IRS 8949 formos tikslas

Bet kuriuo metu, kai parduodate ar keičiate ilgalaikį turtą, pvz., Akcijas, žemę ir meno kūrinius, turite pranešti apie sandorį savo federalinėje pajamų mokesčio deklaracijoje. Galite turėti naudos ar nuostolių, operacijos gali būti trumpalaikės ar ilgalaikės, ir ši informacija turi būti suskaidyta, kad būtų galima teisingai apskaičiuoti grynuosius rezultatus.

1040 formos D sąrašas yra naudojamas pranešti apie daugumą kapitalo prieaugio (arba nuostolių) sandorių. Tačiau prieš įvesdami grynąjį pelną ar nuostolius į D planą, turite užpildyti 8949 formą: Pagrindinio turto pardavimas ir kitas disponavimas.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Kiekvienas, parduodantis ar keičiantis ilgalaikį turtą, pavyzdžiui, atsargas, žemę ar meno kūrinius, privalo užpildyti 8949 formą: Pardavimas ir kitas ilgalaikio turto realizavimas.
• Tiek trumpalaikiai, tiek ilgalaikiai sandoriai turi būti dokumentuojami formoje.
• Turi būti dokumentuojama išsami informacija apie sandorį, įskaitant įsigijimo ir pardavimo datą, pardavimo pajamas ir patikslinimą siekiant gauti pelną ar nuostolius.
• Prie formos pridedamas užpildytas D sąrašas.

Formos apžvalga

Dviejų puslapių formą sudaro dvi dalys: I dalis trumpalaikiams sandoriams ir II dalis ilgalaikiams sandoriams. Ilgalaikis pardavimas ar apmokestinamasis keitimas įvyksta daugiau nei 12 mėnesių nuo turto įsigijimo dienos, o trumpalaikis pardavimas per 12 mėnesių ar mažiau.

Ilgalaikio turto laikymo laikotarpis prasideda kitą dieną po turto gavimo ir baigiasi jo pardavimo diena.

Forma atspindi informaciją apie 1099-B formoje gautas operacijas: Pajamos iš brokerio ir tarpininko operacijų , taip pat iš jūsų pačių įrašų.

Ataskaitų apie trumpalaikius sandorius teikimas

Yra trys langeliai, žymintys, ar apie sandorį buvo pranešta IRS ir kaip apskaičiavote savo turto mokesčio bazę. Paprastai mokesčio pagrindas yra jūsų išlaidos, tačiau tai gali būti kažkas kita, jei turtą gavote dovanų, paveldėjimo būdu ar kitu būdu. Trys langeliai yra:

• Apie sandorius ir jūsų pagrindą pranešama IRS (A langelis). Jūs tai žinote, nes gauta forma 1099-B nurodo šią informaciją.
• Apie sandorius (bet ne pagrindus) pranešama IRS (B langelis). Pvz., Jei parduodate nekilnojamąjį turtą, apie tai gali būti pranešama IRS 1099-B formoje (bet be pagrindo) arba 1099-S formoje: pajamos iš nekilnojamojo turto operacijų . Jūs turite išsiaiškinti savo pagrindą remdamiesi savo įrašais (pvz., Pardavimo kvitus, patvirtinimo ataskaitas).
• Sandoriai, apie kuriuos nepranešta IRS (C langelis). Pvz., Jei paveikslą pardavėte privačiam kolekcionieriui už grynuosius pinigus, apie operaciją nepranešta IRS.

Kiekvieną pažymėtą langelį turite naudoti atskirą 8949 formą. Taigi, jei pažymėsite visus tris langelius, trumpalaikius sandorius pateikiate trijose atskirose formose. Kiekvienoje formoje yra vietos 14 operacijų, taigi, jei turite daugiau nei 14, jums reikia papildomų formų.

Užpildžius formą (-as), kiekviename stulpelyje nurodomos sumos. Grynasis rezultatas įrašomas į D priedą taip:

• Jei pažymėtas A langelis: D priedo 1b eilutė
• Jei pažymėtas B langelis: D tvarkaraščio 2 eilutė
• Jei pažymėtas C langelis: D priedo 3 eilutė

Ataskaitų apie ilgalaikius sandorius teikimas

Ilgalaikių sandorių II dalis yra trumpalaikių sandorių I dalies veidrodinis vaizdas.

