Faktinis atidėjimo ir faktinio įnašo procentinis testas (ADP / ACP)
Faktinis atidėjimo procentas (ADP) ir faktinio įnašo procentas (ACP) yra dviejų rūšių metiniai neatskiriamų testų tipai, kuriuos turi išlaikyti 401 (k) planai, kad būtų išlaikytas jų kvalifikacinis statusas pagal IRS taisykles ir darbuotojų pensijų pajamų saugumo įstatymą (ERISA). . Abu projektai vykdomi siekiant įsitikinti, kad 401 (k) planais nepagrįstai negaunama didelių kompensacijų kitiems darbuotojams. Norint įvykdyti IRS nediskriminavimo reikalavimus, reikia išlaikyti ADP ir ACP testus.
Jei planas neišlaiko nė vieno testo, darbdavys privalo imtis taisomųjų veiksmų, kad apsaugotų savo kvalifikacijos statusą per 12 mėnesių laikotarpį nuo plano metų, kuriais buvo vykdoma priežiūra, pabaigos. To nepadarius, darbdavys gali įvesti IRS piniginę baudą, diskvalifikaciją už planą ir fiduciarinę atsakomybę.
Faktinio atidėjimo procentų ir faktinio įnašo procentų testų supratimas
ADP testas lygina vidutinių atlyginimų atidėjimo procentus labai kompensuojamiems darbuotojams (HCE) su nelabai kompensuojamiems darbuotojams (NHCE).
HCE yra bet kuris darbuotojas, kuriam bet kuriuo metu einamaisiais ar ankstesniais plano metais priklauso daugiau kaip 5% bendrovės akcijų arba per 2018 mokestinius metus uždirbta daugiau nei 120 000 USD.
ADP testo metu atsižvelgiama tiek į atidėjimą prieš apmokestinimą, tiek į Roto atidėjimą po mokesčių, bet ne į pasikartojančius įnašus. Norint išlaikyti testą, HCE ADP negali viršyti NHCE ADP daugiau kaip 2 procentiniais punktais. Be to, visos visų HCE įmokos negali būti daugiau kaip du kartus didesnės už NHCE įmokų procentą.
AKR testas naudoja panašų metodą kaip ir ADP testas, išskyrus tai, kad jis naudoja suderinamas įmokas arba darbuotojų įmokas po mokesčių.
ADP / ACP bandymo gedimo ištaisymas
Kai darbdaviai neišlaiko ADP / ACP testų, jie gali ištaisyti nesėkmę grąžindami HCE perteklinę įmoką, reikalingą išlaikyti testą. Tačiau už šias grąžinamas sumas asmenys turės mokėti pajamų mokestį.
Kai kurios kompanijos savo plano dokumentuose nustato buferines zonas, kad pirmiausia išvengtų planų, galbūt neatitinkančių ADP / ACP testų. Viena galimybė yra nustatyti atlyginimo viršutinės ribos procentą, kurį HCE gali prisidėti prie plano. Kita galimybė yra nustatyti HCE įmokų apribojimo ribą toje vietoje, kur planas neatitiks ADP / ACP testo. Plano buferinių zonų nustatymas gali reikalauti, kad darbdaviai atliktų ADP / ACP bandymų prognozes, paprastai plano metų viduryje, kad nustatytų, ar reikia taikyti kokius nors apribojimus.
Vis dėlto kai kurios bendrovės naudoja „saugaus uosto“ 401 (k) planą, kad visiškai išvengtų ADP / ACP testo.
Kas yra saugaus uosto planas?
„Saugaus uosto“ 401 (k) planai leidžia plano rėmėjams apeiti ADP / ACP ir kitus nediskriminavimo bandymus mainais į tai, kad jų darbuotojų vardu būtų teikiamos tinkamos atitikties ar neišvestinės įmokos. Norėdama patekti į „Saugaus uosto“ reikalavimus, įmonė turi pateikti pagrindines rungtynes, tokias kaip 100 proc. Pirmojo 3% atidėtų kompensacijų ir 50 proc. Atidėjimo nuo 3 iki 5 proc. Jie taip pat gali kiekvienam darbuotojui suteikti ne mažesnę kaip 3% kompensacijos įmoką, neatsižvelgiant į tai, kiek įmoka darbuotojas, ar jie iš viso moka.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.