Mokesčių atskaitymai, kurie šiais metais buvo panaikinti

Beveik padvigubindamas standartinį išskaičiavimą ir panaikindamas arba apribodamas daugelį detalizuotų atskaitymų, Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas (TCJA) padidino tikimybę, kad daugelis žmonių, kurie anksčiau detalizavosi A sąraše, dabar imsis standartinio išskaičiavimo.

Prieš nuspręsdami, ką turėtumėte daryti, peržiūrėkite šį panaikintų išimčių ir atskaitymų sąrašą kartu su keletu atskaitymų ir mokesčių kreditų, kurie buvo naujai apriboti, sumažinti ar patobulinti po TCJA priėmimo.

Išimtys ir kreditai

Išimtys ir atskaitymai sumažina apmokestinamąsias pajamas. Mokesčių kreditai atimami iš mokesčių, kuriuos esate skolingi. TCJA darė įtaką visiems trims šiems elementams ir kiekviena skirtingai veikia jūsų mokėtą sumą. Pvz., Jei jūsų pakoreguotos bendrosios pajamos (AGI) yra 100 000 USD, jūs skolingi 18 289, 50 USD mokesčių. 10 000 USD išskaičiavimas (arba išimtis) sumažins jūsų AGI iki 90 000 USD, taigi mokesčių sąskaita bus 15 889, 50 USD. Taikant 10 000 USD mokesčio kreditą, jūsų AGI liktų 100 000 USD, tačiau jūsų mokesčiai būtų tik 8 289, 50 USD - suma, kurią gausite atimdami 10 000 USD iš 18 289, 50 USD.

Asmeninės išimtys

Asmeninės ir priklausomos išimtys nebetenka galios. Nors atleidimas nuo mokesčio nėra techninis išskaičiavimas, jis veikia taip pat, nes leidžia jums apmokestinamąsias pajamas sumažinti atleidimo suma. Tokiu atveju pasakykite, kad išimtis buvo 4 050 USD sau ir kiekvienam priklausomam asmeniui, kurio reikalaujate. Dabar yra 0 USD.

Vietoj to naudokite vaiko mokesčių kreditą

TCJA padvigubina vaiko mokesčių kreditą (KTK) nuo 1 000 iki 2 000 USD tiems, kurie turi kvalifikaciją, įskaitant tėvus, kurių pajamos yra didesnės nei anksčiau. 2018 m. Pajamų riba yra 200 000 USD vienišiems tėvams ir 400 000 USD sutuoktiniams, kurie paduoda kartu. Vaikų mokesčio kreditas yra grąžinamas, o tai reiškia, kad net ir dėl to, kad neprivalote mokėti mokesčių dėl mažų pajamų, vis tiek galite gauti kreditą, suteikdami (arba padidindami) grąžinamąją išmoką. Atminkite, kad tai yra mokesčio kreditas, taigi, skirtingai nuo išskaitymo, kuris sumažina apmokestinamas pajamas, jis gaunamas tiesiogiai iš mokesčių, kuriuos esate skolingi. Be to, išlaikytiniams, sulaukusiems 17 metų ir vyresnių, galimas naujas 500 dolerių mokesčio kreditas.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas sumažino ir panaikino daugybę atskaitymų ir kreditų, išlaikydamas savo vietą, o kai kuriais atvejais padidindamas ribas daugeliui kitų - numatant pakeitimus, kurie nustos galioti 2025 m. Gruodžio 31 d.
• Asmeninės ir priklausomos išimtys dabar nebeaktualios ir visiškai nebetaikomos.
• Tačiau standartinis išskaičiavimas beveik padvigubėjo tiems, kurie padaro vienišus ar vedusius.
• Kiti reikšmingi atskaitymai, į kuriuos patenka, yra persikėlimo išlaidos ir alimentai, o hipotekos palūkanų, valstybinių ir vietinių mokesčių bei medicinos išlaidų atskaitymai yra ribojami.
• Pagrindinės nebeįskaitomos išlaidos yra susijusios su investavimu, mokesčių paruošimu ir pomėgiais, o azartinių lošimų išlaidos išlieka atskaitytinos ir pakyla labdaros atskaitymų riba.

