Pridėtinės vertės mokesčio pavyzdžiai

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) yra vartojimo mokestis, mokamas už produktus visose pardavimo vietose, kur buvo pridėta vertė, pradedant nuo žaliavų ir baigiant mažmeniniu pirkimu. Galiausiai PVM sumoka vartotojas; Ankstesniuose gamybos etapuose pirkėjai gauna kompensaciją už ankstesnį sumokėtą PVM.

PVM paprastai išreiškiamas kaip procentas nuo visų išlaidų. Pvz., Jei produktas kainuoja 100 USD ir yra 15% PVM, vartotojas prekybininkui sumoka 115 USD. Prekeivis pasilieka 100 USD ir perveda 15 USD vyriausybei.

PVM sistema dažnai painiojama su nacionaliniu pardavimo mokesčiu. Taikant pardavimo mokestį, mokestis renkamas tik vieną kartą - paskutiniame vartotojo pirkimo punkte - ir tik todėl mažmeninis klientas jį moka. PVM sistema yra pagrįsta sąskaitomis faktūromis ir renkama keliose prekės gamybos vietose, kiekvieną kartą pridedant pridėtinę vertę ir parduodant. Kiekvienas gamybos grandinės pardavėjas pirkėjui taiko PVM, kurį vėliau perveda vyriausybei. Kiekvieno pardavimo grandinėje mokesčio dydis yra pagrįstas paskutinio pardavėjo pridėtine verte.

Pridėtinės vertės apmokestinimo pavyzdys

Norėdami apskaičiuoti PVM sumą, kurią turi sumokėti vartotojas ar verslas, paimkite prekių ar paslaugų kainą ir atimkite visas anksčiau apmokestintas materialines išlaidas. 10% PVM iš eilės per gamybos grandinę pavyzdys gali būti toks:

Elektroninių komponentų gamintojas iš prekybininko perka žaliavas, pagamintas iš įvairių metalų. Metalo prekiautojas - pardavėjas šioje gamybos grandinės vietoje - apmokestina gamintoją 1 USD ir 10 centų PVM, o po to sumoka 10% PVM vyriausybei.

Gamintojas sukuria pridėtinę vertę sukurdamas elektroninius komponentus, kuriuos vėliau parduoda mobiliųjų telefonų gamybos įmonei už 2 USD su 20 centų PVM. Gamintojas perveda 10 centų 20 centų PVM, kurį surinko vyriausybei, o kiti 10 centų grąžina PVM, kurį anksčiau sumokėjo metalų pardavėjui.

Mobiliųjų telefonų gamintojas sukuria pridėtinę vertę įsigydamas savo mobiliuosius telefonus, kuriuos vėliau parduoda mažmenininkų mažmenininkams už 3 USD su 30 centų PVM. Ji moka 10 centų šio PVM sumokama vyriausybei; kiti 20 centų grąžina mobiliųjų telefonų gamintojui ankstesnį PVM, kurį jis sumokėjo elektroninių komponentų įmonei.

Galiausiai mažmenininkas parduoda vartotojui telefoną už 5 USD su 50 centų PVM, kurio 20 centų sumokama vyriausybei.

Kiekviename pardavimo taške sumokėtas PVM sudaro 10% pardavėjo pridėtinės vertės.

Argumentai naudai iš PVM

Tie, kurie palaiko pridėtinės vertės apmokestinimą, tvirtina, kad PVM sistema skatina mokėti mokesčius ir atgraso nuo bandymų jų išvengti. Tai, kad PVM imamas kiekviename gamybos etape, neleidžia vykdyti mokesčių, ir tai neskatina veikti juodojoje rinkoje: Kad gamintojai ir tiekėjai galėtų būti įskaityti už sumokėtą PVM už savo įsigytas prekes, jie yra atsakingi už PVM surinkimą už savo produkciją - jų kuriamos ar parduodamos prekės. Mažmeninės prekybos įmonės yra skatinamos rinkti mokestį iš vartotojų, nes tik taip jie gali gauti kreditą už PVM, kurį sumokėjo pirkdami savo prekes didmeninėje prekyboje. PVM taip pat palaikomas kaip geresnė vadinamųjų paslėptų mokesčių alternatyva.

Kadangi PVM paprastai apmokestinamas vienoda procentine dalimi už skirtingus produktus ir paslaugas, jis paprastai daro mažesnę įtaką ekonominiams sprendimams nei pajamų mokestis. Vis dėlto tai galima registruoti šalies ekonomikoje. Kartu su mokesčių surinkimo efektyvumo didinimu PVM laikomas veiksmingu būdu pagerinti šalies bendrojo vidaus produkto (BVP) augimą, padidinti mokesčių pajamas ir pašalinti vyriausybės biudžeto deficitą.

Argumentai prieš PVM

PVM priešininkai tvirtina, kad jis nesąžiningai našta mažas pajamas gaunantiems žmonėms. Skirtingai nuo progresinio mokesčio (pvz., JAV pajamų mokesčio sistemos, kurioje didesnes pajamas gaunantys asmenys moka didesnį mokesčio procentą), PVM yra kaip fiksuotas mokestis, kai visi visų pajamų lygių vartotojai moka vienodą procentą, nepriklausomai nuo uždarbio: ar jūsų metinės pajamos yra 50 000 USD arba 500 000 USD, jums taikomas tas pats 15% PVM gaminiams ir paslaugoms. Akivaizdu, kad 15 proc. Sumažinama 10 000 USD, o ne 500 000 USD, biudžetas. Jei buvęs sumokėjo 1 000 USD PVM mokesčių, tai išeitų 2% jo metinių pajamų. Jei pastarasis moka tą patį 1 000 USD PVM, tai yra tik 0, 2% jo pajamų.

Norėdami kovoti su šiuo pajamų nelygybės argumentu, dauguma šalių, kuriose yra PVM, (įskaitant Kanadą ir Jungtinę Karalystę) siūlo daugybę išimčių, paprastai būtiniausioms reikmėms, tokioms kaip vaikų apranga, vaikų priežiūra ir maisto produktai.

JAV išskiria, kad yra vienintelė Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) narė be PVM.