5 mažiau žinomi senatvės ir pašalpų planai

Milijonai amerikiečių darbuotojų sutaupo dalį uždarbio per darbdavių remiamus pensijų planus, tokius kaip 401 (k), 403 (b) arba 457, kurie yra iki šiol dažniausiai pasitaikantys. Tačiau yra keletas mažiau žinomų planų, skirtų tokiems darbuotojams kaip vyriausybės, ne pelno siekiantys ar didelę kompensaciją gaunantys darbuotojai.

Tai yra penki rečiau pasitaikantys išėjimo į pensiją planai, darbuotojų tipas, kuriam jie yra sukurti, ir kaip jie dirba.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Darbuotojams siūlomi mažiau paplitę pensijų ir išmokų planai apima 401 (a), 419 (e), 414 (h), savanoriškų darbuotojų naudos gavėjų asociacijas ir papildomus vykdomųjų darbuotojų pensijų planus.
• Kiekvienas iš jų yra skirtas tam tikros rūšies darbuotojams, tokiems kaip vyriausybės, ne pelno siekiantys ar didelę kompensaciją gaunantys darbuotojai.
• Kai kurių iš šių planų įgyvendinimas gali brangiai kainuoti ir jie gali prarasti savo mokesčių lengvatų statusą, jei nebus tinkamai laikomasi IRS taisyklių.

1. 401 (a) planai

Faktiškai beveik visi kvalifikuotų nustatyto dydžio įmokų pensijų planai gali būti vadinami 401 straipsnio a punkto planais, nes Vidaus pajamų kodekso 401 skirsnio A dalyje nustatytas plano tipo planas ir taisyklių rinkinys, kurį turi visi paskesni planai. kodas (pvz., 401 (k) planai) turi būti laikomasi.

Kitaip nei 401 straipsnio k punkte, neprivaloma leisti atidėti darbuotojams 401 straipsnio a punkto planus. Jie dažniausiai naudojami kaip pelno dalijimosi ar pinigų pirkimo pensijų planų finansavimo priemonės, kurias visiškai finansuoja darbdaviai, dažnai tik iš bendrovės akcijų. Daugeliu kitų aspektų, pavyzdžiui, teisių įgijimo grafikai, įmokų limitai ir apmokestinimo tvarka, jie primena savo 401 (k) pusbrolius ir iš esmės teikia tas pačias lengvatas, kaip ir kiti pagrindiniai planai.

Tačiau 401 straipsnio a punkte numatyti planai taip pat leidžia mokėti įvairaus lygio išmokas įvairioms darbuotojų grupėms ir neturi griežtų nediskriminavimo taisyklių, taikomų kitų tipų planams. Daugelis vyriausybinių agentūrų, švietimo ir ne pelno subjektų naudoja šiuos planus siekdami suteikti papildomos naudos, viršijančios tai, ką jos gali suteikti 403 (b) arba 457 plane.

2. 419 (e) gerovės išmokų planai

419 (e) gerovės išmokų planas iš esmės veikia kaip draudimo išmokų, kuriomis darbuotojai gali naudotis nutraukę darbą, finansavimo priemonė. Šie universalūs planai leidžia darbdaviams nustatyti draudimo išmokų grupę ir įmokas į šiuos planus darbuotojams per jų darbo metus panašiai, kaip jie mokėtų jiems tinkamas pensijų įmokas kvalifikuotame plane.

Išmokos, kurios finansuojamos pagal planą, suaktyvinamos darbuotojams išeinant į pensiją, teikiant įvairius draudimus, jiems nustojus dirbti. Šie planai gali pasiūlyti daugybę privalumų, tokių kaip gyvybės, sveikatos, papildomos negalios, dantų ir „Medicare“ papildomas draudimas. Šios išmokos gali skirtis nuo naudos, kurią darbuotojai gauna per savo darbo metus, arba ją papildyti, atsižvelgiant į tai, kaip sudaromas planas.

Jei darbdavys finansiškai nepajėgus sumokėti reikalaujamų įmokų, 419 e punkte nurodytas polisas netenka galios ir darbuotojai praranda išmokas.

„419 e“ planas gali suteikti didelę bendrą naudą darbuotojams, kurie priešingu atveju patys turėtų mokėti už šias išmokas išeidami į pensiją ar būdami be jų. 419 (e) planų kaina gali būti gana didelė ir paprastai tinka mažoms įmonėms, kurios įdarbina arba nori įdarbinti saują ilgalaikių darbuotojų, tokių kaip privati ​​medicinos praktika.

