Kada pateikti pensijos plano mokesčio formą 8606

Mokesčių forma 8606 tapo vis svarbesnė dėl „Roth IRA“ populiarumo ir turto perkėlimo į apyvartą tinkamumo finansuoti planams.

Iš esmės turite pateikti 8606 formą už kiekvienus metus, kuriuos sumokėjote po mokesčių (neatskaitytiną IRA įnašą) į savo tradicinę IRA, ir kiekvienais metais gaunate paskirstymą iš savo IRA, jei turite mokesčių po mokesčių, įskaitant pratęsimus. sumų, atskaičius mokesčius iš kvalifikuotų planų, bet kurioje iš jūsų tradicinių, SEP ar SIMPLE IRA. Čia apžvelgsime šią mokesčių formą ir kai kurias su ja susijusias taisykles.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• IRS 8606 forma yra mokesčių forma, kurią platina Vidaus pajamų tarnyba ir kuria naudojasi kasatoriai, atliekantys neišskaitomus įnašus į IRA.
• 8606 forma naudojama kvalifikuotoms pensijų sąskaitos įmokoms ir paskirstymams sekti.
• Kiekvienas mokesčių mokėtojas, kurio IRA turto sąnaudų bazė yra didesnė už nulį, turėtų naudoti 8606 formą, kad apskaičiuotų apmokestinamojo ir neapmokestinamojo paskirstymo sumas.

Neatskaitomas (po mokesčių) IRA įnašas

Išeitinės sąskaitos paskirstymo apmokestinamumas paprastai nustatomas pagal tai, ar turtas priskiriamas prie ikimokestinių, ar po mokesčių. Jei jūsų turtas yra kvalifikuoto plano plane, tada jūsų plano administratoriui ar kitam paskirtam specialistui yra paskirta pareiga sekti jūsų išankstinį mokėjimą, palyginti su turtu po mokesčių. Už savo IRA atsakomybė tenka jums.

Tradiciniai IRA įnašai

Jei mokesčių mokėtojas neprašo išskaičiuoti savo tradicinės IRA įmokos, dažniausiai taip yra todėl, kad jis neturi teisės, arba tiesiog nori to nedaryti. Asmuo, turintis teisę į išskaitymą, gali nuspręsti jo nereikalauti, kad jo (jos) būsimos sumos paskirstymas būtų neapmokestinamas ir be baudos. Nepriklausomai nuo priežasties, mokesčių mokėtojas turi pateikti IRS 8606 formą, kad praneštų IRS, kad įmoka yra neatskaitoma (skaičiuojama kaip turtas po mokesčių). Norėdami pranešti apie įmoką po mokesčių, asmuo privalo užpildyti 8606 formos 1 dalį.

Turto, apmokestinto turto, perkėlimas iš kvalifikuotų planų

Vienas iš dalykų, kurių daugelis nežino apie savo IRA, yra tai, kad jie gali perkelti turtą po apmokestinimo iš savo kvalifikuoto plano sąskaitų į savo tradicinę IRA. Remiantis IRS leidiniu 590: „8606 forma nenaudojama tais metais, kai jūs pereinate iš kvalifikuoto išėjimo į pensiją plano į tradicinę IRA, o į atnaujinimą įtraukiamos neapmokestinamos sumos. Tokiomis aplinkybėmis 8606 forma užpildoma tais metais, kuriais jūs naudojatės. paskirstymas iš tos IRA “. Tačiau vis tiek gali būti gera mintis užpildyti savo įrašų formą.

Pasiskirstymai

8606 forma paprastai turi būti paduodama kiekvienais metais, kai paskirstymas vykdomas iš tradicinės, SEP arba SIMPLE IRA, jei kuri nors iš jūsų tradicinių ar SEP IRA turi mokesčių po mokesčių. Nepateikę formos 8606, asmuo gali sumokėti pajamų mokestį ir sumokėti išankstinį paskirstymo baudą už sumas, kurios turėtų būti neapmokestinamos ir be baudos. Pasiskirstymas taip pat nurodomas formos l dalyje.

Paskirstymai yra įvertinti

Kaip jau minėjome aukščiau, jei jūsų tradicinėje IRA yra sumų, atskaičius mokesčius, jūs, imdamiesi paskirstymo, turite nustatyti, kokia paskirstymo dalis priskiriama po mokesčių sumokėjimo sumai. Neapmokestinama paskirstymo dalis turi būti proporcinga apmokestinamosioms sumoms. Pavyzdžiui, jei asmuo įnešė 2 000 USD po mokesčių, o jo išankstinis mokėjimas buvo 8 000 USD, paskirstymas 5000 USD būtų proporcingas, kad į jį būtų įtraukta 1 000 USD po mokesčių ir 4 000 USD į ikimokestinį turtą. Šis proporcingas vertinimas turi būti tęsiamas tol, kol bus paskirstytos visos po mokesčių sumos.

IRA yra apibendrinti

Norėdami nustatyti apmokestinamą paskirstymo dalį, mokesčių mokėtojai turi sukaupti visus savo tradicinius, SEP ir SIMPLE IRA likučius. Šis reikalavimas galioja net tuo atveju, jei įmoka po mokesčių buvo sumokėta tik vienai IRA. Žingsnis po žingsnio formos l dalies formos padės asmeniui apskaičiuoti apmokestinamąją paskirstymo dalį.

