Mokesčių partijos apskaitos apibrėžimas
Mokesčių partijos apskaita yra įrašų tvarkymo technika, leidžianti atsekti kiekvieno jūsų portfelio vertybinių popierių pirkimo ir pardavimo datas, kainą ir operacijos dydį, net jei tuo pačiu vertybiniu popieriumi prekiaujate daugiau nei viena.
SUMAŽINTI DUOMENŲ LOTO apskaitą
Akcijos, įsigytos vykdant vieną sandorį, mokesčių tikslais nurodomos kaip partija. Įsigijus to paties vertybinio popieriaus akcijas, naujos pozicijos sukuria papildomas mokesčių dalis. Mokesčių partijos yra keli pirkimai, vykdomi skirtingomis dienomis skirtingomis kainomis. Taigi kiekviena mokesčių partija turės skirtingą išlaidų pagrindą. Mokesčių partijos apskaita yra mokesčių partijų įrašas. Joje įrašoma kiekvieno portfelio vertybinio popieriaus kaina, pirkimo data, pardavimo kaina ir pardavimo data. Šis apskaitos metodas leidžia investuotojui sekti kiekvieną akcijų pardavimą ištisus metus, kad jis galėtų priimti strateginius sprendimus dėl to, kurią partiją parduoti, ir turėdamas omenyje, kad mokėtinas investicinio mokesčio tipas priklausys nuo to, kiek laiko akcijos buvo laikomas.
Mokesčių partijos apskaita pirmiausia yra mokesčių partijų apskaita.
Tarkime, investuotojas įsigijo 100 „Netflix“ akcijų 2017 m. Kovo mėn. Už 143, 25 USD, o dar 100 akcijų - 2017 m. Liepos mėn. Už 184, 15 USD. 2018 m. Balandžio mėn. „NFLX“ akcijų vertė išaugo iki 331, 45 USD. Jo pirmoji mokesčių partija buvo surengta daugiau nei metus, tačiau paskutinė loterija buvo surengta mažiau. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) apmokestina ilgalaikį kapitalo prieaugio mokestį nuo pelno, gauto pardavus vertybinį popierių, laikomą ilgiau nei metus. Šis mokestis yra palankesnis nei įprastas pajamų mokestis, taikomas kapitalo prieaugiui iš atsargų, laikomų mažiau nei metus. Jei investuotojas nusprendžia parduoti, tarkime, 120 akcijų, turi būti užfiksuotas laikas, per kurį buvo laikomos investicijos. Be to, jis turi atsižvelgti į tai, kad pardavus naujesnę mokesčių partiją bus mažesnis kapitalo prieaugis, o tai gali reikšti mažesnį mokestį nei senesnei daliai.
Jei jis nuspręs parduoti akcijas iš kovo loterijos, jis taikys FIFO (angl. First-In First-Out) mokesčių partijos apskaitos metodą, kuriame pirmos pirmos akcijos yra pirmosios. Tokiu atveju bus taikomas ilgalaikio kapitalo prieaugio mokestis. Pardavus 120 akcijų, jo kovo mėn. Įsigijimas bus parduotas, o likusios 20 akcijų atiteks antrajai daliai. FIFO paprastai naudojamas kaip numatytasis metodas toms pozicijoms, kurios nėra sudarytos iš daugelio mokesčių dalių su skirtingomis įsigijimo datomis ar dideliais kainų skirtumais.
Jei akcijos bus išrinktos iš liepos mėn. Loterijos, šis pasirinkimas bus atliekamas pagal „paskutinio įplaukimo“ (LIFO) apskaitos metodą, o realizuotas pelnas bus apmokestinamas kaip paprastosios pajamos. Jei jis parduos 120 akcijų, 100 akcijų bus parduotos nuo liepos mėnesio lotijos, o likusios 20 akcijų bus parduotos iš kovo mėnesio lotijos.
Kiti mokesčių partijos apskaitos metodai apima vidutinių sąnaudų pagrindą, didžiausią kainą, mažiausią kainą ir mokesčių požiūriu efektyvius kombaino nuostolių metodus.
Mokesčių partijos apskaitos tikslas yra sumažinti einamųjų mokesčių grynąją dabartinę vertę, atidedant kapitalo prieaugio realizavimą ir anksčiau pripažįstant nuostolius.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.