Aukštesnis standartinis išskaičiavimas

TCJA padidina standartinį 2018 m. Išskaitymą nuo 6350 iki 12 000 USD asmenims ir iki 24 000 USD (nuo 12 700 USD) susituokusioms poroms, pateikiančioms kartu. Standartinis atskaitymas tiems, kurie pateikia namų ūkio galva, padidės nuo 9 550 USD iki 18 000 USD. 65 metų ar vyresni senjorai gauna papildomą 1600 USD sumą, viršijančią standartinę išskaitymo sumą kaip vieniši ar namų ūkio galva, arba 1300 USD vienam sutuoktiniui, jei jie susituokę kartu - 2600 USD, jei abu yra 65 metų ar vyresni.

Dėl šios priežasties galite pastebėti, kad naujas standartinis išskaita yra didesnė už bendrą jūsų išskaičiuotų išskaičiavimų sumą. Toliau atidžiau pažvelgsime, kaip pasikeitė A sąrašo atskaitymai su TCJA. Kur galime, taip pat yra keletas pasiūlymų, ką daryti vietoj to.

88 proc.

Pareiškėjų, kuriems tikimasi atlikti standartinį išskaitymą už 2018 mokestinius metus, procentas, kai tikimasi, kad mokesčių mokėtojų, kurie detalizuoja atskaitymus, skaičius sumažės nuo 46, 5 milijono iki 18 milijonų vienam Jungtiniam mokesčių komitetui.

Priemonės keleivių mokesčių lengvatos

Anksčiau jūsų darbdavys galėjo nemokamai kompensuoti iki 20 USD per mėnesį - 240 USD per metus - už dviračių važiavimo į darbą ir atgal išlaidas. Be to, jūsų darbdavys galėtų išskaičiuoti už pašalpos siūlymą. TCJA sustabdė šią lengvatą tiek dviračių pervežėjams, tiek jų darbdaviams. Taip pat buvo panaikinti darbdavių atskaitymai už automobilių stovėjimą, tranzitą ir bendro naudojimo automobilius.

Norėdami kovoti su atgal, naudokite kitas keliones į darbą ir atgal

Kompiuterio išlaidos, laikomos „būtinomis darbuotojo saugai užtikrinti“, ir toliau bus atskaitytos darbdavių, tačiau TCJA nenurodo, kurios išlaidos atitinka reikalavimus, o IRS iki šiol nesiūlė realių nurodymų.

Kaip darbuotojas iš savo darbdavio galite ir toliau gauti neapmokestinamas automobilių statymo, tranzito ir mokesčių lengvatas, neviršijančias 260 USD per mėnesį, tačiau kadangi įmonės nebegauna išskaitymo už pašalpos siūlymą, dauguma turi mažai paskatų ją siūlyti. Jūsų darbdavys taip pat gali siūlyti bet kokio dydžio lengvatas važiuodami dviračiu į darbą ar atgal, tačiau dabar ta lengvata bus apmokestinta.

Kilnojamųjų išlaidų išskaičiavimas

Išlaidos, susijusios su perkėlimu į naują darbą, buvo atskaitytos 1040 formoje kaip pirmiau nurodytas atskaitymas (kurį galėtumėte atimti iš savo bendrųjų pajamų, kad apskaičiuotumėte savo AGI), bet nebe. Judamas atstumas neturi reikšmės. Persikėlimo išlaidos tiesiog negali būti atskaitytos, išskyrus vieną išimtį. Jei esate aktyvus tarnybinis kariškis ir judate dėl su tarnyba susijusių priežasčių, vis dar taikoma išskaita.

Alimentų išskaičiavimas

Anksčiau asmuo, mokantis alimentus, gaudavo didesnę atskaitymą nei eilutė, o alimentus gaunantis asmuo pinigus laikydavo apmokestinamosiomis pajamomis. Įsigalioja 2019 m. Dėl bet kokių skyrybų, įvykusių po 2018 m. Gruodžio 31 d., Išmokančiam sutuoktiniui nebebus mokama išskaita, o gaunančiam sutuoktiniui nebereikės deklaruoti išmokų kaip apmokestinamųjų pajamų.

Mokėjimai, inicijuoti iki 2019 m., Neturi įtakos. Išmokos vaikams yra skirtingos. Sutuoktinis jas atskaito ir neapmokestinamas gavėjui.

