Tax Havens: viskas, ką reikia žinoti
Christopheriui Kolumbui išvykus ieškoti Naujojo pasaulio, jis ieškojo būdų, kaip plėtoti prekybą Ispanijos karalienei Isabellai. Iš tiesų kilnus motyvas! Tačiau laikai pasikeitė. Kai Naujojo pasaulio tyrinėtojai palieka savo krantus dabar, jie dažnai ieško kelių į naujas mokesčių rojus. Jų motyvas - vengti mokėti mokesčius.
Pasaulyje, kuriame mokesčių rinkimas yra lyginamas su žąsies nupešimu, mokesčių rojams paklausos netrūksta. Bet prieš net negalvodami ieškoti mokesčių rojaus, perskaitykite toliau ir sužinokite, kas yra mokesčių rojai ir kodėl turėtumėte būti atsargūs.
(Norėdami gauti susijusios informacijos, skaitykite apie užsienyje investuojančių bendrovių privalumus ir trūkumus.)
Dūmų ekranas
Mokesčių rojai egzistavo gana ilgą laiką, kai kurie istorikai net užsiminė apie jų egzistavimą izoliuotų salų pavidalu senovės graikų laikais. Seniausi mūsų laikų mokesčių rojai yra Lichtenšteinas, Šveicarija ir Panama - manoma, kad kiekviena iš jų datuojama 1920 m. Tačiau net ir po tiek metų egzistavimo nėra visuotinio mokesčių rojaus apibrėžimo. Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacija (EBPO) - Paryžiuje įsikūrusi 30 išsivysčiusių šalių grupė - naudoja tris pagrindinius požymius, kad nustatytų, ar jurisdikcija yra mokesčių rojus:
1. Nėra arba yra tik nominalūs mokesčiai
Visų pirma, mokesčių rojai netaiko jokių mokesčių arba juos nustato tik nominaliai. Mokesčių struktūra įvairiose šalyse skiriasi, tačiau visi mokesčių rojai siūlo vietą, kur nerezidentai gali išvengti didelių mokesčių, atiduodami savo turtą ar verslą į šią jurisdikciją. Skirtingi mokesčių rojai yra populiarūs dėl įvairių rūšių mokesčių nuolaidų. Tačiau vien šio požymio nepakanka mokesčių rojui nustatyti. Daugelis gerai reguliuojamų šalių siūlo mokesčių lengvatas, kad pritrauktų išorės investicijas, tačiau nėra klasifikuojamos kaip mokesčių rojai. Tai lemia antrąjį ir svarbiausią mokesčių rojaus atributą.
2. Asmeninės informacijos apsauga
Mokesčių rojai uoliai saugo asmeninę finansinę informaciją. Daugelyje mokesčių rojų galioja oficiali įstatymų ar administracinė praktika, neleidžianti užsienio mokesčių institucijoms tikrinti. Dalijimasis informacija su užsienio mokesčių inspekcijomis nėra arba yra minimalus.
3. Skaidrumo stoka
Mokesčių rojuje visada yra daugiau nei kas akis už akių. Teisinė, teisinė ir administracinė mokesčių rojaus mechanizmai yra neaiškūs. Visada yra tikimybė, kad slapti sprendimai už uždarų durų ar suderinti mokesčių tarifai neatitiks skaidrumo bandymo.
Bet tai dar ne viskas. Be minėtų trijų požymių, JAV vyriausybės atskaitomybės tarnyba išvardijo du papildomus mokesčių rojaus atributus.
4. Vietinis buvimas nebūtinas
Paprastai mokesčių rojuose nereikalaujama, kad išorės subjektai veiktų iš esmės. Tokia nuolaida gali sukelti įdomių situacijų. Pavyzdžiui, teigiama, kad viename Kaimanų salų pastate gyvena 12 000 JAV korporacijų. Tai rodo, kad galite reikalauti mokesčių lengvatų tiesiog pakabinę savo duomenų lentelę mokesčių rojuje. Nereikia faktiškai gaminti prekių ar teikti paslaugų ar vykdyti prekybos ar prekybos per šalies ribas. Mokesčių vengėjai, vykdydami praktinius tikslus, gali tęsti savo verslą Floridoje ir tvirtina, kad yra Bahamų gyventojai, mokėdami mokesčius.
