atliekant maišos funkcijas, susijusias su darbo įrodymu, ir ypač didelių organizacijų darbuotojams jas išlaikyti.

Dar viena išminuotojų premija, priduria „Fox“, yra neatidėliotinos naujos įrangos išlaidos penkeriems metams.

Verslo interesų atskaitymas

Tačiau naujasis įstatymas ne tik suteikia, bet ir atima. Verslo palūkanų atskaitymas - anksčiau neribotas - bus ribojamas 30% pakoreguoto pelno („Ebitda“ ketveriems metams, tada „Ebit“). „Panašu, kad daugybė klientų suklumpa, kad„ peržengia ribą, sako Fox “, ir turi neatskaitytinų interesų. Visų pirma, atrodo, kad kalnakasiai imasi tokio sverto, kuris yra ribotas. Naujas dydis netaikomas asmeniniams interesams, pažymi jis, todėl jis nebus taikomas „žmonėms, kurie ten įkeičia savo namus norėdami nusipirkti bitcoin“. Tai „tikriausiai bloga idėja“, - priduria jis. (Taip, tikriausiai taip yra.)

Įvairūs asmeniniai išskaitymai

Galiausiai asmenys turėtų žinoti, kad nauju įstatymu buvo panaikinta daugybė 2% atskaitymų, kuriuos išskaičiuoti mokesčių mokėtojai gali reikalauti iš sumų, kuriomis tam tikros išlaidos viršija 2% pakoreguotų bendrųjų pajamų. „Ypač šifravimo pasaulyje žmonės daug keliauja, norėdami pamatyti skirtingas kompanijas, eina į konferencijas, perka atskirtus kompiuterius, perka šaltas pinigines“, - sako „Fox“ atstovas. "Išlaidos gali patekti į tūkstančius ir tūkstančius dolerių, o dabar jos iš esmės nėra svarbios mokesčių tikslais".

Laukiu Taisyklių

Nayloras įspėja, kad „daug kas bus neaišku, kol gausime įstatymus įgyvendinančius reglamentus“, - įspėjimas, kurį Fox kartojo. Investuotojai, prekybininkai, kalnakasių savininkai ir likusi kriptovaliutų bendruomenė turėtų būti atsargūs, kol IRS neišaiškins teisės aktų (tačiau dėl agentūros finansavimo ir personalo trūkumo tai gali užtrukti keletą mėnesių). Ir, žinoma, mokesčių mokėtojai turėtų kreiptis į profesionalų patarimus prieš priimdami sprendimus, susijusius su mokesčių įstatymų pakeitimais. (Taip pat žiūrėkite „Investopedia Tax Center“. )

Investuoti į kriptovaliutas ir kitus pirminius monetų siūlymus (toliau - ICO) yra labai rizikinga ir spekuliatyvi, todėl šis straipsnis nėra „Investopedia“ ar rašytojo rekomendacija investuoti į kriptovaliutas ar kitas ICO. Kadangi kiekvieno žmogaus padėtis yra unikali, prieš priimant bet kokius finansinius sprendimus, visada reikia pasitarti su kvalifikuotu specialistu. „Investopedia“ nepateikia jokių garantijų dėl čia pateiktos informacijos tikslumo ar savalaikiškumo. Nuo šio straipsnio rašymo dienos autoriui priklauso nedideli kiekiai bitcoin ir eterio.