Dovanokite IRA

Viena iš siūlomų mokančių sutuoktinių taktikų yra tai, kad gaunančiam sutuoktiniui suteikiama vienkartinė IRA. Tai faktiškai suteikia mokančiam sutuoktiniui atskaitymą, nes jie atiduoda pinigus, kuriuos jie būtų turėję sumokėti mokesčius. Sutuoktinį gaunantis sutuoktinis būtų atsakingas už mokesčius pasitraukiant (įskaitant 10% baudą, jei jie išims pinigus anksčiau nei 59, 5 metų), tačiau auginimas neapmokestinamas iki lėšų išėmimo. IRA sąskaitos pervedimas neapmokestinamas. Akivaizdu, kad tai neveiktų, jei gaunančiam sutuoktiniui reikia pinigų iškart.

Medicininių išlaidų atskaitymas

Išskaitymas už medicinos išlaidas neišnyks, o už 2018 metus, kaip ir pernai, galite išskaičiuoti neišmokėtas medicinos išlaidas, kurios viršija 7, 5% AGI pagal A tvarkaraštį. Tačiau šiam atskaitymui bus taikoma 10% AGI ribos 2019 mokestiniais metais.

Šiuo metu jau per vėlu pasinaudoti 7, 5% riba, kol ji pakilo iki 10%. Norėdami tai padaryti, privalote planuoti pasirenkamąsias medicinines procedūras iki 2018 m. Pabaigos. Atminkite, kad medicinos išlaidos turi būti atskaitomos. Pvz., Dauguma kosmetikos operacijų dažniausiai nėra.

Druskos mokesčių išskaičiavimas

Anksčiau valstybinių ir vietinių mokesčių (SALT) išskaitymas A buvo neribotas. Tai apima pajamų mokesčius (arba bendruosius pardavimo mokesčius), nekilnojamojo turto ir asmeninio turto mokesčius. Praėjus TCJA, SALT išskaitymas dabar yra ribojamas iki 10 000 USD (5000 USD, jei susituokiama pateikiant atskirai). Tai gali būti tikra problema žmonėms, kurių valstijos turi didelius pajamų ar turto mokesčius, pavyzdžiui, Florida, Niujorkas ir Kalifornija.

Kai kurios valstybės kovoja atgal

Kelios valstybės, kuriose taikomi dideli mokesčiai, pateikė ieškinius dėl SALT viršutinės ribos teisėtumo. Kiti ieško būdų, kaip kompensuoti šio išskaičiavimo apribojimus, leisdami gyventojams vietoje mokesčių mokėti įmokas į valstybinį labdaros fondą, nors IRS pasiūlė naujas gaires, kurios pašalintų šią naudą.

Konektikutas ir Niujorkas pasiūlė išeitį, apimančią perėjimo subjektų mokestį arba išskaitytiną darbo užmokesčio fondo mokestį. Abu šie variantai pasinaudoja tuo, kad verslas neturi viršutinės ribos atskaitant valstybinius ir vietinius mokesčius. Ar kuri nors iš šių taktikų veiks, dar reikia išsiaiškinti.

Užsienio turto mokesčiai

TCJA panaikina užsienio mokesčių, sumokėtų už nekilnojamąjį turtą, atskaitymą. Anksčiau jūs galėjote atskaityti užsienio nekilnojamojo turto mokesčius iš A sąrašo taip, kaip tai galite padaryti JAV - už savo įprastinę gyvenamąją vietą ar kaip antrą namą.

Vietoj to naudokite kvalifikuotas būsto išlaidas

Bent vienas ekspertas nusprendė, kad užsienio nekilnojamojo turto mokesčiai dabar gali būti laikomi išskaičiuojamomis kvalifikuotomis būsto išlaidomis pagal 2555 formą „Uždirbtos pajamos iš užsienio“, kai tam tikriems JAV piliečiams ar rezidentams, gyvenantiems už JAV ribų ir gaunantiems darbo užmokestį užsienyje, negalima atsisakyti būsto. . Atsargiai: šis išskaičiavimas susijęs su mokesčių įstatymų išaiškinimu. Nemėginkite jo naudoti nepasitarę su kvalifikuotu mokesčių ekspertu.

Hipotekos palūkanų išskaitymas

Anksčiau galėjote išskaičiuoti palūkanas už hipoteką iki 1 mln. USD. Nuo šių metų riba yra 750 000 USD (375 000 USD, jei jie susituokę ir paduodami atskirai). „Zillow“ tikisi, kad tik 14% būsto savininkų pareikalaus hipotekos išskaitymo 2018 m. Anksčiau 44% teigė. Jei jūsų paskola atsirado 2017 m. Gruodžio 15 d. Arba anksčiau, vis tiek galite išskaičiuoti palūkanas už seną 1 mln. USD sumą (500 000 USD susituokusiems mokesčių mokėtojams, pateikiantiems atskirai).