Roth IRA konversijos

Asmuo, kuris konvertuoja savo tradicinę, SEP arba SIMPLE IRA į Roth IRA, turi mokėti atskirti konvertavimo turtą nuo sumų, atitinkančių įprastas Roth IRA įmokas ir pajamas. Šis skirtumas reikalingas norint nustatyti, ar bet kuri „Roth IRA“ paskirstymo dalis yra apmokestinama pajamų mokesčiu ir (arba) bauda. Norėdami tinkamai atsiskaityti už šias konvertavimo sumas, asmuo turi užpildyti 8606 formos III dalį.

Paskirstymai iš Roth IRA

3 skyrius yra užpildytas pateikiant Roth IRA paskirstymus. Užpildę šį skyrių asmuo gali nustatyti, ar bet kuri jo ar jos Roth IRA paskirstymo dalis yra apmokestinama ir (arba) jai taikoma 10% išankstinio platinimo bauda.

Perskaičiavimai

Asmuo, kuris pakartoja Roth konversiją ar IRA įmoką, prie savo mokesčių deklaracijos turi pridėti laišką (pareiškimą), kuriame paaiškinamas perskaičiavimas. Šiame laiške jūs, pavyzdžiui, nurodytumėte, kiek priskiriama įnašui ar konvertavimui, ir kokią sumą priskyrėte pajamoms, arba nurodykite, ar ši suma buvo prarasta. Į pareiškimą įtraukta informacija paprastai nustatoma atsižvelgiant į tai, ar individas atsinaujina iš tradicinės IRA į Roth IRA, ar atvirkščiai, ar tas asmuo rekreatuoja Roth konversiją. Informacijos, kuri turėtų būti įtraukta į pareiškimą, pavyzdžių ieškokite 8606 pildymo formos instrukcijose.

8606 forma nepateikiama, jei pakartojamas visas įnašas ar konversija. Tačiau jei perskaičiuojama tik dalis įmokų ar pakeitimų, asmuo privalo užpildyti 8606 formos 1 dalį.

Baudos

Asmuo, nepateikęs 8606 formos pranešti apie neatskaitytą įmoką, turės sumokėti IRS 50 USD baudą. Be to, jei forma, iš kurios neišskaitoma įmoka, yra per didelė, bus taikoma 100 USD bauda. Abiem atvejais gali būti netaikoma nuobauda, ​​jei mokesčių mokėtojas gali įrodyti pagrįstą priežasčių nesilaikymą.

Kitos aplinkybės

Skyrybos
Paprastai IRA turto perleidimas iš vieno sutuoktinio kitam neapmokestinamas nė vienam sutuoktiniui, jei perdavimas vyksta pagal santuokos nutraukimo ar gyvenimo skyrium susitarimą. Jei dėl tokio perkėlimo pasikeičia sumų, atskaičius mokesčius, nuosavybė, abu sutuoktiniai turi pateikti 8606 formą, kad būtų parodyta kiekvienam priklausanti suma po mokesčių. Prie kiekvieno sutuoktinio mokesčių deklaracijos turėtų būti pridėtas pasikeitimą paaiškinantis raštas.

Paveldimos IRA
Asmenys, paveldėję IRA, į kurį įtrauktos sumos, neįskaitytos po mokesčių, taip pat turi pateikti 8606 formą, kad reikalautų neapmokestinamosios paskirstymo dalies. Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad paveldėtoje IRA nesumokėjus mokesčių sumos negalima priskirti turto paskirstymo iš įprastos nepaveldimos IRA (ty IRA, kurią naudos gavėjas įsteigė savo įnašais.) Ši taisyklė yra viena. kitos taisyklės, pagal kurią reikalaujama susumuoti visus tradicinius IRA likučius, išimčių (paaiškinta aukščiau). Pavyzdžiui, tarkime, kad asmuo turi tradicinę IRA, kurią jis arba ji įsteigė ir finansavo, ir kad ši IRA apima tik išankstinio mokesčio sumas. Jei šis asmuo paveldės tradicinę IRA, į kurią įtrauktos sumos, sumokėjusios po apmokestinimo, jo / jos paskirstytosios iš paveldėtos IRA būtų proporcingos nustatant sumas, kurios priskirtinos turtui, kuris yra po mokesčių. Į šį skaičiavimą nebus įtrauktas paties gavėjo IRA likutis.

Esmė

Dabar jūs turėtumėte gerai suprasti 8606 formos pateikimo svarbą. Kaip mes įrodėme, šios formos pateikimas gali reikšti mokesčių sutaupymą, o nepateikus dokumentų gali būti sumokėtas IRS mokestis ir baudos už sumas, kurios iš tikrųjų yra mokesčių ir be baudos. Svarbu pažymėti, kad čia pateikta informacija yra tik rekomendacija ir kad dėl kiekvieno asmens aplinkybių gali reikėti šiek tiek pakeisti bendruosius dokumentų pateikimo reikalavimus. Jei nesate tikri, ar turite pateikti 8606 formą, būtinai kreipkitės į mokesčių konsultantą. Ir kiekvienais metais, kuriuos pateikiate šią formą, pasilikite kopijas kartu su mokesčių deklaracija. Tai gali būti naudinga ateityje nustatant, kaip jūsų operacijos buvo vertinamos mokesčių tikslais.