Nekvalifikuotų atidėtų kompensavimo planų apmokestinimas

Jūsų darbdavys gali pasiūlyti galimybę atidėti kompensacijos gavimą papildomai arba pakeisdamas kvalifikuotą išėjimą į pensiją, pavyzdžiui, 401 (k) planą, per nekvalifikuotą atidėtosios kompensacijos (NQDC) planą. Jei turite tokią galimybę, prieš sutikdami su bet kokiu atidėjimu, supraskite, kaip jums bus taikomi mokesčiai.

Kaip pajamų mokestis veikia pagal šiuos planus

Atlyginimas, premijos, komisiniai ir kitos apmokestinamos kompensacijos, kurias sutinkate atidėti pagal NQDC planą, jums nebus apmokestinamos tais metais, kuriais jūs uždirbate. (Atidėjimo suma gali būti nurodyta W-2 formos 12 langelyje naudojant kodą Y). Kompensacija jums yra apmokestinama, kai ją faktiškai gaunate. Tai gali būti, kai jūs išeinate į pensiją ar sutinkate bet kurį kitą pagal planą leidžiamą įvykį (pvz., Dėl negalios). Pajamų mokesčio išskaičiavimas taikomas faktiškai sumokėjimo metais. Galimas atidėtos kompensacijos mokėjimas nurodomas kitoje W-2 formoje, net jei tuo metu jau nesate darbuotojas.

Jūs taip pat esate apmokestinamas „uždarbiu“, kurį gausite atidėję atidėjimą, kai tokios sumos jums bus išmokėtos su atidėta kompensacija. Tai yra protinga grąžos norma, nustatyta plane. Tai, pavyzdžiui, gali būti iš anksto nustatyto faktiško investavimo grąža (pvz., S&P indekso grąža).

Kai kompensacija mokama už akcijas ir akcijų opcionus, taikomos specialios mokesčių taisyklės. Gaudami šį turtą, jums paprastai nėra taikomi mokesčiai, jei turtas yra perleidžiamas arba jam netaikoma didelė turto konfiskavimo rizika. Taigi kompensacija, mokama kaip akcijos ar pasirinkimo sandoriai, kurie šiuo metu nėra perleidžiami arba kuriems gresia praradimas, bus atidėta kompensacija. Tiesą sakant, jums paprastai nėra taikomi mokesčiai, kol jūsų akcijos ar pasirinkimo sandoriai nėra jūsų perduoti, parduoti, atiduoti ir pan.

Tačiau jūs galite nuspręsti nedelsdami pranešti apie šią kompensaciją (tai vadinama 83 skirsnio b punkto rinkimais). Tai leis jums turto vertę dabar nurodyti kaip pajamas, o visas būsimas vertės padidėjimas išaugs į tai, kas gali tapti kapitalo prieaugiu, apmokestinamu palankiais mokesčių tarifais. (Jei nedalyvausite rinkimuose, o turtas bus apmokestinamas, kai turtas bus perleidžiamas arba nebėra jokio turto konfiskavimo pavojaus, jo vertė gali labai išaugti ir jis bus apmokestinamas kaip įprastos pajamos.) IRS turi pavyzdinė rinkimų forma kurios gali būti naudojamos pranešti apie šią kompensaciją, o ne ją atidėti.

Didelės mokesčių pasekmės ankstyvam platinimui

Jei gausite lėšų iš NQDC plano prieš prasidedantį įvykį arba planas kitaip neatitinka NQDC plano mokesčių įstatymų reikalavimų, tai sukelia sunkias mokestines pasekmes:

• Jums bus nedelsiant apmokestintas visas atidėjimas, atliktas pagal planą, net jei jūs gaunate tik dalį.
  
• Jūs esate apmokestinami palūkanomis (vienu procentiniu punktu didesnė nei norma, mokama už nepakankamai sumokėtas sumas). Dabartinė nepakankamų mokėjimų norma yra 3%, taigi apmokestinamoji palūkanų norma būtų 4%.
  
• Jums gali būti taikoma 20% nuobauda.
  

Socialinės apsaugos ir „Medicare“ mokesčiai

FICA mokesčiai mokami nuo kompensacijos, kai ji uždirbama, net jei jūs nusprendėte atidėti. Tai gali būti naudinga dėl socialinio draudimo darbo užmokesčio bazės. Paimkite šį pavyzdį: Tarkime, kad 2015 m. Jūsų kompensacija yra 150 000 USD ir jūs laiku rinkote, kad atidėtumėte 25 000 USD. FICA socialinio draudimo įmokų dalis negali viršyti 118 500 USD. Taigi 31 500 USD bendros kompensacijos už metus FICA socialinio draudimo dalis netaikoma. Išmokėjus atidėtą kompensaciją, tarkime, išeinant į pensiją, papildomos FICA tuo metu nėra.

Esmė

Mokesčių atidėjimas yra reikšmingas sutaupymas per ilgą laiką. Jūsų lizdo kiaušinis auga be mokesčių, todėl padidėja pajamos. Tačiau ateina skaičiavimo diena, kai jūs pradedate rinkti atidėtą kompensaciją. Jei norite atidėti kompensaciją pagal savo darbdavio NQDC planą, būkite pasirengę tuo metu mokėti mokesčius.

Norėdami daugiau sužinoti, skaitykite „ Kaip veikia nekvalifikuoti atidėtojo kompensavimo planai ir nekvalifikuoti atidėtojo kompensavimo planai“. 401 (k).