Kvalifikuotas dividendas
Tinkamas dividendas yra dividendas, kuriam taikomi kapitalo prieaugio mokesčio tarifai, kurie yra mažesni už nekvalifikuotų arba paprastųjų dividendų pajamų mokesčio tarifus. Paprastųjų dividendų mokesčio tarifai (paprastai tie, kurie išmokami iš dažniausiai naudojamų ar pageidaujamų akcijų) yra tokie patys kaip standartiniai federalinių pajamų mokesčio tarifai arba 10–37% paskutiniaisiais mokestiniais metais. Palyginimui, kvalifikuoti dividendai yra apmokestinami kaip kapitalo prieaugis, taikant 20%, 15% arba 0% tarifą, priklausomai nuo mokesčių grupės. Dėl šio tarifų skirtumo, skirtumas tarp paprastų ir kvalifikuotų dividendų gali būti didelis, kai ateina laikas sumokėti mokesčius.
Norint gauti maksimalų 0%, 15% arba 20% mokesčio tarifą, taikomą ilgalaikiam kapitalo prieaugiui, kvalifikuoti dividendai turi atitikti šiuos reikalavimus, išdėstytus Vidaus pajamų tarnybos (IRS):
- Dividendus turėjo sumokėti JAV įmonė arba reikalavimus atitinkanti užsienio įmonė.
- Dividendai nėra įtraukiami į IRS sąrašą, nes jie nėra kvalifikuojami.
- Būtinas dividendų laikymo laikotarpis įvykdytas.
Kvalifikuotų dividendų supratimas
Eiliniai dividendai yra klasifikuojami kaip kvalifikuoti arba įprasti, kiekvienas iš jų turi skirtingas mokestines pasekmes, turinčias įtakos investuotojo grynajai grąžai. Investuotojams, kurių paprastosios pajamos yra apmokestinamos 10% arba 12%, tinkamų dividendų mokesčio tarifas yra 0%. Tie, kurie moka didesnius nei 12% ir iki 35% pajamų mokesčio tarifus (įprastoms pajamoms iki 425 800 USD), turi 15% mokesčio tarifą kvalifikuotiems dividendams. Kvalifikuotų dividendų mokesčio tarifas yra 20%, o tai taikoma 35% arba 37% mokesčių asmenims, kurių įprastos pajamos yra didesnės nei 425 800 USD. Šie ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai galioja per 2019 kalendorinius metus. Taip pat atminkite, kad yra papildomas 3, 8% grynasis investicijų pajamų mokestis (NIIT), kuris taikomas asmenims, kurių pakoreguotos bendrosios pajamos viršija 200 000 USD arba 250 000 USD susituokusiems mokesčių mokėtojams, kurie kartu pateikia savo mokesčius.
Reikalavimus atitinkantys dividendai yra išvardyti IRS formos 1099-DIV formos 1b langelyje - mokesčio forma, siunčiama investuotojams, kurie kalendoriniais metais gauna išmokas iš bet kurios rūšies investicijų. Remiantis IRS, formos 1a langelis skirtas paprastiesiems dividendams, kurie yra labiausiai paplitusi dividendų rūšis, mokama investuotojams iš korporacijos ar investicinio fondo.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kvalifikuoti dividendai yra apmokestinami taikant kapitalo prieaugio mokesčio tarifą, o paprasti dividendai yra apmokestinami taikant standartinius federalinių pajamų mokesčio tarifus.
- Kvalifikuoti dividendai turi atitikti specialius IRS keliamus reikalavimus.
- Maksimalus kvalifikuotų dividendų mokesčio tarifas yra 20%; paprastiesiems dividendams už 2019 kalendorinius metus sudaro 37 proc.
Paprastas Vs. Kvalifikuoti dividendai
Kvalifikuoti ir nekvalifikuoti dividendai gali turėti skirtumų, kurie atrodo nedideli, tačiau jie turi didelę įtaką bendrai grąžai. Apskritai, dauguma įprastų dividendų, kuriuos paskirsto JAV bendrovės, yra kvalifikuoti. Didžiausias skirtumas tarp kvalifikuotų ir nekvalifikuotų dividendų, atsižvelgiant į jų poveikį mokesčių laikotarpiui, yra šių dividendų apmokestinimo norma. Nekvalifikuoti dividendai yra apmokestinami taikant įprastą asmens pajamų mokesčio tarifą, o ne aukščiau išvardytą lengvatinį dividendų tarifą. Tai reiškia, kad asmenys, užimantys bet kurią mokesčių grupę, matys savo mokesčių tarifų skirtumą priklausomai nuo to, ar jie turi nustatytus dividendus, ar paprastus dividendus.
Reikalavimai kvalifikuotiems dividendams
Kvalifikuotos užsienio įmonės
Užsienio korporacijai gali būti taikomas specialus mokestinis režimas, jei ji atitinka vieną iš šių trijų sąlygų: įmonė įsteigta JAV nuosavybėje, korporacija gali naudotis visapusiškos pajamų mokesčio sutarties su JAV lengvatomis arba atsargos yra lengvai prieinamos. kuriais galima prekiauti nustatytoje JAV vertybinių popierių rinkoje. Užsienio korporacija nėra kvalifikuojama, jei ji laikoma pasyvia užsienio investicijų bendrove.
