Kaip konvertuoti neatskaitomą IRA į Roth IRA

Be abejo, „Roth IRA“ turi keletą stiprių pranašumų, palyginti su tradicine IRA. Pavyzdžiui, „Roth IRA“ siūlo neapmokestinamas įmokas ir pajamas atsiimti sulaukus pensinio amžiaus, o reikalaujamas minimalus paskirstymas (RMD) netaikomas. Laimei, tradicinius IRA galima konvertuoti į Roth IRA.

Vienu metu buvo taikomi konversijų apribojimai. Tačiau 2010 m. Kongresas panaikino 100 000 USD pajamų limitą Roth IRA konversijoms. Tai leidžia tradiciniams IRA savininkams visose mokesčių skiltyse konvertuoti savo sąskaitas. Iš esmės galite konvertuoti tradicinius IRA įnašus į Roth IRA su vienu įspėjimu; dalis konvertuotos sumos yra apmokestinama pajamų mokesčiu.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Laikydamiesi tam tikrų pajamų apribojimų (gali keistis kasmet), mažesnių mokesčių skliausteliuose esantys mokesčių mokėtojai gali gauti IRA įmokos atskaitymą iš savo federalinių mokesčių deklaracijų už indėlius, padarytus tradicinėms IRA.
• Kai jūsų tradicinį IRA balansą sudaro atskaitytinos ir neatskaitomos įmokos, bet kuri iš tradicinės IRA paskirstyta ar konvertuota suma yra proporcingai įvertinta taip, kad apimtų apmokestinamąją ir neapmokestinamąją turto dalį.
• Kai turite IRA, kurioje yra įprastos įmokos, neatskaitomos įmokos ir uždarbis, konvertavimo taisyklės yra sudėtingesnės.

Konversijos: pagrindai

Pirmiausia greitai apžvelgsime pagrindus. Laikydamiesi tam tikrų pajamų apribojimų (gali keistis kasmet), mažesnių mokesčių skliausteliuose esantys mokesčių mokėtojai gali gauti IRA įmokos atskaitymą iš savo federalinių mokesčių deklaracijų už indėlius, padarytus tradicinėms IRA. Mokesčių mokėtojai, kurių pajamos viršija IRS ribas, vis tiek gali prisidėti prie IRA; tačiau jiems nebus taikoma IRA išskaita iš mokesčių deklaracijos. Šios neatskaitomos įmokos sudaro sąskaitoje išlaidų pagrindą. Todėl pasitraukus jie nėra apmokestinami. Mokesčių mokėtojai, mokantys šias įmokas, turi pateikti 8606 formą su mokesčių deklaracija.

(IRS 8606 forma naudojama siekiant padėti nustatyti apmokestinamąją paskirstymo ar konvertavimo dalį ir ji turi būti paduota platinimo metais.)

Konversijos formulė

Kai jūsų tradicinį IRA balansą sudaro atskaitytinos ir neatskaitomos įmokos, bet kuri iš tradicinės IRA paskirstyta ar konvertuota suma yra proporcingai įvertinta taip, kad apimtų apmokestinamąją ir neapmokestinamąją turto dalį.

Neapmokestinamąją sumą galite apskaičiuoti naudodami šią formulę:

Neapmokestinama suma = TDCTIB × DC kur: TDC = Visas išskaitytinas įnašasTIB = Visas IRA balansasD = DistributionC = Konversijos suma \ prasideda {suderinta} & \ textit {Neapmokestinama suma} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ kartų \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {kur:} \\ & TDC = \ tekstas {Bendras išskaitytinas įnašas} \\ & TIB = \ tekstas {Bendras IRA balansas} \\ & D = \ tekstas {Distribution} \ \ & C = \ tekstas {Konversijos suma} \\ \ pabaiga {suderinta} Neapmokestinamoji suma = TIBTDC × CD, kur: TDC = Bendras atskaitomas įnašasTIB = Bendras IRA balansasD = DistributionC = Konversijos suma

Tarkime, kad jūs turite tradicinius IRA neatskaitytinus 8000 USD įnašus, kurie išaugo iki 100 000 USD. Apmokestinamoji suma būtų:

(8000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640 (8 000 \ div 100 000) \ kartų8 000 = 640 (8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640

Iš konvertuotų 8000 USD 7 360 USD bus apmokestinami:

(8 000–640 = 7 360 USD) (\ 8 000–640 = \ 7 360 USD) (8 000–640 = 7 360 USD)

Ši taisyklė taikoma net tuo atveju, jei išskaitomos sumos ir neatskaitomos sumos yra laikomos atskirose tradicinėse IRA. Taip pat atkreipkite dėmesį, kad jei jūs palaikote kelis tradicinius IRA, jų bendras balansas turi būti sujungtas pagal aukščiau pateiktą formulę, kad būtų galima nustatyti sumą, kuri gali būti neįtraukta į pajamas (ty neapmokestinamą sumą).

