Mokesčių lengvata
Mokesčio lengvata yra leidžiama mokesčių deklaracijos atskaita ar kreditas, skirtas sumažinti mokesčių mokėtojo naštą, tuo pačiu palaikant tam tikras komercinės veiklos rūšis. Mokesčio lengvata leidžia šiek tiek pakoreguoti mokesčių mokėtojo mokestinę prievolę.
Sumažinus mokesčių lengvatą
Mokesčių lengvatos suteikia pranašumą mokesčių mokėtojui, tuo tarpu paprastai naudingos kitam subjektui. Mokesčių lengvatos pavyzdys yra energijos mokesčio kreditas; mokesčių mokėtojai gali gauti tam tikras mokesčių lengvatas už efektyvaus energijos vartojimo sistemų įrengimą savo namuose, o tai naudinga aplinkai ir sumažina kuro poreikį. Gana dažnai mokesčių lengvatos gali būti teikiamos tik tam tikrą laikotarpį arba mokestinius metus.
Mokesčių lengvatos yra atskaitymai, kreditai ir neskyrimai, kurių kiekviena turi skirtingą struktūrą ir skirtingą poveikį individualiems pajamų mokesčio įsipareigojimams.
Mokesčių atskaitymai
Mokesčio atskaitymas sumažina apmokestinamąsias mokesčių mokėtojo pajamas. Jei vieno asmens mokestinių metų apmokestinamosios pajamos yra 75 000 USD ir jis patenka į 25% ribinių mokesčių ribą, jo bendra ribinio mokesčio sąskaita bus 25% x 75 000 USD = 18 750 USD. Tačiau jei jis gali gauti 8000 USD mokestį, jis bus apmokestinamas 75 000 USD - 8 000 USD = 67 000 USD apmokestinamosiomis pajamomis, o ne 75 000 USD.
Mokesčio lengvata atskaitymo pavidalu gali būti prašoma kaip standartinis atskaitymas, arba detalizuotas išskaičiavimas, atsižvelgiant į tai, kuris atskaitymo tipas labiausiai mažina mokesčių mokėtojo atsakomybę. Standartinis mokesčio atskaitymas yra fiksuota dolerio suma, sumažinanti apmokestinamąsias pajamas, o suma priklauso nuo mokesčių mokėtojo paraiškos būsenos. 2018 m. Vienas mokesčių mokėtojas gali reikalauti standartinės 12 000 USD išskaitymo sumos, o drauge susituokęs asmuo gali reikalauti 24 000 USD.
Išskaičiavimai pagal dalis yra išlaidos, kurias Vidaus mokesčių tarnyba (IRS) leidžia sumažinti mokesčių mokėtojo apmokestinamosioms pajamoms. Išskaičiavimai detalėmis leidžia asmeniui mokesčių deklaracijoje išvardyti kvalifikuotas išlaidas, kurių suma yra naudojama jo koreguotoms bendrosioms pajamoms (AGI) sumažinti. Asmenys pasirenka išskaičiavimus detalėmis, jei kvalifikuotų išlaidų suma yra didesnė už fiksuotą sumą, nurodytą pagal standartinį išskaitymą. Pvz., Jei vieno mokesčių mokėtojo bendros detalizuotos išlaidos yra 12 900 USD, jis greičiausiai pasirinks detalizuoti, o ne taikyti standartinę išskaitymą savo AGI. Kita vertus, jei to paties dokumento sudarytojo kvalifikuotos išlaidos siekia 8000 USD, greičiausiai jis pasirinks standartinę 12 000 USD išskaitymą.
Mokesčių kreditas
Kreditas yra mokestinė lengvata, suteikianti daugiau mokesčių sutaupymo, nei mokesčių atskaitymas, nes ji tiesiogiai sumažina mokesčių mokėtojo sąskaitą dolerio į dolerį, o ne tik sumažina apmokestinamų pajamų sumą. Kitaip tariant, mokesčių mokėtojui mokėtinai sumai yra taikomas mokesčio kreditas, kai visi jo atskaitymai yra padaryti iš apmokestinamųjų pajamų. Jei asmuo skolingas 3 000 USD vyriausybei ir turi teisę į 1 100 USD mokesčių kreditą, jis turės sumokėti tik 1900 USD po to, kai bus pritaikytas kreditas.
Mokesčio kreditas gali būti grąžinamas arba negrąžinamas. Grąžintinas mokesčių kreditas paprastai grąžina, jei mokesčio kreditas viršija asmens mokesčių sąskaitą. Mokesčio mokėtojo, kuris savo 3000 USD mokesčių sąskaitai taiko 3400 USD mokesčių kreditą, jo sąskaita bus sumažinta iki nulio, o likusi kredito dalis, tai yra 400 USD, bus grąžinta jam. Kita vertus, negrąžinamas mokesčio kreditas negrąžins mokesčių mokėtojo, nes jis tik sumažins mokėtiną mokestį iki nulio. Remiantis aukščiau pateiktu pavyzdžiu, jei 3400 USD mokesčio kreditas nebuvo grąžinamas, asmuo nieko neliks skolingas vyriausybei, tačiau taip pat praras 400 USD sumą, likusią po kredito suteikimo.
Neapmokestinimas
Išskyrus mokesčius, tam tikros pajamų rūšys klasifikuojamos kaip neapmokestinamos ir sumažėja suma, kurią mokesčių deklaratorius nurodo kaip jų bendrąsias arba bendrąsias pajamas. Pajamos, kurios nebuvo įtrauktos mokesčių tikslais, nerodomos mokesčių mokėtojo mokesčių deklaracijoje, o jei tai įvyks, greičiausiai jos atsiras kitoje deklaracijos dalyje. Nors kai kurios pajamų rūšys neįtraukiamos, nes jas sunku išmatuoti, kitos pajamos neįtraukiamos, siekiant paskatinti mokesčių mokėtojus užsiimti tam tikra veikla. Pvz., Darbuotojai, gaunantys sveikatos draudimą pagal darbo vietą (arba „apmokamą darbdaviui“), turi mokestinę lengvatą, atsižvelgiant į tai, kad jie nemoka mokesčių nuo tų draudimų vertės, o darbdaviai gali išskaityti išlaidas kaip verslo sąnaudas.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.