Neatitinkantys dividendai
Kai kurie dividendai automatiškai neapmokestinami kaip kvalifikuoti dividendai. Tai apima dividendus, kuriuos moka patikėjimo fondai (REIT), ribotos atsakomybės bendrijos (MLP), išmokos už darbuotojų akcijų opcionus ir neapmokestinamos bendrovės. Iš pinigų rinkos sąskaitų išmokėti dividendai, tokie kaip indėliai taupomosiose bankuose, kredito unijose ar kitose finansinėse įstaigose, nėra kvalifikuojami ir turėtų būti nurodomi kaip pajamos iš palūkanų. Specialūs vienkartiniai dividendai taip pat yra nekvalifikuoti. Galiausiai kvalifikuoti dividendai turi būti iš akcijų, kurios nėra susijusios su apsidraudimu, pavyzdžiui, tų, kurios naudojamos skolintų vertybinių popierių pardavimo, pirkimo ir pardavimo pasirinkimo sandoriams. Minėtoms investicijoms ir paskirstymams taikomas įprastas pajamų mokesčio tarifas.
Laikymo laikotarpis
IRS reikalauja, kad investuotojai minimalų laiko tarpą turėtų akcijų, kad galėtų naudotis mažesniu kvalifikuotų dividendų mokesčio tarifu. Paprastųjų akcijų investuotojai turi laikyti akcijas daugiau nei 60 dienų per 121 dienų laikotarpį, kuris prasideda 60 dienų iki dividendų galiojimo dienos arba dienos po dividendų išmokėjimo dienos ir po kurių bet kokie nauji pirkėjai turėtų teisę į gauti būsimus dividendus. Pageidaujamų akcijų laikymo laikotarpis yra daugiau kaip 90 dienų per 181 dienų laikotarpį, kuris prasideda 90 dienų iki dividendų dienos.
Investiciniams fondams laikymo laikotarpio reikalavimai šiek tiek skiriasi. Tokiu atveju investicinis fondas privalo turėti neužstatą ne mažiau kaip 61 dieną 121 dienos laikotarpio, kuris prasidėjo mažiausiai 60 dienų iki vertybinio popieriaus galiojimo pabaigos dienos. Investuotojai taip pat turi turėti tą pačią laikotarpį galiojančią investicinio fondo dalį.
Realiojo pasaulio pavyzdys
Kadangi laikymo laikotarpio reikalavimus gali būti sunku įvertinti, atsižvelkite į šį hipotetinį pavyzdį:
Investuotojas gauna dividendus, gautus iš kvalifikuoto investicinio fondo X akcijų. Gegužės 1 d. Tas investuotojas nupirko 1 000 X fondo akcijų už atitinkamus mokestinius metus. Tada tas investuotojas pardavė 100 šių akcijų birželio 1 d., Tačiau ir toliau turėjo (nepadengtas) 900 likusių akcijų. Atitinkamo fondo dividendų galiojimo data buvo gegužės 15 d.
Per 121 dienų laikotarpį investuotojas 31 dieną (nuo gegužės 1 d. Iki birželio 1 d.) Turėjo 100 akcijų, o likusias 900 akcijų - mažiausiai 61 dieną (nuo gegužės 1 d. Iki liepos 1 d.). Tai reiškia, kad pajamos iš dividendų, gautų iš 900 akcijų, laikomų mažiausiai 61 dieną, būtų laikomos kvalifikuotomis dividendų pajamomis, o pajamos, gautos iš 100 akcijų, laikomų vos 31 dieną, būtų nekvalifikuotos dividendų pajamos. Tada investuotojas galėtų naudoti kvalifikuotą dividendą už akciją, kad galėtų apskaičiuoti faktinį kvalifikuoto dividendo dydį mokesčių atskaitomybės tikslais.
Ką tai reiškia investuotojams
Daugeliui kasdienių investuotojų paprastai kyla klausimas, ar dividendai bus kvalifikuoti, ar ne. To priežastis yra ta, kad dauguma įprastų dividendų iš JAV korporacijų yra laikomi kvalifikuotais. Nepaisant to, ypač tiems investuotojams, kurie orientuojasi į užsienio bendroves, REIT, MLP ir kitas aukščiau nurodytas investavimo priemones, skirtumas tarp kvalifikacijos ir alternatyvos gali būti didelis, kai ateina laikas apskaičiuoti mokesčius.
Kita vertus, nėra tiek daug, ką investuotojas gali padaryti norėdamas turėti įtakos tam, ar dividendai bus laikomi kvalifikuotais. Svarbiausias veiksmas, kurio gali imtis investuotojas, yra atsargų laikymas minimalų laikymo laikotarpį, kaip nurodyta aukščiau aprašytame akcijų tipe.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.