Mokesčių taisyklės už jūsų atostogų namo nuomą

Poilsio namų savininkai gali išsinuomoti savo būstą, kad kompensuotų nuosavybės išlaidas ar gautų pajamų. Priklausomai nuo to, kiek dienų kiekvienais metais išnuomojamas turtas, savininkas gali turėti teisę į tam tikras mokestines lengvatas, kurios gali padėti padaryti atostogų namo nuosavybę prieinamesnę. Išankstinis mokesčių taisyklių supratimas gali padėti atostogų namų savininkams pasinaudoti mokesčių lengvatomis ir išvengti bet kokių netikėtumų mokesčių metu.
ŽIŪRĖTI: Apžvalga apie atostogas

14 dienų taisyklė arba 10% taisyklė
Mokesčių lengvatos, kuriomis gali naudotis savininkas, priklauso nuo to, kiek dienų kiekvienais metais išnuomojamas turtas ir nuo to, kiek laiko savininkas praleidžia namuose. Jei atostogų namas yra naudojamas tik savininko asmeninėms pramogoms (ir jis nėra išnuomojamas bet kuriuo metų laiku), savininkas paprastai gali atskaityti nekilnojamojo turto mokesčius ir palūkanas už būsto paskolą. Kaip ir pagrindinė gyvenamoji vieta, išlaidos, susijusios su draudimu, priežiūra ir komunalinėmis paslaugomis, negali būti nurašomos.

Jei namas bus naudojamas nuomos tikslais, būsto savininkas bus priskirtas vienai iš trijų kategorijų.

Nekilnojamasis turtas nuomojamas 14 ar mažiau dienų per metus
Pagal mokesčių įstatymus, atostogų būstą galima išsinuomoti iki dviejų savaičių (14 naktų) kiekvienais metais, nereikia pranešti apie nuomos pajamas. Tokiu atveju namas vis dar laikomas asmenine gyvenamąja vieta, todėl savininkas gali išskaičiuoti hipotekos palūkanas ir turto mokesčius pagal A sąrašą pagal standartines antrųjų namų taisykles. Tačiau savininkas negali išskaičiuoti jokių išlaidų kaip nuomos išlaidų.

Ši mokesčių lengvata kartais vadinama „pagrindine išimtimi“, nes namų savininkai, esantys netoli Augusta nacionalinio golfo klubo, gali uždirbti net 20 000 USD išnuomodami savo namus per metinį turnyrą - neprivalėdami deklaruoti pajamų deklaracijose.

Savininkas išnuomoja turtą 15 ar daugiau dienų ir naudoja jį mažiau nei 14 dienų
Šiuo atveju turtas laikomas nuomos turtu, o nuomos veikla laikoma verslu. Apie visas nuomos pajamas reikia pranešti IRS, o savininkas gali atskaityti tam tikras nuomos išlaidas, įskaitant:

• Nekilnojamojo turto valdytojams sumokėti mokesčiai
• Draudimo įmokos
• Priežiūros išlaidos
• Hipotekos palūkanos
• Turto mokesčiai
• Komunalinės paslaugos
• Nusidėvėjimas

Nuomos išlaidų suma, kurią galima išskaičiuoti, apskaičiuojama pagal procentą dienų, kuriomis atostogų namas buvo išnuomotas (vadinamas „nuomos dienomis“). Tai apskaičiuojama padalijus namo išnuomotų dienų skaičių iš bendro namo naudojimo dienų skaičiaus (nuomos dienos ir asmeninio naudojimo dienos). Pvz., Jei atostogų namelis iš viso naudojosi 120 dienų, o 100 tų dienų buvo nuomos dienos, 83% išlaidų (100 nuomos dienų / 120 visų naudojimo dienų) galima išskaičiuoti iš nuomos pajamų (nuomos dalis) iš išlaidų, viršijančių nuomos pajamas, negalima atskaityti). Savininkas negalėtų atskaityti likusių 17% nuomos išlaidų.

Be to, kad išskaičiavo nuomos išlaidas, savininkai gali atskaityti iki 25 000 USD nuostolius kiekvienais metais, atsižvelgiant į pakoreguotas savininko bendrąsias pajamas (AGI), o pasyvūs nuostoliai gali būti nurašomi, jei savininkas pats valdo turtą. .

TAIP PAT SKAITYKITE: Nuomos ypatybės: grynųjų karvė ar pinigų duobė?

Savininkas naudojasi turtu daugiau nei 14 dienų arba 10% visų dienų, kai namas buvo išnuomotas
Jei asmeninės dienos viršija 14 dienų arba 10% namo nuomos dienų skaičiaus (atsižvelgiant į tai, kuri iš jų didesnė), IRS mano, kad turtas negali būti išskaičiuotas iš asmeninės gyvenamosios vietos ir nuostolių už nuomą. Vis dar gali būti išskaičiuojamos nuomos išlaidos iki pajamų iš nuomos lygio, taip pat turto mokesčiai ir hipotekos palūkanos.

Kadangi 14 dienų laikotarpis gali turėti didelę įtaką mokesčiams, svarbu tiksliai sekti ir dokumentuoti asmeninio naudojimo dienas, palyginti su remontui ir priežiūrai naudojamomis dienomis. Remiantis IRS, bet kuri diena, praleidžiama „dirbant visą darbo dieną remontuojant ir prižiūrint (netobulinant) jūsų turto, nėra laikoma asmeninio naudojimo diena. Negalima skaičiuoti tokios dienos kaip asmeninio naudojimo diena, net jei šeimos nariai tą pačią dieną naudoti turtą rekreaciniais tikslais “.

Esmė
Savininkai, kurie nuomojasi atostogų namus, gali naudotis tam tikromis mokesčių lengvatomis ir taip padaryti antruosius namus prieinamesnius. Mokesčių įstatymai numato labai skirtingas lengvatas, priklausomai nuo to, kiek dienų turtas išnuomojamas kiekvienais metais, ir nuo to, kiek laiko savininkas naudojasi namais. Kadangi mokesčių įstatymai yra sudėtingi, gali būti naudinga (ir protinga) pasitarti su kvalifikuotu mokesčių specialistu, kad gautumėte išsamų supratimą apie mokesčių įstatymus ir nustatytumėte geriausią būdą išsinuomoti savo atostogų namus.

TAIP PAT SKAITYKITE: Nuomos mokesčio savininkams mokesčių lengvatos