Tų pačių metų mokesčių atskaitymai ir kapitalo išlaidos

Dabartiniai mokesčių įstatymai neleidžia visiškai padengti didžiąją dalį kapitalo išlaidų tais metais, kuriais tos išlaidos patiriamos. Verslas gali priešintis tokiems mokesčių įstatymams, norėdamas, kad būtų galima atskaityti visą grynųjų pinigų sumą už visas išlaidas - kapitalą ar operacijas.

Kapitalo išlaidos palyginti su veiklos sąnaudomis

Mokesčių tikslais kapitalo išlaidos paprastai apibrėžiamos kaip turto, kurio naudingumas arba vertė įmonei viršija vienerius metus, pirkimas. Kapitalo išlaidos paprastai skiriamos brangesnėms verslo išlaidoms, tokioms kaip įrenginiai, kompiuterinė įranga, mašinos ar transporto priemonės, tačiau jos taip pat gali apimti mažiau materialųjį turtą, pavyzdžiui, mokslinius tyrimus ir plėtrą ar patentus.

Veiklos išlaidos yra susijusios su turtu, kurį tikimasi įsigyti ir visiškai panaudoti tais pačiais fiskaliniais metais. Kanceliarinės prekės ir darbo užmokestis yra du veiklos išlaidų pavyzdžiai.

Kaip tvarkomos mokesčių lengvatos

Veiklos išlaidos gali būti visiškai atskaitytos mokesčiais tais metais, kai jos buvo padarytos, tačiau kapitalo išlaidos turi būti nudėvimos arba palaipsniui atimamos per tuos metus, kurie laikomi įsigyto turto naudojimo laikotarpiu. Įvairių rūšių turtas yra nudėvimas procentine dalimi per skirtingus laikotarpius - trejus, penkerius, 10 ar daugiau metų.

Verslui yra naudinga, jei jie gali atskaityti išlaidas tais metais, kuriais jos atsiranda. Didesnis atskaitymas reiškia mažesnę mokesčių sąskaitą už metus, o tai palieka daugiau grynųjų pinigų verslui plėsti, toliau investuoti, mažinti skolas ar išmokėti akcininkams.

Mokesčių agentūros požiūriu, kadangi kapitalinės išlaidos perka turtą, kuris keletą metų ir toliau sukuria vertę ar pajamas po pirkimo metų, prasminga turėti daugiametį apmokestinimo planą. Į nusidėvėjimo pašalpas galima žiūrėti kaip į tai, kad įmonė palaipsniui susigrąžina visas prekės sąnaudas per visą jos naudojimo laiką.

Yra specialios taisyklės, reglamentuojančios metų, per kuriuos turtas turi būti nudėvimas, skaičių. Pavyzdžiui, kompiuterinė įranga paprastai nudėvima per penkerius metus, o biuro baldai - per septynerius metus.

Tam tikrų kapitalo išlaidų rūšių išimtys

Vidaus pajamų tarnyba (IRS) padarė kai kurias nuolaidas verslo savininkams per 179 skyrių, kuris leidžia 100% atskaityti tų pačių metų mokesčius už kai kurias kapitalo išlaidas. Yra taisyklės dėl bendros sumos, kuri gali būti išskaičiuojama iš kapitalo išlaidų per vienerius metus, ir dėl to, kokios rūšies turtas gali būti visiškai išskaičiuojamas.

Pvz., 100% atskaitymas gali būti atliekamas tik už materialųjį turtą, o ne iš nekilnojamojo turto. S korporacijoms neleidžiama pervesti išskaitymo akcininkams, nebent įmonė turi grynųjų pajamų. 179 skyrius yra skirtas pirmiausia naudai mažoms ar naujoms įmonėms, kurioms augti ir vystytis reikia didelių lėšų.

Kapitalo išlaidos paprastai yra nemažos pinigų sumos, kurios žymiai sumažina įmonės grynųjų pinigų srautus arba reikalauja, kad įmonė prisiimtų papildomą skolą. Kadangi verslas negali visiškai atskaityti šių išlaidų tais metais, kai jos patiriamos, reikia kruopštaus planavimo, kad įmonė finansiškai neperkrautų savo lėšų per kapitalo išlaidas.