Kvalifikuoti ir nekvalifikuoti senatvės planai: koks skirtumas?

Darbdaviai sukuria kvalifikuotus ir nekvalifikuotus išėjimo į pensiją planus, siekdami naudos darbuotojams. 1974 m. Priimtas darbuotojų pensinių pajamų saugumo įstatymas (ERISA) buvo skirtas apsaugoti darbuotojų ištarnauto laiko pajamas ir suteikti informacijos bei skaidrumo.

Paprasčiau tariant, kvalifikuotas išėjimo į pensiją planas atitinka ERISA gaires, o nekvalifikuotas planas nepatenka į ERISA gaires. Į kvalifikuotus planus įeina 401 (k), pelno pasidalijimo, 403 (b) ir Keogh (HR-10) planai. Nekvalifikuotiems planams priskiriami atidėtos kompensacijos, gyvybės draudimas padalijamais doleriais ir vykdomųjų premijų planai.

Dviejų planų rūšių mokestinės pasekmės taip pat skiriasi. Išskyrus supaprastintą pensiją darbuotojams (SEP), individualias pensijų sąskaitų (IRA) planus nesudaro darbdavys ir jie nėra kvalifikuoti planai.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Kvalifikuotas išėjimo į pensiją planas atitinka ERISA nustatytas gaires.
• Kvalifikuotiems planams gali būti taikoma tam tikra mokesčių lengvata ir vyriausybės apsauga.
• Nekvalifikuoti planai neatitinka visų ERISA sąlygų.
• Nekvalifikuoti planai paprastai siūlomi vadovams ir kitiems pagrindiniams darbuotojams, kurių poreikių negalima patenkinti pagal ERISA reikalavimus atitinkantį planą.

Kvalifikuoti planai

Kvalifikuoti planai yra sukurti taip, kad atitiktų ERISA gaires ir turėtų teisę į papildomo mokesčio lengvatas, o ne tas, kurias gauna įprastų išėjimo į pensiją planai, pavyzdžiui, IRA. Darbdaviai iš darbuotojo atlyginimo išskaičiuoja leistiną išankstinio mokesčio dolerių dalį už investicijas į kvalifikuotą planą. Tada įmokos ir pajamos padidėja iki mokesčių panaikinimo iki pašalinimo.

Kvalifikuotas planas gali turėti apibrėžtą įmoką arba apibrėžtų išmokų struktūrą. Nustatytų įmokų plane darbuotojai pasirenka investicijas, o išėjimo į pensiją dydis priklausys nuo priimtų sprendimų. Esant apibrėžtai išmokų struktūrai, garantuojama išmokų suma ir rizika investuoti pervedimus darbdaviui.

Norėdami, kad planas atitiktų ERISA planą, plano rėmėjai turi atitikti keletą gairių dėl dalyvavimo, teisių įgijimo, išmokų kaupimo, finansavimo ir plano informacijos.

Nekvalifikuoti planai

Daugelis darbdavių pirminiams darbuotojams siūlys nekvalifikuotus planus kaip dalį išmokų ar vykdomojo paketo. Nekvalifikuoti planai yra tie, kuriems pagal ERISA negalima skirti mokesčių atidėjimo lengvatų. Taigi išskaičiuotos įmokos už nekvalifikuotus planus yra apmokestinamos, kai pajamos yra pripažįstamos. Kitaip tariant, darbuotojas sumokės mokesčius už lėšas prieš įmokant į planą.

Daugeliu atvejų darbdavys negali atskaityti įmokų už nekvalifikuotus planus.

Ypatingos aplinkybės

Pagrindinis skirtumas tarp šių dviejų planų yra darbdavių apmokestinimas atskaitymais, tačiau yra ir kitų skirtumų. Pagal kvalifikuotus planus darbuotojui mokestinės įmokos yra atidėtos, o darbdavys gali atskaityti sumas, kurias jie prisideda prie plano. Nekvalifikuotiems planams planas finansuoti naudojamas po dolerių sumokėjimo doleriais ir daugeliu atvejų darbdavys negali reikalauti jų įmokų kaip mokesčių išskaitymą.

Planas turi atitikti kelis kriterijus, kad būtų laikomas kvalifikuotu, įskaitant:

• Atskleidimas - Dalyviams paprašius, jie turi turėti dokumentus apie plano pagrindus ir investicijas.
• Draudimas - turi būti padengta nurodyta darbuotojų dalis, bet ne visi.
• Dalyvavimas - darbuotojams, kurie atitinka tinkamumo reikalavimus, turi būti leista dalyvauti.
• Vesting - Pasibaigus nustatytai darbo laikotarpiui, dalyvio teisės į pensiją yra nepanaikinamos.
• Nediskriminavimas. Privalumai, paskirstomi visiems dalyviams, turi būti proporcingai vienodi, kad būtų išvengta didesnio atlyginimo aukščiau apmokamiems darbuotojams.

Pagrindiniams vadovams ir kitiems atrinktiems darbuotojams dažnai siūlomi nekvalifikuoti planai. Jie gali būti sukurti atsižvelgiant į specifinius šių darbuotojų poreikius, kai kvalifikuoti planai negali patenkinti tų poreikių.

Patarėjo įžvalga

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
„Aegis Capital Corp“, „ Hilton Head“, SC

Kvalifikuotas išėjimo į pensiją planas yra įtrauktas į mokesčių kodekso 401 skirsnio a punktą ir priklauso ERISA gairių jurisdikcijai. Darbuotojo ir (arba) darbdavio įmokos skiriasi nuo darbdavio balanso ir priklauso darbuotojui. Kvalifikuotam planui yra daugiau apribojimų, tokių kaip ribotos atidėjimo sumos ir darbdavio įmokų sumos. Jų pavyzdžiai yra 401 (k) ir 403 (b) planai.

Nekvalifikuotam planui netaikomos ERISA gairės, todėl jie negauna vienodų mokesčių lengvatų. Jie laikomi darbdavio turtu ir gali būti areštuoti įmonės kreditorių. Jei darbuotojas pasitraukia, jis greičiausiai praras nekvalifikuoto plano pranašumus. Privalumai nėra įmokų apribojimai ir didesnis lankstumas. Pavyzdys yra vykdomasis premijų planas.