Pajamų deklaracija
Pelno (nuostolių) ataskaita yra viena iš trijų svarbių finansinių ataskaitų, naudojamų įmonės finansinei veiklai per tam tikrą ataskaitinį laikotarpį pateikti, o kitos dvi pagrindinės ataskaitos yra balansas ir pinigų srautų ataskaita. Taip pat vadinama pelno (nuostolio) ataskaita arba pajamų ir išlaidų ataskaita, pelno (nuostolių) ataskaitoje daugiausia dėmesio skiriama bendrovės pajamoms ir sąnaudoms tam tikru laikotarpiu.
1:41Įvadas į pajamų deklaraciją
Pajamų ataskaitos supratimas
Pajamų ataskaita yra svarbi bendrovės veiklos ataskaitų, kurios turi būti pateiktos Vertybinių popierių ir biržos komisijai (SEK), dalis. Nors balanse pateikiamas įmonės finansinės būklės vaizdas konkrečią dieną, pelno (nuostolio) ataskaitoje nurodomos pajamos per tam tikrą laikotarpį, o jos antraštėje nurodoma trukmė, kuri gali būti skaitoma taip: „ (Fiskaliniams) metams / ketvirčiui, pasibaigusiam rugsėjo 30 d., 2018. “
(Taip pat žiūrėkite, kuo skiriasi pelno (nuostolių) ataskaita ir balansas? )
Pelno (nuostolių) ataskaitoje dėmesys sutelkiamas į keturis pagrindinius elementus - pajamas, sąnaudas, pelną ir nuostolius. Tai neapima kvitų (verslo gautų pinigų) ar grynųjų pinigų išmokų / išmokų (verslo sumokėtų pinigų). Tai pradedama nuo detalių apie pardavimą, o tada skaičiuojamos grynosios pajamos ir galiausiai vienos akcijos pelnas (EPS). Iš esmės tai parodo, kaip įmonės gautos grynosios pajamos paverčiamos grynosiomis pajamomis (pelnu ar nuostoliais).
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pelno (nuostolių) ataskaita yra viena iš trijų pagrindinių (kartu su balansu ir pinigų srautų ataskaita) pagrindinių finansinių ataskaitų, kurioje pateikiama įmonės finansinė veikla per tam tikrą ataskaitinį laikotarpį.
- Grynosios pajamos = (visos pajamos + prieaugis) - (visos išlaidos + nuostoliai)
- Bendros pajamos yra tiek pagrindinės, tiek ne pagrindinės veiklos pajamos, o visos išlaidos apima pagrindinės ir antrinės veiklos išlaidas.
- Pajamos nėra įplaukos. Pajamos uždirbamos ir nurodomos pelno (nuostolių) ataskaitoje. Pajamos (gautos ar išmokėtos grynosios) nėra.
- Pelno (nuostolių) ataskaita pateikia vertingos informacijos apie įmonės veiklą, jos valdymo efektyvumą, prastai veikiančius sektorius ir jos rezultatus, palyginti su pramonės lygiais.
Pajamos ir prieaugis
Pelno (nuostolių) ataskaitoje pateikiami šie dalykai, nors jo formatas gali skirtis atsižvelgiant į vietos reguliavimo reikalavimus, įvairiapusę verslo sritį ir su ja susijusią pagrindinę veiklą:
Veiklos pajamos
Pajamos, gautos vykdant pagrindinę veiklą, dažnai vadinamos veiklos pajamomis. Produktą gaminančiai įmonei arba didmenininkams, platintojams ar mažmenininkams, užsiimantiems to produkto pardavimu, pajamos iš pagrindinės veiklos reiškia pajamas, gautas pardavus produktą. Panašiai įmonės (ar jos franšizės gavėjų), užsiimančių paslaugų teikimu, pajamos iš pagrindinės veiklos reiškia pajamas arba mokesčius, gautus už šias paslaugas.
Ne veiklos pajamos
Pajamos, gautos vykdant antrinę, nepagrindinę verslo veiklą, dažnai nurodomos kaip neveikiančios pasikartojančios pajamos. Šios pajamos gaunamos iš pajamų, nesusijusių su prekių ir paslaugų pirkimu ir pardavimu, ir jas gali sudaryti pajamos, gautos už palūkanas už verslo kapitalą, esančią banke, nuomos pajamos iš verslo turto, pajamos iš strateginių partnerysčių, pavyzdžiui, autorinių atlyginimų mokėjimo kvitai ar pajamos iš skelbimo, esančio verslo nuosavybėje.