Kadangi hipotekos palūkanų atskaitymą galite atlikti tik pateikę A tvarkaraštį ir detalizavę, pakeitimas gali būti nesvarbus daugeliui žmonių, kurie vis tiek pasirinks standartinį išskaičiavimą.

HELOC palūkanų išskaičiavimas

Anksčiau jūs galėjote išskaičiuoti palūkanas už būsto paskolą ir būsto nuosavybės kredito liniją (HELOC) lygiai taip, kaip galėjote su hipoteka, nesvarbu, kaip jūs naudojote pinigus. Šis išskaičiavimas bent jau iš dalies praeis. Nuo 2018 m. Jūs negalite atskaityti palūkanų už šių rūšių paskolas, išskyrus tam tikras aplinkybes, net jei paskolą paėmėte anksčiau nei šie metai.

Sidabrinis pamušalas HELOC palūkanoms

Jei turite ar paimate būsto paskolą ar kredito liniją ir pinigus naudojate pagrindiniam ar antrajam namui „nusipirkti, pastatyti ar iš esmės patobulinti“, palūkanos vis tiek gali būti išskaičiuojamos. Atminkite, kad norint išskaičiuoti būsto paskolą turite būti tame name, kurį renovuojate. Savo miesto bute negalite paimti būsto paskolos, kad finansuotumėte savo slidinėjimo namo sutvarkymą. Taip pat galite refinansuoti esamą hipoteką ir atskaityti palūkanas, jei refinansuota suma nėra didesnė nei jūsų senas paskolos likutis (kitaip tariant, jūs neimate pinigų).

Hipotekos draudimo išskaitymas

Nors jis nėra konkrečiai susijęs su TCJA, hipotekos draudimo įmokų (MIP / PMI) A grafiko išskaitymas nustojo galioti 2017 m. Pabaigoje. Gali būti, kad Kongresas vėl atstatys šį atskaitymą 2018 metams, kaip kad buvo praeityje. Norėdami sužinoti, prieš pateikdami mokesčius, apsilankykite IRS.gov/Schedule.

Avarijos, vagystės išskaičiavimas

Aptikus TCJA, išsamaus nuostolių ir vagystės nuostolių atskaitymo planas nebetaikomas. Anksčiau galėjote išskaičiuoti nuostolius, susijusius su katastrofa ar vagyste, tiek, kiek tie nuostoliai nebuvo padengti draudimu ar katastrofos padariniais.

Išskaitymas vis dar galimas, jei gyvenate prezidento nustatytoje nelaimės zonoje. Dažnai šie priskyrimai yra daromi apskrityse, taigi, net jei jūsų apskritis yra federaliniu mastu paskelbta nelaimės zona, jūsų apskrities gali nebūti.

Įvairūs Išsamūs išskaičiavimai

Įvairūs sąrašai Nuo 2018 m. Nebetaikomi išskaičiuoti atskaitymai, kuriems taikoma 2% AGI riba. Tai apima šių kategorijų atskaitymus:

