Pasyvios pajamos
Kas yra pasyvios pajamosPasyvios pajamos yra pajamos, gautos iš nuomos turto, komanditinės bendrijos ar kitos įmonės, kurioje asmuo nedalyvauja. Kaip ir aktyvios pajamos, pasyviosios pajamos paprastai yra apmokestinamos. Tačiau Vidaus pajamų tarnyba (IRS) dažnai tai vertina skirtingai. Kai kurie analitikai portfelio pajamas laiko pasyviomis pajamomis, todėl dividendai ir palūkanos būtų laikomi pasyviais.
1:18Pasyvios pajamos
Pasyvių pajamų supratimas
Yra trys pagrindinės pajamų kategorijos: aktyviosios, pasyviosios ir portfelio pajamos. Pastaraisiais metais pasyvios pajamos buvo gana laisvai vartojamas terminas. Kalbiniu būdu jis buvo naudojamas apibrėžti, ar pinigai yra reguliariai uždirbami, o pinigus gaunantis asmuo jų įdeda mažai arba visai nereikia. Populiarios pasyviųjų pajamų rūšys yra nekilnojamasis turtas, tarpusavio skolinimas (P2P) ir dividendai. Pasyvių pajamų šalininkai dažniausiai yra profesinio gyvenimo būdo, skatinančio darbą namuose ir namuose, skatintojai. Pajamos, kurias žmonės paprastai sieja su tuo, yra atsargų prieaugis, palūkanos, išeitinės išmokos, loterijos laimėjimai, darbas internete ir kapitalo prieaugis.
Nors ši veikla atitinka populiarųjį pasyviųjų pajamų apibrėžimą, ji neatitinka techninio apibrėžimo, pateikto IRS „Pasyvios veiklos nuostolių dėl nekilnojamojo turto mokesčio patarimų“.
Pasyviosios pajamos, kai jos vartojamos kaip techninis terminas, yra apibrėžiamos kaip „grynosios nuomos pajamos“ arba „pajamos iš verslo, kuriame mokesčių mokėtojas iš esmės nedalyvauja“, ir kai kuriais atvejais tai gali apimti savarankiškai imamas palūkanas. Toliau sakoma, kad pasyviosios pajamos „neapima atlyginimų, portfelio ar investicijų pajamų“.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pasyviosios pajamos yra pajamos, gaunamos iš nuomos turto ar įmonės, kurioje investuotojas nėra aktyvus.
- Pasyvios pajamos apima įvairius šaltinius, pradedant paskolomis korporacijai ir baigiant turtu.
Pasyvios pajamos ir savarankiškai mokamos palūkanos
Kai to subjekto savininkas skolina pinigus bendrijai ar S korporacijai, veikiančiai kaip pereinantis subjektas (iš esmės verslas, kurio tikslas - sumažinti dvigubo apmokestinimo padarinius), šios paskolos palūkanų pajamos gali būti kvalifikuojamos kaip portfelio pajamos kaip pasyvios pajamos. Remiantis IRS pasyvios veiklos ir rizikos grupei taisyklėmis: „Tam tikros savarankiškai sumokėtos palūkanų pajamos arba atskaitymai gali būti traktuojami kaip pasyvios veiklos bendrosios pajamos arba pasyvios veiklos atskaitymai, jei paskolos pajamos naudojamos pasyviai veiklai“.
Pasyvios pajamos ir turtas
Nuomos savybės yra apibrėžiamos kaip pasyvios pajamos su keliomis išimtimis. Jei esate nekilnojamojo turto specialistas, visos jūsų gaunamos nuomos pajamos yra skaičiuojamos kaip aktyviosios pajamos. Jei jūs „nuomojatės patys“, tai reiškia, kad jums priklauso erdvė ir jūs ją nuomojatės korporacijai ar bendrijai, kurioje vykdote verslą, tai nėra pasyvios pajamos, nebent ta nuoma būtų pasirašyta iki 1988 m., Tokiu atveju jūs seniai buvote įsitikinęs, kad šios pajamos buvo apibrėžtos kaip pasyvios. Remiantis IRS pasyvios veiklos ir rizikos grupei taisyklėmis, „nesvarbu, ar naudojimas vyksta pagal nuomos sutartį, paslaugų sutartį ar kitą susitarimą“.