Pelnas
Pelnas, taip pat vadinamas kitomis pajamomis, rodo grynuosius pinigus, gautus iš kitos veiklos, tokios kaip ilgalaikio turto pardavimas. Tai apima grynąsias pajamas, gautas iš vienkartinės ne verslo veiklos, tokios kaip įmonė, parduodanti savo seną pervežimo furgoną, nenaudotą žemę ar dukterinė įmonė.
Pajamų nereikėtų painioti su įplaukomis. Pajamos paprastai apskaitomos tuo laikotarpiu, kai parduodama arba suteikiamos paslaugos. Įplaukos yra gautos grynųjų pinigų sumos ir yra apskaitomos, kai pinigai iš tikrųjų gaunami. Pvz., Klientas gali pasiimti prekių / paslaugų iš įmonės rugsėjo 28 d., Todėl pajamos bus apskaitomos rugsėjo mėnesį. Dėl geros reputacijos klientui gali būti suteiktas 30 dienų mokėjimo laikotarpis. Jam reikės laiko sumokėti iki spalio 28 d., Tai yra tada, kai bus apskaitomos kvitai.
Išlaidos ir nuostoliai:
Verslo tęstinės veiklos ir pelno gavimo išlaidos yra žinomos kaip išlaidos. Kai kurios iš šių išlaidų gali būti nurašytos mokesčių deklaracijoje, jei jos atitinka IRS gaires.
Pirminės veiklos išlaidos
Visos išlaidos, patirtos uždirbant įprastas veiklos pajamas, susijusias su pagrindine verslo veikla. Jos apima parduotų prekių savikainą (COGS), pardavimo, bendrąsias ir administracines išlaidas (PBA), nusidėvėjimą ar amortizaciją ir tyrimų bei plėtros (R&D) sąnaudas. Tipiškos sąrašą sudarančios dalys yra darbuotojų atlyginimai, komisiniai už pardavimą ir komunalinių paslaugų, tokių kaip elektra ir transportas, išlaidos.
Antrinės veiklos išlaidos
Visos išlaidos, susijusios su nepagrindine verslo veikla, pavyzdžiui, palūkanos, mokamos už paskolos pinigus.
Nuostoliai kaip išlaidos
Visos išlaidos, susijusios su nuostolingu ilgalaikio turto pardavimu, vienkartinės ar kitos neįprastos išlaidos arba išlaidos teismo byloms padengti.
Nors pirminės pajamos ir išlaidos leidžia suprasti, kaip gerai vykdoma pagrindinė įmonės veikla, antrinės pajamos ir išlaidos atspindi bendrovės įsitraukimą ir jos kompetenciją tvarkant ad-hoc nepagrindinę veiklą. Palyginti su pajamomis, gautomis iš parduotų prekių pardavimo, iš banke esančių pinigų iš esmės aukštos palūkanų pajamos rodo, kad verslas, išnaudodamas visas galimybes, neišnaudoja turimų grynųjų pinigų, padidindamas gamybos pajėgumus, arba susiduria su iššūkiais didindama savo rinkos dalį, konkuruodama. Pasikartojančios nuomos pajamos, gautos priglobiant skelbimų lentas šalia įmonės esančiame gamykloje, rodo, kad vadovybė naudojasi turimais ištekliais ir turtu, kad padidintų pelningumą.
Pelno (nuostolių) ataskaitos struktūra
Matematiškai grynosios pajamos apskaičiuojamos remiantis:
Grynosios pajamos = (pajamos + prieaugis) - (išlaidos + nuostoliai)
Kad suprastume aukščiau pateiktą informaciją su tam tikrais skaičiais, tarkime, kad fiktyvus sporto prekių verslas, kuris papildomai teikia mokymus, pateikia paskutinio ketvirčio pajamų ataskaitą.
Ji gavo 25 800 USD už sporto prekių pardavimą ir 5000 USD iš mokymo paslaugų. Tam tikrai veiklai buvo išleistos įvairios sumos, išvardytos 10 650 USD. Jis realizavo 2000 USD grynąjį pelną, gautą pardavus seną furgoną, ir patyrė 800 USD nuostolių, išspręsdamas vartotojo iškeltą ginčą. Ataskaitinį ketvirtį grynosios pajamos yra 21 350 USD. Aukščiau pateiktas pavyzdys yra paprasčiausios pelno (nuostolių) ataskaitos formos, kurias gali sukurti bet kuris įprastas verslas. Ji vadinama vieno etapo pajamų ataskaita, nes ji pagrįsta paprastu skaičiavimu, kuris sudeda pajamas ir prieaugį bei atima išlaidas ir nuostolius.