5. Rinkodaros mokesčių rojaus priemonės
Galų gale mokesčių rojai yra susiję su rinkodara. Jie reklamuoja save kaip ofšorinius finansinius centrus. Daugelis mėgsta save vadinti „tarptautiniais finansiniais centrais“. Mokesčių rojai dažnai reklamuoja save kaip vietas, kur įmonės įkūrimas ar banko sąskaitos atidarymas užima tiek laiko, kiek reikia subalansuoti jūsų čekių knygą.
Socialiniai ir ekonominiai veiksniai
Išskyrus mažesnius mokesčius ir slaptumą, yra keletas kitų socialinių ir ekonominių veiksnių, dėl kurių konkreti vieta tampa populiariu mokesčių rojumi:
- Politinis ir ekonominis stabilumas . Be politinio ir ekonominio stabilumo jokie mokesčių paskatinimai negali pritraukti investuotojų. Pavyzdžiui, Šveicarija išgarsėjo dėl savo politinio ir ekonominio stabilumo.
- Trūksta mainų kontrolės. Turto pateikimas šalyje, kuriai taikoma valiutų keitimo kontrolė, gali būti pavojingas išorės investuotojams.
- Sutartys . Daugelis mokesčių rojų, tokių kaip Mauricijus, išpopuliarėjo dėl spragų keliose mokesčių vengimo sutartyse, pasirašytose skirtingose jurisdikcijose. Kai kurios šalys tampa mažiau populiarios dėl įvairių keitimosi informacija sutarčių, pasirašytų su skirtingomis vyriausybėmis.
- Bendrovių įstatymai . Veiksmingi įmonių įstatymai palengvina įmonių atvykimą ir išėjimą. Tai taip pat reiškia mažesnes atitikties sąnaudas įmonėms.
- Ryšiai ir transportavimas . Kaip rodo Honkongo ir Singapūro patirtis, geresnės susisiekimo ir transporto priemonės skatina išorės investuotojus.
- Bankininkystės, profesionalioji ir palaikymo tarnyba . Tokios vietos kaip Šveicarija ir Austrija, nors ir nėra griežtai mokesčių rojaus šalys, vis dėlto yra populiarios teikiant paslaugas užsienyje ir saugią turto paskirtį.
- Vieta Vietovė visada yra svarbus tam tikrų vietų populiarumo veiksnys. Bahamai buvo populiari JAV korporacijų ofšorinė vietovė dėl artumo Floridai.
Populiarūs mokesčių slėptuvės
| Andora | Įsikūręs Vakarų Europoje tarp Prancūzijos ir Ispanijos Pirėnų kalnuose. Jokios dovanos, palikimo ar kapitalo pervedimo mokestis. |
| Bahamai | Įsikūręs prie pietrytinės Floridos pakrantės. Jokio gyventojų pajamų mokesčio, sostinės negauna pajamų ar paveldimo turto mokesčio. |
| Belizas | Įsikūręs Centrinėje Amerikoje ant Karibų jūros tarp Meksikos ir Gvatemalos. Jokio kapitalo prieaugio mokesčio. |
| Bermudai | Įsikūręs į rytus nuo Šiaurės Karolinos, Atlanto vandenyne. Nėra pajamų mokesčio, kapitalo prieaugio mokesčio, kapitalo pervedimo mokesčio. |
| Britų Mergelių salos | Įsikūręs 60 mylių į pietryčius nuo Puerto Riko, Karibų jūroje. Nėra kapitalo prieaugio mokesčio, kapitalo pervedimo mokesčio. Garsus tikslas tarp ofšorinių kompanijų. |
| Kaimanų salos | Įsikūręs vakarinėje Karibų jūros dalyje, į pietus nuo Kubos. Garsus ofšorinių bankų centras. |
| Normandijos salos | Įsikūręs 40 mylių į šiaurę nuo Prancūzijos ir 110 mylių į pietus nuo JK angliškai. Nerezidentai neapmokestinami užsienio pajamomis. |
| Kuko salos | Įsikūręs tarp Samoa vakaruose ir Prancūzijos Polinezijos rytuose Ramiojo vandenyno pietuose. Garsėja dėl banko konfidencialumo. |