• Nekompensuojamos darbo išlaidos. Tai yra su darbu susijusios išlaidos, kurias sumokėjote iš savo kišenės ir kurios apima kelionių, transporto ir maitinimo išlaidas, profesines ir profesines rinkliavas, verslo atsakomybės draudimą, biuro įrangos nusidėvėjimą, su darbu susijusį mokymą, namų biuro išlaidas, išlaidas ieškant naujas darbas, teisiniai mokesčiai, darbo drabužiai ir uniformos. Viso to nebėra. Geriausias būdas - paprašyti darbdavio kompensuoti šias išlaidas. Kompensacija bus neapmokestinama. Jūs taip pat galėtumėte kreiptis į padidinimą, tačiau tai būtų apmokestinama.
• Investicinės išlaidos. Tai yra mokesčiai už konsultacijas dėl investavimo ar valdymą, mokestinės ar teisinės konsultacijos, patikėtinių mokesčiai (ty norint valdyti IRA ar kitas investicijas) arba seifo nuomos mokesčiai. Nors aukščiau išvardyti elementai nebeatimami, jei skolinatės pinigų investicijai pirkti, tos paskolos palūkanos (vadinamos investicinėmis palūkanomis) yra išskaičiuojamos, jei išskaidote. Išskaita apsiribojama apmokestinamųjų pajamų, kurias uždirbate už metus, suma.
• Mokesčių paruošimo mokesčiai. Tai apima mokesčių paruošimo programinės įrangos išlaidas, mokesčių specialistų samdymą ar mokesčių leidinių pirkimą. Taip pat neliko atskaitymų už elektroninio padavimo mokesčius ir rinkliavas, kurias mokate už kovą su IRS, įskaitant advokato mokesčius, apskaitos mokesčius arba mokesčius, kuriuos mokate už nutarimo užginčijimą ar grąžinimo reikalavimą. Jei pasamdote ką nors asmeniniams ir verslo mokesčiams paruošti, paprašykite kiekvieno atskirai pateikti sąskaitą. Mokesčiai, kuriuos mokate už verslo grąžos parengimą, yra visiškai išskaičiuojami kaip verslo išlaidos.
• Pomėgio išlaidos. Šios išlaidos, neviršijančios kiekvienais metais uždirbtų pajamų, nebebus atskaitytinos, net jei jūs turite pranešti (ir mokėti mokesčius) už visas pajamas, kurias uždirbate iš savo pomėgio. Jei parduodate su hobiu susijusias prekes klientams, apskaičiuodami su hobiu susijusias pajamas, galite išskaičiuoti tų prekių kainą.

Išsamūs išskaičiavimai kairėje

Keli įvairūs išskaičiavimai liko 2018 metams ir vėliau.

• Pagal TCJA azartinių lošimų nuostoliai vis dar gali būti išskaičiuojami iki jūsų laimėjimo per metus. Azartinių lošimų nuostoliams netaikoma 2% riba, taikoma įvairiems atskaitymams.
• Absolventų atleidimas nuo mokesčio už mokslą lieka neapmokestinamas.
• Studentų paskolų palūkanos ir toliau yra atskaitomos nuo mokesčių, net jei nedetalizuojate atskaitymų.
• Klasės mokytojo išskaita. 250 USD išskaita klasės mokytojams vis dar galioja ir yra prieinama, net jei mokytojas nenurodo detalių.
• Įprastinis 2018 m. Ridos normos atskaita dėl medicininių priežasčių yra 18 centų už mylią, o labdaros norma išlieka ta pati - 14 centų už mylią.

Pagerinti išskaitas

Kartu su naujuoju standartiniu išskaičiavimu dar keli yra geresni už TCJA.

• Turto mokesčio lengvata padidėjo nuo 5, 49 mln. USD asmenims ir 10, 98 mln. USD vedusioms poroms iki beveik 11 mln. USD asmenims ir beveik 22 mln. USD poroms.
• Studentų paskolos dėl mirties ar negalios mokėjimas nebus apmokestinamas nuo 2018 m. Anksčiau už neįgalumą ar mirtį įvykdyta skola buvo apmokestinama jums arba jūsų turtui.
• Išsamūs AGI atskaitymai . Nuo šių metų AGI pagrįstiems išskaičiuotiems atskaitymams nėra jokių apribojimų, nors, atsižvelgiant į išskaičiavimą, gali būti taikomi ir kiti apribojimai.
• Labdaros įnašai dabar apima aukštesnes ribines ribas. Dauguma dovanų grynaisiais ar čekais gali sudaryti iki 60% jūsų AGI, palyginti su ankstesne 50% riba. Be to, TCJA panaikina „Pease“ apribojimus tiek labdarai, tiek būsto paskolos palūkanoms, kurios sumažino dideles pajamas gaunantiems asmenims.

Esmė

Ar TCJA panaikinti atskaitymai ar kiti pakeitimai turės jums neigiamą poveikį, priklauso nuo jūsų asmeninės finansinės padėties ir nuo atskaitymų, kuriuos galbūt galėsite atlikti, rūšių ir sumų. Verta paminėti, kad šiuo įstatymu įgyvendinami pakeitimai galioja iki 2025 m. Gruodžio 31 d., Nebent Kongresas nuspręstų juos pratęsti. Vidaus mokesčių tarnybos mokesčių reformos pagrindai asmenims ir šeimoms siūlo daugiau informacijos.