Tačiau realaus pasaulio įmonės dažnai veikia pasauliniu mastu, turi įvairius verslo segmentus, siūlančius įvairius produktus ir paslaugas, ir dažnai įsitraukia į susijungimus, įsigijimus ir strateginę partnerystę. Toks platus operacijų spektras, įvairus išlaidų rinkinys, įvairi verslo veikla ir poreikis pateikti ataskaitas standartiniu formatu, kaip numatyta teisės aktuose, lemia daugybę ir sudėtingų apskaitos įrašų pelno (nuostolių) ataskaitoje.
Į biržos prekybos sąrašus įtrauktos įmonės vadovaujasi kelių etapų pelno (nuostolių) ataskaita, kurioje atskiriamos veiklos pajamos, veiklos sąnaudos ir pajamos iš ne veiklos pajamų, ne veiklos sąnaudų ir nuostolių, o pelno (nuostolių) ataskaitoje pateikiama daug daugiau informacijos. Iš esmės skirtingos pelningumo pakopos, pateikiamos daugiapakopėje pelno ataskaitoje, pateikiamos keturiais skirtingais verslo operacijų lygiais - bendruoju, pagrindiniu, prieš mokesčius ir po mokesčių. Kaip netrukus matysime šiame pavyzdyje, šis atskyrimas padeda nustatyti, kaip pajamos ir pelningumas keičiasi / keičiasi iš vieno lygio į kitą. Pavyzdžiui, didelis bendrasis pelnas, bet mažesnės veiklos pajamos rodo didesnes išlaidas, tuo tarpu didesnis pelnas prieš apmokestinimą ir mažesnis pelnas po mokesčių rodo, kad negautas uždarbis priskiriamas mokesčiams ir kitoms vienkartinėms neįprastoms išlaidoms.
Pažvelkime į naujausias dviejų didelių, viešai kotiruojamų, daugianacionalinių kompanijų iš skirtingų technologijų („Microsoft“) ir mažmeninės prekybos („Walmart“) metines pajamų ataskaitas.
(Taip pat žr. Skirtumus tarp vienos pakopos ir kelių pakopų pajamų ataskaitos ).
Pajamų deklaracijos pavyzdys
Duomenų teikimas: „Yahoo! Finansai
Standartinių pajamų ataskaitų skaitymas
Pagrindinis šio standartinio formato tikslas yra apskaičiuoti pelną (pajamas) kiekvienoje pajamų ir veiklos sąnaudų dalyje ir tada apskaičiuoti privalomus mokesčius, palūkanas ir kitus vienkartinius vienkartinius įvykius, kad būtų gautos grynosios pajamos, kurios yra taikomos paprastosios akcijos. Nors skaičiavimai yra susiję su paprastais sudėjimais ir atimtimis, tvarka, kuria įvairūs įrašai pateikiami teiginyje ir jų santykiai, dažnai pasikartoja ir tampa sudėtinga. Norėdami geriau suprasti, įsigilinkime į šiuos skaičius.
Pajamų skyrius
Pirmasis skyrius, pavadintas „Pajamos“, rodo, kad „Microsoft“ bendrasis (metinis) pelnas fiskaliniams metams, pasibaigiantiems 2018 m. Birželio 30 d., Buvo 72, 007 mlrd. USD. Tai buvo gauta atėmus pajamų sąnaudas (38, 353 milijardo dolerių) iš visų pajamų (110, 360 milijardų dolerių), kurias technologijų milžinas realizavo per savo finansinius metus. Maždaug 35% visų „Microsoft“ pardavimų sudarė pajamų gavimo išlaidos, o panašus „Walmart“ skaičius sudarė apie 75% (373 396 USD / 500 343 USD). Tai rodo, kad „Walmart“ patyrė daug daugiau išlaidų, palyginti su „Microsoft“, kad gautų lygiaverčius pardavimus.
Veiklos sąnaudos
Kitame skyriuje „Veiklos išlaidos“ vėl atsižvelgiama į pajamų sąnaudas (38, 353 milijardo dolerių) ir visas pajamas (110, 360 milijardų dolerių), kad būtų galima gauti pateiktus duomenis. Kadangi „Microsoft“ išleido 14, 726 milijardo JAV dolerių moksliniams tyrimams ir plėtrai (R&D) ir 22, 223 milijardus dolerių bendrųjų ir administracinių išlaidų pardavimui (PBA), visos veiklos išlaidos apskaičiuojamos sudedant visus šiuos skaičius (38, 353 USD + 14, 726 USD + 22, 223 USD) = 75, 302 milijardo USD.
