Paskirtis prekybai

Kas yra prekybinis vertybinis popierius

Laikomas prekybai vertybinis popierius yra skolos ir nuosavybės investicija, kurią investuotojai perka ketindami parduoti per trumpą laiką, paprastai mažiau nei vienerius metus.

Dėl apskaitos standartų įmonės turi klasifikuoti investicijas į skolos ar nuosavybės vertybinius popierius, kai jie yra perkami. Kitos nei laikomos prekybai, kitos pasirinkimo galimybės apima: laikomas iki termino pabaigos, laikomas prekybai ar turimą parduoti.

Paskirties prekybai saugumo pagrindai

Laikomi prekybai vertybiniai popieriai gali gauti pelno iš trumpalaikių kainų pokyčių, kai investuotojai artimiausiu metu juos parduoda. Tai yra trumpalaikis turtas, ir jų apskaita atspindi tą faktą; šių investicijų vertė nurodoma tikrąja verte, o nerealizuotas pelnas ir (arba) nuostoliai įtraukiami kaip pajamos.

Pradinė šių investicijų savikaina yra lygi jų tikrajai vertei pirkimo metu. Laikui bėgant keičiasi prekybos vertybiniais popieriais rinkos vertė ir investuotojai turi nurodyti bet kokį nerealizuotą pelną ir (arba) nuostolius kaip uždarbį. Apskaičiuojant tą pelną ir nuostolius, reikia palyginti tikrąją prekybos vertybinio popieriaus rinkos vertę su jo pradine pirkimo savikaina.

Laikomi prekybai vertybiniai popieriai ir tikrosios vertės koregavimas

Bet kokiam prekybai laikomo vertybinio popieriaus tikrosios vertės padidėjimui ar sumažėjimui reikalinga apskaitos korekcija. Pakeitimą reikia pridėti arba atimti iš anksčiau praneštos vertybinio popieriaus vertės.

Buhalteris to pasiekia nurašydamas padidėjimą arba įskaitydamas tikrosios vertės pokyčio sumažėjimą iš sąskaitos, vadinamos vertybinių popierių tikrosios vertės koregavimu (prekyba), kuri yra turto sąskaitos, skirtos prekybai vertybiniais popieriais, subsąskaita. Vertybinių popierių tikrosios vertės koregavimo sąskaitos debetas arba kreditas yra prekybos vertybinių popierių tikrosios vertės kaupimas arba deficitas.

Prekyboje laikomo vertybinio popieriaus tikrosios vertės pasikeitimai iš vieno laikotarpio į kitą tampa nerealizuotu grynųjų pajamų pelnu ar nuostoliu.

Norint nurašyti vertybinių popierių tikrosios vertės koregavimo sąskaitą nuo padidėjus vertybinio popieriaus tikrajai vertei, reikia kredito, kad būtų galima užregistruoti nerealizuotą pelną, pridedantį grynąsias pajamas. Priešingai, vertybinių popierių tikrosios vertės koregavimo sąskaitos kreditai dėl vertybinių popierių tikrosios vertės sumažėjimo reikalauja debeto, kad būtų užfiksuotas nerealizuotas nuostolis, mažinantis grynąsias pajamas.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Prekybai laikomas vertybinis popierius yra skolos arba nuosavybės investicija, įsigyta siekiant trumpalaikio pelno.
• Bet koks pelnas ar nuostoliai, atsirandantys dėl vertybinių popierių, laikomų prekybai, laikymo laikotarpiu, turi būti nurodomi prekybos įmonės balanse.

Palaikomas prekybai vertybinių popierių pavyzdys

Tarkime, kad prekybos vertybinių popierių tikroji vertė buvo 1 000 USD, kaip buvo pranešta paskutiniu metu, ir iki dabartinio apskaitinio laikotarpio pabaigos rinkoje prekiaujama 1 200 USD. Tikrosios vertės koregavimo apskaitai reikia nurašyti 200 USD iš vertybinių popierių tikrosios vertės koregavimo sąskaitos. Atsižvelgiant į pradinę 1 000 USD vertę, šio konkretaus vertybinio popieriaus prekybos vertybinių popierių sąskaita laikotarpiui baigiasi tikrąja 1200 USD verte.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Parduodamo vertybinio popieriaus apibrėžimas Parduodamas vertybinis popierius yra vertybinis popierius, įsigytas planuojant parduoti prieš terminą arba ilgą laiką laikyti jį, jei nėra termino pabaigos dienos. daugiau Nerealizuoto pelno apibrėžimas Nerealizuotas pelnas yra potencialus pelnas, kuris egzistuoja popieriuje ir gaunamas iš investicijos. Tai turto, kuris dar turi būti parduotas už grynuosius pinigus, vertės padidėjimas. daugiau Nuosavybės metodo apibrėžimas Nuosavybės metodas yra apskaitos metodas, kurį įmonė naudoja registruodama pelną, uždirbtą investuodama į kitą įmonę. daugiau Kas yra sukauptos kitos bendros pajamos? Sukauptas kitas bendrąsias pajamas sudaro nerealizuotas pelnas ir nuostoliai, nurodyti balanso nuosavybės dalyje. daugiau iždo akcijų (iždo akcijų) Apibrėžimas Iždo atsargos anksčiau buvo neapmokėtos atsargos, kurias emitentai išpirko iš akcininkų. daugiau Kaip įmonės naudoja terminą iki išpirkimo - perkami HTM vertybiniai popieriai, skirti palūkanų pajamoms, laikomoms iki išpirkimo (HTM), laikyti iki išpirkimo dienos. Įmonės vadovybė gali investuoti į obligacijas, kurias planuoja laikyti iki išpirkimo, ir šis laikymo laikotarpis pateikia apskaitos klausimus prie lentelės. daugiau partnerių nuorodų