| Honkongas | Įsikūręs į pietus nuo žemyninės Kinijos, prie Pietų Kinijos jūros. Jokio kapitalo mokesčio. Kiti mokesčiai taip pat yra maži. |
| Meno sala | Įsikūręs tarp Airijos ir Anglijos, Airijos jūroje. Jokio pelno mokesčio, kapitalo prieaugio mokesčio, paveldimo turto ar turto mokesčio. |
| Mauricijus | Įsikūręs Indijos vandenyne į rytus nuo Madagaskaro. Mažas mokesčių dangus. |
| Lichtenšteinas | Įsikūręs Vakarų Europoje, ribojasi su Šveicarija ir Austrija. Garsėja dėl mažų mokesčių. |
| Monakas | Įsikūręs vakarų Europoje, Prancūzijos Viduržemio jūros pakrantėje. Jokio gyventojų pajamų mokesčio ar kapitalo prieaugio mokesčio. |
| Panama | Įsikūręs tarp šiaurinio Ramiojo vandenyno ir Karibų jūros. Jokio mokesčio nuo užsienio šaltinių pajamų. |
| Šveicarija | Įsikūręs Vakarų Europoje. Garsėja bankų veikla užsienyje ir mažesniais mokesčiais. |
| Sent Kitsas ir Nevis | Įsikūręs į vakarus nuo Antigvos, Mažuosiuose Karibų jūros Antiluose. Iki 15 metų mokestinės atostogos yra investicinė paskata. Banko paslaptis. |
Mokesčių spąstai ar spąstai?
Dėl didėjančio tarptautinių organizacijų, tokių kaip OECD ir G20, spaudimo, mokesčių rojams gali būti sunku išlaikyti savo nerūpestingą egzistavimą. Augantis mokesčių informacijos mainų susitarimų (TIEA) ir savitarpio teisinės pagalbos sutarčių (MLAT) skaičius tarp mokesčių rojų ir kitų šalių, tokių kaip JAV, atimtų mokesčių rojų konkurencinį pranašumą.
TIEA įpareigoja dalytis mokesčių informacija tarp pasirašiusiųjų ir MLAT reikalauja bendradarbiavimo teisėsaugos ir baudžiamųjų bylų srityse. Kad būtų dar blogiau, kai kurie mokesčių rojai turėjo išspręsti savo pačių problemas. Investuotojai, galvojantys apie mokesčių rojų ir ofšorinių bankų vietų naudojimą, turėtų atkreipti dėmesį į Lichtenšteino bankų skandalą, kuris pasaulį sukrėtė 2008 m. Šis skandalas išryškėjo, kai Vokietija inicijavo mokesčių tyrimų seriją, pagrįstą banko techniko parduota informacija apie banko sąskaitą. Daugelis Vokietijos piliečių, pasinaudoję Lichtenšteino pagrindu sukurta pasitikėjimo struktūra, kad išvengtų mokesčių Vokietijoje, atsidūrė už akių. Dėl neskelbtinų duomenų mokesčių vengėjai JAV, JK, Prancūzijoje ir daugelyje kitų šalių rizikuoja atlikti mokesčių tyrimus.
Visai neseniai Panamos nuotėkis sukėlė naują susidomėjimą ir ofšorinių kompanijų tyrimai.
(Norėdami perskaityti susijusius duomenis, ištirkite, kaip pranešti apie apgaulingą mokestį.)
Esmė
Mokesčių rojų egzistavimas turi daug padarinių. Vienu lygiu mažesni mokesčiai arba jų netaikymas vienoje valstybėje daro spaudimą kitoms šalims, kad jų mokesčiai būtų žemi. Tai yra naudinga mokesčių mokėtojams trumpuoju laikotarpiu, tačiau slaptumas ir neskaidrumas, susijęs su kai kuriomis mokesčių rojaus šalimis, gali paskatinti pinigų plovimą ar kitą neteisėtą veiklą, kuri ilgainiui gali pakenkti pasaulio ekonomikai. Kai kurių šalių susidorojimas su mokesčių vengėjais rodo, kad mokesčių mokėtojai turi elgtis atsargiai.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.