Darbdaviai, finansuojantys šiuos planus, taip pat gali išskaityti nemažą mokestį už savo įmokas, nors įmokos ne visada gali būti visiškai atskaitytinos, atsižvelgiant į įvairius IRS nurodytus veiksnius. Darbdaviai, kurie naudojasi šiais planais, privalo pasirūpinti, kad laikytųsi IRS taisyklių, kad užtikrintų, jog jų įmokos bus atskaitytos kiekvienais metais.

Įmokos

Plano įmokos yra negrįžtamos ir jas turi sumokėti nepriklausomas patikėtinis, todėl jos paprastai nėra atleidžiamos nuo kreditorių. Įmokų ir išmokų dydžius kiekvienais metais turi apskaičiuoti ir patvirtinti nepriklausomas aktuarijus, kuriuos pasamdo plano administratorius. Šie skaičiavimai grindžiami draudžiamų darbuotojų skaičiumi ir numatomu jų pensiniu amžiumi bei ilgaamžiškumu.

Šie planai taip pat turi būti nediskriminuojantys (nors įmokos pagrindiniams darbuotojams paprastai yra atskirtos nuo likusios bendrovės) ir neturi būti suteikiamos. Darbuotojai automatiškai įgyja teisę gauti išmokas, kai jiems sukanka tam tikras amžius (pavyzdžiui, 65 metai), kuris yra nurodytas plane.

3. Savanoriškos darbuotojų naudos gavėjų asociacijos

Savanoriškos darbuotojų naudos gavėjų asociacijos (VEBA) atstovauja socialinės pašalpos plano grupei. VEBA iš esmės yra bendra gerovės plano versija, leidžianti skirtingiems darbdaviams sujungti savo išmokų sąskaitas į vieną įmonę. Jie labai panašūs į savo individualius gerovės pašalpų pusbrolius, susijusius su mokesčiais, turto atskyrimu ir įmokų bei paskirstymo pagal planą taisyklėmis.

Didieji trys automobilių pardavėjai sukūrė didžiausią pasaulyje VEBA 2008 m., Kai kiekvienos bendrovės išmokų planai buvo sujungti į vieną planą, kuriame dabar yra daugiau nei 60 milijardų JAV dolerių turtas.

Pagrindinis kriterijus, kurį turi atitikti visos VEBA, yra tai, kad naudos gavėjai turi pasidalinti bendra tam tikra grupe, pavyzdžiui, tuo pačiu darbdaviu, darbo sąjunga ar kolektyvinėmis derybomis.

4. Papildomi vadovų išėjimo į pensiją planai

Papildomi vykdomųjų pensijų planai (SERP), paprastai vadinami aukščiausio lygio planais, yra nekvalifikuoto atidėto kompensavimo plano forma, kurį finansuoja tik darbdavys. Kaip ir dauguma nekvalifikuotų planų, jie yra skirti tik labai kompensuojamiems ar pagrindiniams darbuotojams ir teikia papildomas pensines išmokas darbuotojui, jei įvykdomos tam tikros sąlygos, pvz., Darbuotojas lieka įmonėje iki išėjimo į pensiją arba susilaiko nuo darbo su konkurentu. .

Išmokos dažnai finansuojamos gyvybės draudimu grynaisiais pinigais ir mokestį atidedama, kol jie bus išmokėti, kai bus pranešta kaip pensininko apmokestinamoji kompensacija ir jie bus atskaitytini įmonei. Kai kurie žmonės kritikavo SERP, nes jie teikia pernelyg didelę kompensaciją nedaugelio įmonių palankiausiems įmonėms daugumos darbuotojų sąskaita.

5. 414 (h) planai

Sukurtas tik valstybės vyriausybės tarnautojams, šis specialus pinigų pirkimo pensijų planas sudaro darbdavių ir darbuotojų įmokas į planą, kuris mokamas atidedant mokesčius iki pensijos. Šiuose planuose paprastai yra nuostata dėl „paėmimo“, leidžianti darbdaviams mokėti įmokas į savo sąskaitas kaip išankstinį mokėjimą tokiu pat būdu, kaip 401 k punktas, arba kitus tradicinius planus.

Vedimas visada yra neatidėliotinas, o darbuotojai, išėję dirbti pas kitą darbdavį, gali įtraukti savo 414 (h) punktą į savo naujojo darbdavio planą, jei jis sutinka su pakeitimais.

Esmė

Nors šie planai yra naudojami daug mažiau nei jų pagrindiniai kolegos, jie užpildo tam tikrą nišą darbuotojams tam tikrose situacijose, kurias sunku pasidaryti naudojant kitas priemones. Tačiau jas finansuoti ir administruoti dažnai yra brangu, todėl jos gali prarasti savo mokesčių lengvatų statusą, jei nesilaikoma IRS taisyklių.