Modifikuota rėmimo sutartis

Kas yra pakeista dovanojimo sutartis?

Pakeista įnašo sutartis (MEC) yra mokestinė gyvybės draudimo poliso kvalifikacija, kurios kaupiamosios įmokos viršija federalinių mokesčių įstatymų nustatytas ribas. Mokesčių struktūra ir IRS politikos klasifikacija keičiasi po to, kai gyvybės draudimo polisas tampa pakeista įmokų įmokų sutartimi.

Suprasti pakeistą paramos skyrimo sutartį (MEC)

Pakeista įnašo sutartis (MEC) yra terminas, suteikiamas gyvybės draudimo polisui, kurio finansavimas viršijo federalinių mokesčių įstatymų nustatytas ribas. Kitaip tariant, IRS to jau nelaiko gyvybės draudimo sutartimi. Klasifikacijos pakeitimas buvo pradėtas siekiant kovoti su „gyvybės draudimo“ pavadinimu mokesčių vengimo tikslais.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Pakeista įnašo sutartis (MEC) yra terminas, suteikiamas gyvybės draudimo polisui, kurio finansavimas viršijo federalinių mokesčių įstatymų nustatytas ribas.
• Politika turi neatitikti 1988 m. „TAMRA“ septynių atlyginimų testo „Techninių ir įvairių pajamų įstatymas“ (TAMRA).
• Išmokų apmokestinimas pagal MEC yra panašus į nekvalifikuotų anuitetų išskaitymus.

Visų pirma, IRS MEC laiko gyvybės draudimo polisą, jei jis atitinka tris kriterijus:

1. Politika sudaryta 1988 m. Birželio 20 d. Arba vėliau.
2. Jis turi atitikti įstatymais nustatytą gyvybės draudimo poliso apibrėžimą.
3. Politika turi neatitikti 1988 m. Techninių ir įvairių pajamų įstatymo (TAMRA) 7-pay testas.

Atliekant septynių darbo užmokesčio testą, nustatoma, ar bendra įmokų suma, sumokėta į gyvybės draudimo polisą per pirmuosius septynerius metus, yra didesnė už tą, kurios reikėjo norint sumokėti draudimo polisą per septynerius metus. Politika tampa MEC, kai draudimo įmokos yra didesnės nei reikėjo sumokėti per tą septynerių metų laikotarpį.

IRS reikalauja, kad gyvybės draudimo polisas atitiktų griežtus kriterijus, kad būtų laikomas MEC.

Gyvybės draudimo polisams, sudarytiems iki 1988 m. Birželio 20 d., Įmokos neturi būti mokamos už pinigus, kuriuos leidžia federaliniai įstatymai. Tačiau senesnio gyvybės draudimo poliso atnaujinimas po šios datos yra laikomas nauju ir turi būti išbandytas septynių atlyginimų testu.

MEC mokestiniai padariniai

Išmokų apmokestinimas pagal MEC yra panašus į nekvalifikuotų anuitetų išskaitymus. Už pasitraukimą iki 59 metų amžiaus 2/2 gali būti taikoma išankstinė 10% nuobauda. Kaip ir tradicinių gyvybės draudimo polisų atveju, MEC išmokos mirties atveju nėra apmokestinamos. Pakeistas dovanojimo sutartis paprastai perka asmenys, kurie domisi politika, kuriai netaikomos mokesčiai, daug investuojama į investicijas ir neketina atsisakyti prieš mirtį galiojančios politikos.

Skirtingai nuo tradicinių gyvybės draudimo polisų, pelno mokesčiai yra įprastos pajamos iš pašalintų MEC pagal apskaitos metodiką „paskutinis-pirmas-pirmas“ (LIFO). Tačiau išlaidų, nustatytų MEC ir pašalinimų iš apyvartos pagrindas, neapmokestinamos. Neapmokestinama mirties išmoka daro MEC naudingus turto planavimo tikslais, jei turtas gali atitikti kvalifikacinius kriterijus. Be to, draudėjai, kurie neatsiima pasitraukimų, gali pervesti nemažą pinigų sumą savo naudos gavėjams.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Vienkartinės priemokos gyvybės draudimas Vienkartinės įmokos gyvybės draudimas apmokestina draudėją tik viena vienkartine įmoka, kad būtų užtikrinta mirties išmoka. daugiau 1035 skirsnio keitimas 1035 keitimas yra neapmokestinamas esamos anuiteto sutarties, gyvybės draudimo poliso ar kito tokio tipo dovanojimas. daugiau kvalifikuotas anuitetas kvalifikuotas anuitetas yra finansinis produktas, kuris priima ir kaupia lėšas ir yra finansuojamas doleriais prieš apmokestinimą. Tik paskirstant ar atsiimant išmokas, tinkamas anuitetas yra apmokestinamas pajamų mokesčiu. daugiau supratimas apie mirties išmokas Mirties išmoka yra gyvybės draudimo poliso ar pensijos suma, kuri mokama gavėjui, kai anuitetas miršta. daugiau Grynųjų pinigų grąžinimo vertės nustatymas Grynųjų pinigų grąžinimo vertė yra pinigų suma, kurią draudimo įmonė sumoka draudėjui ar sąskaitos savininkui, atsisakius poliso / sąskaitos. daugiau kintamo gyvybės draudimo kintamasis gyvybės draudimas yra nuolatinis gyvybės draudimo produktas, turintis atskiras investicines sąskaitas ir dažnai suteikiantis lankstumo įmokų pervedimo ir pinigų vertės kaupimo srityse. daugiau partnerių nuorodų