Paskolų nuostolių atidėjimas
Atidėjimas paskolos nuostoliams yra išlaidos, atidėtos kaip įskaitymas už nesurinktas paskolas ir paskolos išmokas. Šis atidėjinys naudojamas padengti daugybę veiksnių, susijusių su galimais paskolų nuostoliais, įskaitant blogas paskolas, klientų įsipareigojimų nevykdymą ir pakartotinai suderėtas paskolos sąlygas, kurių mokėjimai yra mažesni už anksčiau apskaičiuotus. Atidėjimai paskolų nuostoliams yra paskolų nuostolių rezervų patikslinimas ir taip pat žinomi kaip vertės sumažėjimo atidėjimai.
1:05Paskolų nuostolių atidėjimas
Kaip veikia paskolų nuostolių atidėjimas
Bankų pramonės skolintojai gauna pajamas iš palūkanų ir išlaidų, kurias gauna iš skolinimo produktų. Bankai skolina daugybę klientų, įskaitant vartotojus, mažas įmones ir dideles korporacijas. Skolinimo standartai ir atskaitomybės reikalavimai nuolat keičiasi, o suvaržymai griežtai griežtėja nuo pat 2008 m. Finansų krizės. Tolesni bankų teisės aktai, priimti remiantis Doddo ir Franko įstatymu, buvo nukreipti į paskolų standartų kėlimą, reikalaujantiems aukštesnės kredito kokybės skolininkų, taip pat padidinant banko likvidumo reikalavimus.
Nepaisant šių patobulinimų, bankai vis tiek turi atsižvelgti į paskolų neįvykdymą ir išlaidas, atsirandančias dėl skolinimo. Atidėjimai paskolų nuostoliams yra standartinis apskaitos patikslinimas, atsižvelgiant į banko paskolų nuostolių rezervus, įtrauktus į bankų finansines ataskaitas. Atidėjimai paskolų nuostoliams nuosekliai sudaromi įtraukiant kintančias banko skolinimo produktų nuostolių prognozes. Nors skolinimo standartai labai pagerėjo, bankai vis dar patiria pavėluotus paskolų mokėjimus ir paskolų nevykdymą.
Paskolų nuostolių rezervai apskaitoje
Paskolų nuostolių rezervai paprastai apskaitomi banko balanse, kuris gali padidėti padidėjus paskolų nuostolių sumai arba sumažėti grynųjų nurašymų suma kiekvieną ketvirtį.
Paskolų nuostolių atidėjimai nuolat sudaromi siekiant atnaujinti įverčius ir skaičiavimus, remiantis banko klientų įsipareigojimų neįvykdymo statistika. Šie įverčiai apskaičiuojami remiantis vidutiniais istoriniais įsipareigojimų neįvykdymo lygiais skirtinguose skolininkų lygiuose. Kredito nuostoliai už pavėluotus mokėjimus ir išieškojimo išlaidos taip pat įtraukiami į atidėjinius paskolų nuostoliams apskaičiuoti ir apskaičiuojami naudojant panašią metodiką, kurioje atsižvelgiama į ankstesnę banko kredito klientų įmokų statistiką.
Apskritai, atidėję paskolų nuostolių rezervus ir nuolat atnaujindami įvertinimus, sudarydami atidėjimus paskolų nuostoliams padengti, bankai gali užtikrinti, kad jie pateikia tikslų savo bendros finansinės būklės vertinimą. Ši finansinė būklė viešai skelbiama per banko ketvirtines finansines ataskaitas.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.