Konversijos pavyzdys

Ką daryti, jei visas jūsų IRA santaupas sudaro neatskaitomos IRA įmokos? Jei taip, tuomet visą savo neatskaitytą IRA galite konvertuoti į Roth IRA, o jūs turėsite mokėti tik mokesčius nuo uždarbio.

Pvz., Susan Smith šiais metais yra 30% mokesčių srityje, ir ji turi tik vieną IRA, kurios vertė 100 000 USD. IRA sudaro 90 000 USD neišskaitomos įmokos ir 10 000 USD pajamos. Jei ji nuspręstų visą IRA konvertuoti į Rothą, jai tektų mokėti mokesčius tik nuo pajamų dalies (10 000 USD). Taikydama 30% mokesčio tarifą, ji būtų skolinga 3000 USD mokesčių, kad visus 100 000 USD konvertuotų į Rothą.

Jei Smithas negautų pajamų šioje IRA, visi 100 000 USD (visos neatskaitytos įmokos) galėtų būti konvertuojami be mokesčių prievolės. Kai gaunamas uždarbis, savininkas turi apsvarstyti, ar būtų naudingiau sumokėti mokėtinus mokesčius dabar, manydamas, kad būsima nauda bus neapmokestinama.

Kur pasidaro keblu

Kai turite IRA, kurioje yra įprastos įmokos, neatskaitomos įmokos ir uždarbis, konvertavimo taisyklės yra sudėtingesnės. Būtų fantastiška, jei galėtumėte tiesiog išskirti neišskaitomus įnašus ir konvertuoti tik tą dalį į Roth neapmokestinamą sumą. Tačiau IRS taisyklės neleidžia įgyvendinti šios strategijos. Pažvelkime į specialų apmokestinimą, taikomą daliniam savininkų, turinčių kelias IRA sąskaitas, arba IRA, turinčių ir atskaitytinas, ir neatskaitomas įmokas, daliniam keitimui.

John Doe, 30% mokesčių mokėtojas, turi tradicinę IRA, kurios vertė 200 000 USD yra 2018 m. Gruodžio 31 d., Iš kurios 100 000 USD yra neatskaitomos įmokos. Doe nori konvertuoti 100 000 USD šios IRA į Rothą. Kadangi Doe turi 100 000 USD neatskaitytinų įmokų šioje tradicinėje IRA, jūs manote, kad jis galėtų konvertuoti 100 000 USD neatskaitytinų įmokų neapmokestinamai. Deja, IRS turi specialią formulę, kurios reikia laikytis, jei turite IRA su įprastais įmokomis.

Štai kaip tai veikia:

Neapmokestinamas procentas = TND (YV + C), kur: TND = Bendras neišskaitomas įnašasYV = Visų IRA sąskaitų metų pabaigos vertės sumaC = Konversijos suma \ prasideda {suderinta} & \ textit {Neapmokestinamas procentas} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {kur:} \\ & TND = \ tekstas {Bendras neišskaitomas įnašas} \\ & YV = \ tekstas {Visų IRA sąskaitų metų pabaigos vertės suma} \\ & C = \ tekstas {Konversijos suma} \\ \ pabaiga {suderinta} Neapmokestinamas procentas = (YV + C) TND, kur: TND = Bendras neatskaitomas įnašasYV = Visų IRA sąskaitų metų pabaigos vertės sumaC = Konversijos suma

Taigi, pateikdamas aukščiau pateiktą pavyzdį, Johnas Doe'as apskaičiuotų:

100 000 USD (200 000 USD + 100 000 USD) = 100 000 USD 300 000 \ prasideda {suderinta} & \ tekstas {\ 100 000 USD} \ \ div \ (\ tekstas {\ $ 200 000} \ + \ \ text {\ $ 100 000}) = \\ & \ tekstas {\ $ 100 000} \ \ div \ \ text {\ $ 300 000} \\ & \ text {Neapmokestinamas konvertavimo kiekis} \ = \ 33 \% \ (\ text {arba} \ text {\ $ 33, 333}) \ pabaiga {suderinta} 100 000 USD (200 000 USD + 100 000 USD) = 100 000 USD 300 000 USD

Taigi, jei Jonas konvertuos 100 000 USD į Rotą, jis turės 33 333 USD (100 000 USD x 33, 3%), kurie nėra apmokestinami, ir 66 667 USD (100 000 USD x 66, 7%), kurie bus apmokestinami jo 30% mokesčio tarifu.

Esmė

Įprasta klaidinga nuomonė yra ta, kad jūs galite išskirti neišskaitomus įnašus ir konvertuoti juos konkrečiai be mokesčių. Kitas klaidingas požiūris yra tas, kad jūs tiesiog padalijate neatskaitytinus įnašus iš bendros IRA vertės, kad nustatytumėte neapmokestinamosios sumos procentą. Tačiau formulė yra šiek tiek sudėtingesnė. Bet dabar jūs žinote taisykles ir atlikę teisingą skaičiavimą IRS neliks jūsų. Pasitarkite su savo mokesčių specialistu, kad įsitikintumėte, ar tinkamai užpildytos formos ir ar teisingi skaičiavimai.