Skatinamosios akcijų opcionai (ISO)
Skatinamasis akcijų pasirinkimo sandoris (ISO) - tai įmonės nauda, suteikianti darbuotojui teisę nusipirkti akcijų su nuolaida, pridedant pelno mokesčio lengvatą. Paskatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių pelnas yra apmokestinamas pagal kapitalo prieaugio normą, o ne pagal didesnę paprastųjų pajamų normą.
Nekvalifikuoti akcijų pasirinkimo sandoriai (NSO) yra apmokestinami kaip paprastosios pajamos.
Paprastai ISO atsargos skiriamos tik aukščiausio lygio vadovybei ir labai vertinamiems darbuotojams. ISO taip pat vadinami įstatyminiais arba kvalifikuotais akcijų pasirinkimo sandoriais.
Supratimas apie skatinamąsias akcijų opcijas (ISO)
Kai kurios bendrovės siūlo akcijų pasirinkimo sandorius, siekdamos paskatinti darbuotojus išlikti ilgalaikiais įmonėje ir prisidėti prie jos augimo ir plėtros bei dėl to kylančios akcijų kainos.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Akcijų pasirinkimo sandoriai suteikia darbuotojui teisę nusipirkti nustatytą skaičių akcijų už nustatytą kainą po būsimos datos.
- Skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių pelnas yra apmokestinamas kapitalo prieaugio tarifu, o ne didesniu pajamų mokesčio tarifu.
- Tačiau, norint parduoti, skatinamiesiems akcijų pasirinkimo sandoriams reikalingas bent dvejų metų teisių suteikimo laikotarpis ir ilgesnis nei vienerių metų laikymo laikotarpis.
Pasirinkimo sandorius paprastai išleidžia bendrovės, kurių akcijomis prekiaujama viešai, arba privačios kompanijos, planuojančios viešai skelbtis ateityje.
Pasirinkimo sandoriai gali būti kompensacijos, padidinančios atlyginimus, forma arba atlygis vietoj tradicinio atlyginimo pakėlimo. Akcijų pasirinkimo sandoriai, kaip ir kitos lengvatos, gali būti naudojami kaip būdas pritraukti talentus, ypač jei įmonė šiuo metu negali sau leisti mokėti konkurencingo bazinio atlyginimo.
Parinkčių Lingo
Pasirinkimo sandoriai yra išleidžiami arba „suteikiami“ už kainą, kurią nustato bendrovė, vadinamą „pradine kaina“. Tai gali būti apytiksliai kaina, kuria tuo metu vertinamos akcijos. Paprastai pasirinkimo sandoriams suteikiamas teisių suteikimo laikotarpis, prieš kurį jie gali būti naudojami, kuriuos taip pat nustato įmonė.
Pasibaigus teisių suteikimo laikotarpiui, darbuotojas gali nusipirkti akcijas už mažesnę kainą arba „pasinaudoti pasirinkimo galimybe“. Tada darbuotojas gali parduoti akcijas už jų dabartinę vertę, nurodydamas skirtumą tarp streiko kainos ir pardavimo kainos kaip pelną.
Skatinamieji akcijų pasirinkimo sandoriai turi būti rengiami ilgiau nei vienerius metus nuo jų panaudojimo dienos ir dvejus metus nuo suteikimo dienos.
Žinoma, nėra garantijos, kad akcijų kaina bus didesnė už pradinę kainą pasirinkimo sandorių suteikimo metu. Jei jis mažesnis, darbuotojas gali naudotis pasirinkimo galimybėmis prieš pat galiojimo pabaigos datą, tikėdamasis, kad kaina pakils. Skatinamosios akcijų pasirinkimo sandoriai paprastai pasibaigia po 10 metų.
Mokesčių susitarimas už ISO
Skatinamiesiems akcijų pasirinkimo sandoriams taikomas iš dalies palankesnis mokestinis režimas nei nekvalifikuotiems akcijų pasirinkimo sandoriams, nes jie reikalauja, kad jų turėtojas atsargas laikytų ilgesnį laiką.
Tai pasakytina ir apie įprastas akcijų akcijas. Akcijų akcijos turi būti laikomos ilgiau nei vienerius metus, kad jų pardavimo pelnas būtų laikomas kapitalo prieaugiu, o ne įprastomis pajamomis.
Skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių atveju akcijos turi būti laikomos ilgiau nei vienerius metus nuo panaudojimo dienos ir dvejus metus nuo suteikimo dienos. Kad pelnas būtų skaičiuojamas kaip kapitalo prieaugis, o ne uždirbtos pajamos, turi būti įvykdytos abi sąlygos.
Tarkime, įmonė 2019 m. Gruodžio 1 d. Darbuotojui suteikia 100 akcijų skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių. Darbuotojas gali pasinaudoti pasirinkimo galimybe arba nusipirkti 100 akcijų po 2021 m. Gruodžio 1 d. Darbuotojas gali parduoti opcionus bet kuriuo metu po dar vienos praėjo metai, kad pelną būtų galima traktuoti kaip kapitalo prieaugį.
Apmokestinamasis pelnas yra skirtumas tarp streiko kainos ir kainos pardavimo metu.
Mokesčių tarifai
Nuo 2019 m. Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai yra 0%, 15% arba 20%, atsižvelgiant į asmens, pateikiančio paraiškas, pajamas.
Pajamų mokesčio tarifai atskiriems kasatoriams svyruoja nuo 12% iki 32%, priklausomai nuo pajamų.
ISOs vs. NSO
Pelnas, gautas pardavus nekvalifikuotus akcijų pasirinkimo sandorius, gali būti apmokestinamas kaip paprastosios pajamos arba kaip paprastųjų pajamų ir kapitalo prieaugio derinys, atsižvelgiant į tai, kiek greitai jie bus parduoti pasinaudojus pasirinkimo sandoriais.
Be to, kai kurioms NSO vertėms gali būti taikomas išskaitytas pajamų mokestis, kai tik jos bus panaudotos. Nereikia pateikti atskaitomybės ISO, kol pelnas nebus realizuotas.
Darbuotojui ISO neigiama pusė yra didesnė rizika, atsirandanti dėl laukimo laikotarpio, kol bus galima parduoti opcionus.
Be to, yra rizika uždirbti pakankamai didelį pelną iš ISO pardavimų, kad būtų galima apskaičiuoti federalinį alternatyvų minimalų mokestį. Paprastai tai taikoma tik žmonėms, turintiems labai dideles pajamas ir gaunantiems labai didelius pasirinkimo apdovanojimus.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.