Kvalifikuotų galimybių fondas
Galimybių fondas yra investicinė priemonė, skirta investuoti į nekilnojamąjį turtą vietovėse, vadinamose „galimybių zonomis“. Galimybių zonos yra konkrečios geografinės zonos, priskirtos ekonomiškai sunkumų patiriančioms teritorijoms. Mokesčių lengvatos investicijoms į galimybių zonas apima pavėluotus ir galimai sumažintus kapitalo prieaugio mokesčius.
Paaiškinta galimybių fondai
Galimybių zonos buvo sukurtos kaip 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas, siekiant skatinti investicijas į nepakankamai finansuojamas, mažas pajamas gaunančias ir sunkumus patiriančias bendruomenes. Kad bendruomenė galėtų būti klasifikuojama kaip galimybių zona, ją turi paskirti valstybė, o vėliau per IRS ją patvirtina JAV iždo sekretorius.
Korporacijos ar partnerystės įsteigtas investicinis fondas gali būti kvalifikuotų galimybių fondas, pateikdamas IRS 8996 formą su jų federaline pajamų mokesčio deklaracija. Paskirtas fondas turi investuoti mažiausiai 90% savo turto nustatytose galimybių zonose, kad gautų lengvatinį mokesčių režimą.
Investavimas į galimybių zonos ypatybes
Galimybių fondai turi „iš esmės patobulinti“ turtą, į kurį investuoja. Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas reikšmingus patobulinimus apibrėžia kaip investicijas į turtą, lygią pradinei fondo sumokėtai vertei. Tai turi būti padaryta per 30 mėnesių. Pvz., Jei nekilnojamasis turtas perkamas už 700 000 USD, galimybių fondas turi 30 mėnesių langą, kad padarytų bent 700 000 USD vertės patobulinimų.
Tam tikros rūšies verslas negali būti įtrauktas į galimybių fondus, net jei jie gyvena galimybių zonose, įskaitant:
- Golfo kursai
- Kaimo klubai
- Masažo salonai
- Kubilai
- „Suntan“ įrenginiai
- Lenktynių trasos ar kitos priemonės, naudojamos azartiniams lošimams
- Gėrimų parduotuvės
Investuotojai gali atidėti mokesčių mokėjimą už ankstesnį investicijų pelną, jei tas pelnas bus investuotas į kvalifikuotų galimybių fondą per 180 dienų nuo pardavimo. Tuomet mokesčiai atidedami iki tos dienos, kai fondo investicijos yra parduodamos ar keičiamos, arba iki 2026 m. Gruodžio 31 d., Atsižvelgiant į tai, kas įvyks anksčiau.
Kvalifikuotų galimybių fondų mokesčių lengvatos
Be galimybės atidėti ankstesnio pelno apmokestinimą, kuo ilgesnis dalyvis turi kvalifikuotų galimybių fondo investicijas, tuo mažesnė gali būti jų mokesčių našta.
- Jei investuotojai yra ilgesni nei penkeri metai, investuotojams taikoma 10 proc.
- Jei investuotojas laiko daugiau nei septynerius metus, jam taikoma 15% išimtis.
- Po 10 metų investuotojas nėra skolingas federaliniams pajamų mokesčiams už fondo vertės padidėjimą iki pardavimo dienos.
Nuo 2019 m. IRS ir JAV iždas vis dar derino specialias investavimo į kvalifikuotų galimybių fondus ir jų apmokestinimo taisykles ir reglamentus. Investuotojai, norintys dalyvauti, turėtų pasitarti su investavimo ir mokesčių specialistais.
Kur rasti kvalifikuotas galimybių zonas
Šiuo metu galimybių zonos yra visose 50 JAV valstijų, Vašingtone ir penkiose JAV teritorijose. Norėdami peržiūrėti visas tinkamų galimybių zonas, ieškokite žemiau pateiktame sąraše arba apsilankykite JAV iždo departamente, kad gautumėte naujausius sąrašus. Zonos nustatomos pagal valstijos, apskrities ir surašymo taškų skaičių.
Norėdami sužinoti konkretaus adreso surašymo taško numerį, apsilankykite JAV surašymo biuro geokoderyje. Įveskite adresą, kurį norite rasti, ir galimų duomenų rinkinių, kuriuos norite ieškoti, išskleidžiamajame meniu pasirinkite „ACS2015_Current“.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.