Tačiau pajamos iš žemės nuomos nelaikomos pasyviomis pajamomis. Nepaisant to, žemės savininkas gali naudotis pasyvių pajamų praradimo taisyklėmis, jei turtas mokestiniais metais yra nuostolingas. Turint omenyje žemę investicijoms, bet koks uždarbis būtų laikomas aktyviu.
Pasyvios pajamos ir „nereikšmingas dalyvavimas“
Jei investuotojas įneštų 500 000 USD į saldainių parduotuvę sutikdamas, kad savininkai sumokėtų investuotojui tam tikrą procentą uždarbio, tai bus laikomos pasyviomis pajamomis tol, kol investuotojas nedalyvauja verslo veikloje kokiu nors prasmingu būdu, išskyrus investuoti. Tačiau IRS teigia, kad jei investuotojas padėjo valdyti bendrovę kartu su savininkais, investuotojo pajamos gali būti vertinamos kaip aktyvios, nes investuotojas pateikė „materialųjį dalyvavimą“.
IRS turi materialinio dalyvavimo standartus, kurie apima:
- Jei daugiau nei 500 valandų skyrėte verslui ar veiklai, iš kurios gaunate pelną, tai yra materialus dalyvavimas.
- Jei jūsų dalyvavimas veikloje buvo „iš esmės visas“ tų mokesčių metų dalyvavimas, tai yra materialus dalyvavimas.
- Jei dalyvavote iki 100 valandų ir tai yra bent tiek, kiek bet kuriam kitam veikloje dalyvaujančiam asmeniui, tai taip pat apibrėžiama kaip materialus dalyvavimas.
Pasyvių pajamų išmokos
Kai mokesčių mokėtojas fiksuoja pasyvios veiklos nuostolius, atskaitymai gali būti kompensuoti tik pasyvios veiklos pelnu, o ne visos pajamos. Žmogui būtų protinga užtikrinti, kad visa pasyvi veikla būtų klasifikuojama tokiu būdu, kad jie galėtų maksimaliai išnaudoti mokesčius. Šie atskaitymai yra skirti kitiems mokestiniams metams ir yra taikomi pagrįstai, atsižvelgiant į kitų metų pajamas ar nuostolius.
Pasyvios pajamos ir grupinė veikla
Norėdami sutaupyti laiko ir pastangų, asmuo gali suskirstyti dvi ar daugiau savo pasyvių veiklų į vieną didesnę veiklą, jei jos sudaro „tinkamą ekonominį vienetą“, remiantis leidinyje 925 - Pasyvios veiklos ir rizikos taisyklės. Kai mokesčių mokėtojas tai padaro, užuot turėjęs reikšti materialų dalyvavimą daugialypėje veikloje, jie turi tai užtikrinti tik visai veiklai. Be to, jei asmuo įtraukia kelias veiklas į vieną grupę ir turi atsisakyti vienos iš tų veiklų, jis atsisako tik dalies didesnės veiklos, o ne visos mažesnės.
Šios grupės, tinkamų ekonominių vienetų, organizavimo principas yra gana paprastas: jei veikla vykdoma toje pačioje geografinėje vietovėje; jei veikla turi panašumų tarp verslo rūšių; arba, jei veikla yra kažkaip tarpusavyje susijusi, pavyzdžiui, jei jie turi tuos pačius klientus, darbuotojus arba apskaitoje naudoja vieną knygų rinkinį.
Jei kam nors priklausytų klišelių parduotuvė ir sportbačių parduotuvė, esanti prekybos centruose tiek Monterėjuje, Kalifornijoje, tiek Amarillo, Teksase, jie turėtų keturias galimybes, kaip suskirstyti savo pasyvias pajamas:
- sugrupuoti į vieną veiklą (visos įmonės veikė prekybos centruose);
- sugrupuoti pagal geografiją (Monterėjus ir Amarilas);
- sugrupuoti pagal verslo tipą (mažmeninė prekyba klibentais ir batais);
- arba jie gali likti nesugrupuoti.