Vėlgi, jūs turite naudoti atskirą 8949 formą kiekvienam pažymėtam langeliui, susijusiam su operacijomis ir pagrindu, praneštu IRS.

• Apie sandorius ir jūsų pagrindą pranešama IRS (D langelis). Jūs tai žinote, nes gauta 1099-B forma nurodo šią informaciją.
• Apie sandorius (bet ne pagrindus) pranešama IRS (E langelis). Jūs turite išsiaiškinti savo pagrindą remdamiesi savo įrašais (pvz., Pardavimo kvitus, patvirtinimo ataskaitas).
• Sandoriai, apie kuriuos nepranešta IRS (F langelis). Pvz., Jei pardavėte laisvą partiją už grynuosius pinigus, apie operaciją nepranešta IRS.

Užpildžius formą (-as), kiekviename stulpelyje nurodomos sumos. Grynasis rezultatas įrašomas į D priedą taip:

• Jei pažymėtas D langelis: D tvarkaraščio 8b eilutė
• Jei pažymėtas E langelis: D tvarkaraščio 9 eilutė
• Jei pažymėtas F langelis: D grafiko 10 eilutė

Sutuoktiniams, pateikiantiems bendrą deklaraciją, sandoriai gali būti sujungiami arba išvardyti atskirose formose.

Informacija apie kiekvieną operaciją

Kiekvienai operacijai, nepaisant to, ar tai trumpalaikė, ar ilgalaikė, turite pateikti septynias dalis:

• Turto aprašymas (A skiltis). Pvz., Jei pardavėte akcijų, įveskite 100 sh. „X Corp.“
• Data, kurią įsigijote - mėnuo, diena, metai (B stulpelis) . Pvz., Jei pirkote akcijas 2015 m. Rugpjūčio 12 d., Įveskite 15–12.
• Turto pardavimo ar kitaip disponavimo data (C stulpelis). Įveskite datą taip pat, kaip aukščiau.
• Pajamos, gautos pardavus (D skiltis). Paprastai tai yra pardavimo kaina.
• Išlaidos ar kitas pagrindas (E skiltis). Kaip aprašyta anksčiau, dažniausiai už tai sumokėjote už turtą. Tačiau tai gali būti kažkas kita. Pagrindas išsamiai paaiškintas IRS leidinyje 551: Turto pagrindas.
• Koregavimas siekiant gauti ar prarasti (F ir G stulpeliai). Jų gali nebūti, bet jei yra koregavimas, įveskite kodą iš instrukcijų į 8949 formą ir patikslinimo suma. Pvz., Jei pažymėjote A langelį, bet IRS neteisingai nurodė savo pagrindą, e stulpelyje galite įvesti IRS nurodytą pagrindą, f skiltyje - kodą B, o g stulpelyje nurodykite teisingą pagrindą; teisingas pagrindas naudojamas norint apskaičiuoti pelną ar nuostolius (žemiau).
• Pelnas arba nuostolis (H stulpelis) . Tai yra skirtumas tarp įplaukų ir bazės. Jei pajamos yra didesnės nei jūsų mokesčių bazė, turite naudos. Jei pajamos yra mažesnės nei jūsų mokesčių bazė, jūs patiriate nuostolių.

Elektroninės formos užpildymas

Jei naudojate programinę įrangą 1040 formai paruošti (arba naudojate mokamą paruošiklį), maklerio įmonių, investicinių fondų ir kitų finansų institucijų informacija gali būti perkelta į jūsų mokesčių deklaraciją, taupant laiką informacijos įvedimui ir išvengiant galimybės pateikti informaciją klaidos įvedant informaciją. Programinė įranga paprašys pateikti reikiamą informaciją (slaptažodį ar kitą prisijungimo informaciją), kad operacijos būtų atkurtos ir praneštos jūsų formoje (-se).

Esmė

Kapitalo padidėjimas ir praradimas, pateiktas naudojant 8949 formą, nebūtinai yra paprastas. Daugiau informacijos apie kapitalo prieaugį ir nuostolius rasite IRS leidinyje 544: Turto pardavimas ir kitoks realizavimas. Kilus abejonėms, pasitarkite su mokesčių konsultantu.