Sumažinus bendras veiklos sąnaudas nuo visų pajamų, veiklos pajamos (arba nuostoliai) gali būti tokios (110, 360 USD - 75, 302 USD) = 35, 058 mlrd. USD. Šis skaičius parodo pagrindinės veiklos uždarbį prieš palūkanas ir mokesčius (EBIT) ir vėliau vėl naudojamas grynosioms pajamoms apskaičiuoti.
Eilutės palyginimas rodo, kad „Walmart“ nieko neišleido moksliniams tyrimams ir plėtrai, o jo PBA ir visos veiklos išlaidos buvo didesnės, palyginti su „Microsoft“.
Pajamos iš tęsiamos veiklos
Kitame skyriuje pavadinimu „Pajamos iš tęsiamos veiklos“ pridedamos kitos grynosios pajamos ar išlaidos (pvz., Vienkartinis uždarbis), su palūkanomis susijusios išlaidos ir taikomi mokesčiai, kad būtų gautos „Microsoft“ grynosios pajamos iš tęsiamų operacijų (16, 571 mlrd. USD), kuri yra 60 proc. didesnė nei „Walmart“ (10, 523 mlrd. JAV dolerių).
Po diskontavimo bet kokiems vienkartiniams įvykiams apskaičiuojama grynųjų pajamų, taikomų paprastosioms akcijoms, vertė. „Microsoft“ grynosios pajamos buvo 68% didesnės - 16, 571 milijardo JAV dolerių, palyginti su „Walmart“ 9, 862 milijardų dolerių.
Pelnas vienai akcijai apskaičiuojamas grynąsias pajamas dalijant iš apyvartoje esančių akcijų vidurkio skaičiaus. Turėdamas 7, 7 milijardo neapmokėtų „Microsoft“ akcijų, jos EPS vertė siekia 16, 571 milijardą USD / 7, 7 milijardo = 2, 15 USD vienai akcijai. „Walmart“ turi 2, 995 milijardus neapmokėtų akcijų, todėl jos EPS siekia 3, 29 USD už akciją.
Nors mažmeninės prekybos milžinas pralenkė technologijų lyderį pagal metinį EPS, „Microsoft“ turėjo mažesnes sąnaudas už lygiaverčių pajamų gavimą, didesnes grynąsias pajamas iš tęsiamos veiklos ir didesnes grynąsias pajamas, taikomas paprastosioms akcijoms, palyginti su „Walmart“.
Pelno (nuostolių) ataskaitų panaudojimas
Nors pagrindinis pelno (nuostolių) ataskaitos tikslas yra perduoti suinteresuotosioms šalims išsamią informaciją apie įmonės pelningumą ir verslo veiklą, joje taip pat pateikiama išsami informacija apie įmonės vidų, kad būtų galima palyginti įvairius verslus ir sektorius. Tokie pareiškimai taip pat rengiami dažniau departamento ir segmentų lygmenimis, kad bendrovės vadovybė įgytų gilesnių įžvalgų, kad patikrintų įvairių operacijų eigą per metus, nors tokios tarpinės ataskaitos gali likti vidinės įmonės viduje.
Vadovaudamasi pajamų deklaracijomis, vadovybė gali priimti sprendimus, pvz., Plėsti naujas geografines vietas, didinti pardavimus, didinti gamybos pajėgumus, padidinti turto panaudojimą ar tiesioginį pardavimą arba uždaryti skyrių ar produktų liniją. Konkurentai taip pat gali juos panaudoti norėdami įžvalgos apie įmonės sėkmės parametrus ir pagrindines sritis didinant MTTP išlaidas.
Kreditoriai gali riboti pelno (nuostolių) ataskaitų naudojimą, nes jiems labiau rūpi būsimi įmonės pinigų srautai, o ne ankstesnis pelningumas. Tyrimų analitikai naudoja pelno (nuostolių) ataskaitą, kad palygintų metų ir praėjusių metų ketvirčių rezultatus. Galima nuspręsti, ar įmonės pastangos sumažinti pardavimo sąnaudas padėjo jai padidinti pelną laikui bėgant, ar vadovybei pavyko išlaikyti veiklos išlaidų lentelę nepakenkiant pelningumui.
Esmė
Pajamų ataskaita pateikia vertingų įžvalgų apie įvairius verslo aspektus. Tai apima įmonės veiklą, jos valdymo efektyvumą, galimas nesandarias sritis, galinčias mažinti pelną, ir tai, ar įmonė veikia laikydamasi pramonės kolegų. (Apie tai skaitykite skyrelyje „Vieno žingsnio ir daugiapakopės pajamų ataskaitos“> Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Reklamuotojo atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.